从对方手里拿到电子发票如何处理手撕发票

Posted 2023-04-26

篇首语：人生在勤，不索何获本文为你选取作文从对方手里拿到电子发票如何处理手撕发票四篇，希望能帮到你。

本文目录

1、从对方手里拿到电子发票如何处理手撕发票（1）

2、发票遗失证明书遗失证明书（2）

3、增值税发票保管条件增值税专用发票保管（3）

4、增值税发票如何管理增值税发票管理办法（4）

从对方手里拿到电子发票如何处理手撕发票

篇一:《电子发票常见问题与解决方法》

电子发票常见问题与解决方法

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篇二:《电子发票操作说明》

新疆电子发票开票系统用户手册（V1.0）

一、纳税人的前期申请准备工作：

1、到税务机关进行开户申请：

先去税务机关根据纳税人的实际情况认定开票方式，若纳税人具备上网条件，可设置为网络开票方式，使税务局鉴定为网络方式开票方式；否则为介质开票，从税务局领取介质方式开票的U盾。税务局操作人员对该户企业进行开户，然后提取该企业购买发票的情况，若是介质用户，还需将购票信息写入介质。

2、取得注册码：

电话联系税友公司，取得纳税人唯一对应的注册码。确认取得安装软件的方式和操作手册。二、软件安装

1、这是您在第一次使用电子发票开票系统的时候要做的操作，将发放给您的《新疆电子发票开票系统》安装光盘放入光驱打开“光盘驱动器”—— 双击“新疆电子发票开票系统安装程序.exe”图标即可启动安装程序。（如果光盘丢失，可以在我公司网站的下载中心下载该安装程序）

2、安装的过程非常简单，看见“下一步”点“下一步”，看见“是”点“是”，最后遇到

“完成”点击“完成”就可以了，程序安装完毕后，桌面上自动建立本系统的快捷方式三、软件注册

。

3.1软件登陆：双击图标“新疆电子发票开票系统”进入电子发票开票系统，初次登陆以系统内置的用户登录本系统。（用户代码adin，用户密码12346，进入系统前最好检查电脑时间是否正确，如不正确请更改，方法是：先退出开票系统软件，修改当前计算机操作系统的日期为正确的时间，再点击“登录”进入系统）

3.2网络参数：系统登录后弹出来新疆电子发票开票系统初始化对话框，服务器地址和端口是默认的，无需修改，只需在“网络参数”中点击“测试连接”，并确认通讯连接成功，点击“下一步”即可。

3.3单位信息：录入单位基本信息，即税号、单位名称、行政区划，点击【下一步】。下图中标“*”号的项目为必填项，都需要输入具体内容。

3.4通行密码：请输入从税友软件公司索取的八位的通行密码，点击“下一步”：如果是网络注册，直接点击“下一步”完成注册；如果是介质注册用户，点击“下一步”会弹出如下提示框：

点击“离线开通”，需要打电话910102分别获取系统管理和电子发票开票的序列号，输入序列号，点击“确定”。 3.完成注册：点击【确定】四、系统管理

正式登录电子发票开票系统后，您将看到的系统首页，左面有两块内容：系统管理和电子发票开票系统。如图所示：

4.1参数设置

4.1.1网络参数设置：……

升级服务器设置，软件已经默认设置好了，用户无需修改。如图所示

电子发票开票设置，软件默认设置好了，用户无需修改，如图所示

4.1.2运行参数设置：

这里可以对输入法和界面进行选择设定，如图所示

4.2数据备份恢复

用户可以在该页面选择需要备份的数据库，该软件有两个数据库，分别是系统管理和电

子发票开票，再通过选择路径进行备份，恢复的时候再选择备份时候的路径就可以了。

4.3修改密码

用户可进入该模块修改登录密码，如图所示

篇三:《如何开具和使用电子发票》

如何开具和使用电子发票

国家税务总局近日发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，决定自201年12月1日起在全国范围推行增值税电子发票系统。公告明确，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

一、什么是增值税电子普通发票？

增值税电子普通发票（以下简称电子发票），是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。

二、推行电子发票有哪些重要意义？

推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。

三、使用电子发票的好处有哪些？

（一）对于开票企业

1．不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本。

2．对于电商行业而言，还解决了货票分离的经营模式带来的发票开具、邮寄的额外负担问题。从对方手里拿到电子发票如何处理.

3．电子发票系统可以与企业内部的ERP、R、SS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，大大提升了企业财务人员的工作效率。

4．发票作废与红字发票开具更简便易行，避免与消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷。

．电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持。

（二）对于受票企业或消费者

1．在交易的同时取得电子发票并进行查验，降低收到假发票的风险。

2．方便保存、使用发票，随时可登录服务平台查询、下载已加盖电子签章的发票信息。

3．发票随用随打印，对打印机和纸张没有限制，对打印次数没有限制，不用再担心发票丢失影响维权或报销。

4．可报销、可入账，省去了传统纸质凭证入账的环节，提升受票企业财务人员的工作效率。

四、电子发票的效力和传统纸质发票一样吗？

电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销；受票企业可作为正式的会计凭证入账。

五、电子发票是否需要打印？

2016年初，财政部、国家档案局联合公布的《会计档案管理办法》中已明确了电子会计档案的法律地位，只要满足该办法规定的条件，电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。

六、电子发票适合哪些行业纳税人使用？

电子发票适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票、自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。

七、如何开具电子发票？

纳税人通过金税盘或税控盘的单机版或服务器版开具电子发票。电商等用票量大的企业可选用服务器版税控开票系统以满足企业大量集中开票需求；票量小的企业可使用单机版税控开票系统完成电子发票开具及电子数据生成。

八、电子发票是如何流转的？

纳税人使用升级版开票系统开具电子发票，开票系统将发票信息向税务机关正常报税，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方，开票方通过手机短信等方式将发票信息发送给受票方，受票方可登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息。

篇四:《电子发票AB(一)》

天道诚学习会（201年1月30日）

电子发票AB(一)

[导读] 电子发票AB

一、电子发票的由来

二、电子发票的试点情况

北京市

青岛市

重庆市

江苏省

电子发票进行大事记

三、面对电子发票，我们要做好哪些准备

最大的问题：推行难点电子发票无法报销

问题解决迫在眉睫：

运作成本，打印一张纸质发票要1.6元

政策导向为电商征税铺路

技术等方面已做了充分准备

重要的是推广问题从对方手里拿到电子发票如何处理.

讲三大问题

1、电子发票的由来

2、电子发票的试点情况

3、面对电子发票，我们要做好哪些准备

一、电子发票的由来

2013年6月27日，中国内地电子商务领域首张电子发票在京东诞生。根据北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市商务委员会、北京市工商行政管理局关于电子发票应用试点若干事项的公告，2013年6月27日起，在北京市开展电子发票应用试点。

电子发票应用试点范围经北京市电子发票应用试点工作联络小组确定，按受票对象分为两个阶段：第一阶段是向个人消费者开具，第二阶段是向企业(单位)开具。，2013年6月27日开展的试点工作属于第一阶段，且范围限于京东网上商城在其自营电子商务平台向北京地区个人消费者销售商品时开具。

电子发票可以在北京市国家税务局网站或授权的其他网站查询验证发票信息，电子发票记载的信息与在北京市国家税务局网站或授权的其他网站查询发票信息的结果应当一致。

北京市国税局相关负责人，试点电子发票并非针对网络购物和电商征税。该负责人称，电子发票是加强税收征管、强化发票管理、防控发票类违法犯罪、降低征纳成本、提升节能减排效益的手段。选取电子商务企业先行开展应用试点，主要鉴于一是电子商务的交易方式与电子发票的特点较为吻合，二是电子商务企业的技术基础条件较好，更适合于电子发票初期试点。

2013年6月27日，京东宣布电子发票相关系统正式上线，进入试运行阶段。在“电子发票”实施的初期阶段，其所覆盖的服务范围是面向北京地区购买图书、音像商品的个人消费者，消费者可以选择开具普通纸质发票或电子发票。

消费者在订单完成后，可以从京东商城下载电子发票留存，也可以在北京市国税局的发票管理系统中查询到相关的电子发票。这也标志着中国内地电子发票的发展首次进入广泛的应用阶段。2013年10月，京东针对个人消费者，把电子发票推广到全品类，2014年，向企业推广。

二、电子发票的试点情况

2014年12月北京市颁布关于进一步推广电子发票应用试点若干事项的公告。指出为进一步发挥电子发票在绿色节能环保、降低征纳成本等方面的积极作用，经研究决定，北京市将进一步推广电子发票应用试点范围，现将有关事项公告如下：

一、扩大电子发票应用试点范围

纳税人同时符合以下条件的，可以申请加入电子发票应用试点：

(一)在北京市行政区域内领取工商营业执照并按照规定依法办理税务登记的从事大型零售、电信和金融保险经营活动的企业；

(二)有固定生产经营场所；

(三)发票使用量较大；

(四)财务和发票管理制度健全；

(五)经营信誉良好。

在确保消费者便捷、有效获得权益保护的前提下，试点纳税人可以向个人消费者开具电子发票。

二、电子发票核定的办理手续

(一)增值税纳税人手工开具模式

1.现场办理。已取得电子身份认证(即选用北京市国家税务局网上申报A数字证书，下同)且可以选用普通发票的增值税纳税人，可在各区县(地区)国家税务局、国税直属税务分局(以下统称区县局)的办税服务厅现场即时办理电子发票核定手续。办理时，纳税人需要出示《税务登记证(副本)》和经办人身份证明(含居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件，下同)原件，并填制《发票票种核定表》(附件1)一式一份。办理手续后，纳税人可以自行安装北京市国家税务局电子发票系统纳税人客户端，通过互联网在线开具电子发票。

2.自助办理。已取得电子身份认证的且符合试点条件的增值税纳税人，也可以自助办理试点手工开具电子发票手续，自行安装北京市国家税务局电子发票系统纳税人客户端，直接通过互联网在线自助注册办理电子发票核定手续并开具电子发票。

(二)增值税纳税人自动开具模式

1.自动开具模式指纳税人通过自身业务信息系统对接北京市电子发票系统实现自动开具电子发票。发票使用量较大，遵从电子发票业务和技术规范要求且可以选用普通发票的纳税人可以申请电子发票自动开具模式。

2.申请加入电子发票应用试点的纳税人应向北京市国家税务局(具体由征管和科技发展处受理，下同)或通过主管税务机关征收管理科向北京市国家税务局办理确认手续：

(1)纳税人办理电子发票应用试点确认手续时，需要出示《税务登记证(副本)》，填制《北京市国家税务局电子发票应用试点确认表》(附件2)一式三份，同时附送电子发票应用试点申请一份。

(2)对符合条件的纳税人，北京市国家税务局在纳税人提交的《北京市国家税务局电子发票应用试点确认表》上加盖税务资料受理专用章。

(3)纳税人名称变更后，应在办理变更税务登记的同时，变更电子发票应用试点确认手续。

3.纳税人完成电子发票应用试点确认手续后，北京市国家税务局或经授权的第三方机构根据北京市电子发票业务和技术标准对试点纳税人进行评估，评估通过后，纳税人可以在北京市电子发票管理系统中注册并开具电子发票。从对方手里拿到电子发票如何处理.

(三)营业税纳税人自动开具模式

1.发票使用量较大，遵从电子发票业务和技术规范要求的金融保险业纳税人可以申请电子发票自动开具模式。

2.申请加入电子发票应用试点的纳税人应向北京市地方税务局(具体由票证管理中心受理，下同)办理确认手续：

(1)纳税人办理电子发票应用试点确认手续时，需要出示《税务登记证(副本)》，填制《北京市地方税务局电子发票应用试点确认表》(附件3)一式三份，从对方手里拿到电子发票如何处理.

同时附送电子发票应用试点申请一份。

(2)对符合条件的纳税人，北京市地方税务局在纳税人提交的《北京市地方税务局电子发票应用试点确认表》上加盖票证管理中心印章。

(3)纳税人名称变更后，应在办理变更税务登记的同时，变更电子发票应用试点确认手续。

3.纳税人完成电子发票应用试点确认手续后，北京市地方税务局或经授权的第三方机构根据北京市电子发票业务和技术标准对试点纳税人进行评估，评估通过后，纳税人可以在北京市电子发票管理系统中注册并开具电子发票。

关于发布《青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）》和开展电子发票试点的公告

时间:2013-06-26 来源: 青岛市国家税务局

按照国家发展改革委员会、国家税务总局关于在青岛等五个城市开展电子发票试点和电子发票管理制度研究的工作部署，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号），青岛市国家税务局制定了《青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）》、组织研发了电子发票网络服务平台，并选择部分具备条件的纳税人于2013年7月1 日开始电子发票系统的上线试运行。从对方手里拿到电子发票如何处理.

特此公告。

青岛市国家税务局 2013年6月2日

青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）

篇五:《电子签章系统的电子发票解决方案》

电子发票解决方案

图文：湖北首张电子发票昨日开出

新浪网 | 201-01-16 0:0

楚天金报讯图为：武汉京东财务部里的工作人员很忙碌图为：首张电子发票

金报讯（记者曾茜通讯员朱彦、姜传武、胡宏凯）昨日上午9时30分，武汉京东世纪贸易有限公司（以下简称“武汉京东”）开出湖北省第一张购物电子发票，我省成为中部地区首个启用电子发票的省份。

记者在武汉京东看到，这张电子发票的金额是909元，卖出的商品是23.6英寸超窄框广角护眼不闪屏显示器。这张电子发票看上去和纸质发票一模一样。 “在京东购物，订单完成后，系统自动开具并生成电子发票PDF文件，消费者可随时查询、打印和下载。”昨日，湖北省国税局征管和科技发展处相关负责人介绍，电子发票可用作售后凭证，对消费者来说，最大的便利就是不用再担心发票丢失了。从对方手里拿到电子发票如何处理.

而对企业而言，电子发票的使用，可大幅降低发票成本。京东集团税务与资金副总裁蔡磊接受楚天金报记者采访时表示，预计201年，武汉京东可节约发票打印、分拣、装订、递送、管理费超400万元。

据了解，目前我省仅有武汉京东一家公司可开具电子发票，待试点成熟后，将扩大应用范围。现阶段，电子发票仅可用作售后凭据，下阶段将可用作企业财务报销。

近年来，湖北省电子商务快速发展，武汉登记注册的电商企业已达1万家，2014年武汉电子商务交易额超过2000亿元，预计201年将突破4000亿元。湖北省国税局相关负责人表示，电子发票系统的研发，是为了促进湖北省电子商务快速健康发展，提升发票管理的科学化水平。

2013年6月，全国首张电子发票在北京开出后，试点范围不断扩大，目前已有北京、天津、上海、深圳、杭州等11个城市上线试点电子发票项目。影响

电商企业降低成本

“嘀嘀，嘀嘀嘀……”昨日在武汉京东财务部，记者看到，多台自印发票打印机，正一刻不停地“吐出”发票，纸质发票一张接一张，堆满了桌子。“武汉京东现在的开票人员有121人，每天要开近10万张发票。”蔡磊接受采访时感慨地说，“我们每秒都要产生上千张发票，每张发票光纸张成本就在0.1元。”除了纸张，纸质发票要打印、分拣、递送、存储，“要安排人往返税务机关领取纸质发票，申领发票，递送发票，保管发票，耗费大量人力物力”。

和传统纸质发票相比，电子发票不仅免去了纸张成本，还可降低人力成本。“纸质发票一用完，企业就得再申请，税务部门要印制，企业再来领取使用。”湖北国税局相关负责人介绍，电子发票只需要申请一次，“当首次申领的发票号段剩余30%时，系统会自动补齐企业的电子发票数量”。

蔡磊预估，武汉京东开始使用电子发票后，可以省下超400万元人工、纸张等综合成本，全国能省下数千万元。

防止企业偷税漏税

电子发票试行后，税务部门的税收征管系统，和企业的订单系统可实现无缝对接，每生成一个订单，系统就自动开具电子发票，“也就是说，发票的开具与企业的经营信息、支付信息、物流信息有机融为一体。”湖北省国家税务相关负责人介绍。

业内认为，这是对传统税收征管模式的颠覆。“传统开票方式，是由购货方提要求，销货方来开具。但电子发票时代，购货者只要点击即可开具，消费者可主导发票的开具行为。”

近年来网购市场井喷式发展，但也面临开发票难等突出问题，不仅造成巨额税收流失，也给消费者维权和行业监管带来障碍。武汉大学经济与管理学院财政与税务系主任卢洪友分析，电子发票可从源头上把企业的经济活动完整记录并反映，有效堵住税收征管的漏洞，大大降低税收征管成本，提高效率。湖北省国税局相关负责人认为，电子发票的意义超出票据本身，长远来看，可实现经济大数据，并有利于税收公开透明。

此外，电子发票信息有可追溯性，也更有利于工商部门查验打假。

延伸

为未来电商征税铺路？

关于“电商征税”，已经在业内传了很久。武汉一位经营服装电商企业的老板表示，电子发票的普及，对于经营规模较大、管理较规范的B2（商家对个人）企业来说，并无太大影响。但对于2（个人对个人）企业来说，经营成本会增加，“这或许会对电商经营格局带来改变，加快洗牌，强者愈强。”

电子发票试点后，有声音认为，这是作为电商征税的前导计划。对此，湖北省国税局相关工作人员表示，电子发票的推行，并非针对网络购物和电子商务征税，选取电子商务企业开展电子发票应用试点，主要是因电子商务的交易方式与电子发票的特点较为吻合，另外电子商务企业的技术基础条件较好，更适合于电子发票初期试点，“在更远的将来，电子发票有可能会推广到社会的各行各业”。释疑

问：电子发票是啥？

答：简单来说，电子发票是网络发票无纸化的一种形式。省国税相关负责人介绍，电子发票是一个PDF文件，其内容包括完整的电子发票信息，内容和纸质发票完全一样，可用PDF软件浏览和打印。

纸质发票打印要用特定的防伪油墨和打印纸，涵盖在一张发票上的材料和时间成本都很高。电子发票则不需要特定材料，所有的防伪、加密等信息都包含在一个PDF文件里，通过网络存取。

问：为何要用电子发票？

答：对于个人消费者来说，发票一般是作为售后、维修的凭证。不过，纸质发票只有一张，不好保管，容易丢失。电子发票可以有效地解决这个问题。记者了解到，电子发票生成后，消费者可在京东查询电子发票，也可在税务局电子发票服务平台，通过电子发票号码等信息进行查询、打印和下载，就算丢了也能再次下载。“另外，很多消费者在网上买东西没有开发票的习惯。而电子发票只要订单完成就会自动生成，消费者未来能更方便地获得购物保障。”一位税务人士说。问：电子发票怎么使用？

答：1.选择商品后，在收货信息“支付及配送方式”的发票信息一栏里，在原有的“普通发票”和“增值税发票”之外，多出了一个“电子发票”的选项。

2.若仅作为售后凭据，选开具电子发票；若用于报销，选开具普通发票或增值税发票，则京东仍出具纸质发票。

3.提交订单，完成后的订单中就多了一项“电子发票下载”，打开这个链接，出现的就是一张PDF格式的电子发票。

4.安装京东手机客户端，也可手机在线查看电子发票。

.售后环节出示电子版的发票，即可享受相关服务。

篇六:《发票各种情况处理》

1. 问：已作抵扣（如0W）后次月才发现开错的发票还未作废（这份已经超出抵扣以外的数额），过了次月开错的发票已经不能作废！补充：正确的也已经开出，（也就是说重复开多了一份发票，但有一份是资料有误的，且开错的发票三联还在自己手上）该如何处理！

答：写一个申请，表明情况。然后带这张发票的复印件、财务专用章，赶紧到主管所去办理“开具红字专用发票通知单”。除此之外，别无它法。

2 .问：我有一张增值税专用发票，已以证通过，而销方已作废，请问我们双方该如何处理，谢谢!

答：这种情况有些麻烦，如是跨月了，国税局到时候要通知你这笔进项税不能抵扣，账务上要转出来;如果没跨月, 就在本月，就不抵扣，直接在账务上转出来就行了,而对方可能还要遭受国税局的罚款。

新《增值税专用发票使用规定》中有关规定如下：

第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。

第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

这样，对方开具红字发票后，再给你方开具正确的发票即可。

3 问：普通发票开错，隔月应该冲红，但在不清楚的情况下，我隔月拿回已开发票第二联并对一式三联做了作废处理，这种情况下该怎么办？还能红冲吗？会不会被处罚？

答：（1）现在你的处理是只能冲红，而不是将退回来的发票粘进该本发票作废。

因为这笔收入在上月已经做收入了，当月已经申报交税了。发票退回来后你粘回作废，那么本月再开一张发票，本月又要进行申报交税，想想你只有一笔收入，但两次开票你就必然多交税金。所以，现在就将退回来的第二联作为本期开据红字发票依据，开一张相同金额本月日期的红字发票，然后再开一张相同金额的蓝字发票就好了。这样一张红票与一张蓝票税金相抵，并未产生任何税金。这样处理符合税务局要求与单位作账的需求，不会被处罚。

（2）重新开一张红票，将一，三联换下。

（3）在第二个月应该做红冲，就是开一张红字发票，而且错的发票不能作废，应该和开的红字发票一起记入凭证，别忘了还要冲成本。

4. 问：发票未及时作废，我该怎么办？

11月税控系统开了一张销售普通票，由于不符合客户要求，又重开了一张同样数额的普通票，(原发票抵扣联并未认证，并已退还给我单位)，原票由于未及时作废而造成11月虚增了销售额及销项税，那么这笔账如何处理最好？是否只能将废票写入11月销售收入，12月再冲回呢？冲账时要与税务局说明吗？

答：（1）这笔税款要做为11月的销项，正常申报。12月去税务局申请红票冲账，然后再开张相同金额的红票，1月申报时再将红票计入销项中!

（2）在12月开一张红字发票。请你们的客户出具一份"退票说明"，然后找国税核准，就可以开了!

（3）12月份再开张退票就行了，不用跟税务局说，年度内这样处理问题不大，跨年度就不能这样处理了。

. 问：如果我方开出增埴税发票并已经过认证，但对方迟迟不进行认证，致使该份发票过期，那发票该如何处理？该发票能就此作废吗？

补充：如果该份发票对方已付齐该付的款项，然而对方决定不用这份发票(该份金额不大)，这样对我们销货方会不会有任何影响呢？答：（1）如果你是销货方，开出票以后必定已在开票的当期做账了，并且在该月的增值税申报中也对该票进行了抄报税（而非你说的认证，销售方对自己开出的票不存在认证一说）。所以只要你完成了上述的两个环节，购货方是否把你们给他的票拿去认证就与你无关了，对方不认证导致发票过期只是会影响到他不能将该部分进项税用于抵扣，与你们销货方没有任何关系。

而且如果未认证的责任全部在对方，你们也完全有理由回绝他们的任何请求，包括让你们把发票作废或让你们开红票冲销，事实上，在新的增值税使用规定出来之后，超过认证期未认证的专用发票只能当普通发票使，如果企业违反规定，擅自将超过认证的发票用红字冲回的话，必定会受到税务机关的惩罚。

发票遗失证明书遗失证明书

篇一:《发票遗失证明》

证明

2012年9月19日广州中信厚德物业管理有限公司为中国移动通信集团广东有限公司广州分公司开具其他服务业发票－－广东省地方税收通用发票（电子）发票流水号：1204001-31762292，在送往市公司途中导致此发票遗失，发票内容、发票票号、金额分别如下：

发票抬头：中国移动通信集团广州有限公司广州分公司发票代码：244011207990；票号：163179 ;内容：2012年月管理费；金额：1707.6元。特此证明

中国移动通信集团广东有限公司花都分公司

2013年1月14日

篇二:《发票遗失证明》

遗失证明

我公司因保管不善，将XXXXX有限公司，XXXX 年XX月XX日开具的发票代码为XXXXXX ，号码为XXXXXX ，金额为XXXX元，税额为XXXXX元的一份增值税专用发票遗失。

特此证明

XXXXXXXXXXX有限公司 XXXX年 XX月XX日

篇三:《发票遗失证明》

发票遗失证明

xxxxxx国家税务局：

我公司遗失一份江苏增值税专用发票的发票联和抵扣联，由xxxxxxxx有限公司开给我公司，版本号：3200114170 发票号码：xxxxxxxx开票日期2012年月30日品名：xxxxxxxxx，规格：40，数量：1000支，金额：106.3，税额：11.62，合计金额：120.00。盼望贵司给予证明。我公司的疏忽给贵司带来的不便之处请谅解！

xxxxxxxxxxx有限公司

2012-09-26

篇四:《发票遗失证明》

发票遗失证明证明

由………公司开具的增值税票号。。。。。，金额人民币。。。。。元，由于我司管理失误，导致遗失。特此证明!

公司落款

日期 (加盖公章)

发票遗失证明

对方公司名称：

我公司因管理疏忽，遗失了贵单位开具给我公司的增值税专用发票抵扣联，发票尚未抵扣。此发票开票日期：年月日，发票号码：*** ，发票金额：￥。

自己公司名称(加盖公章)

年月日

因没有固定格式，只要对方认可就好了。证明

今有我公司开给XXXX单位的XX发票一联,发票号码XXXXXXXX.开票金额XXXXX.开票日期200X年XX月XX日.

特此证明

XXXXXX公司

(盖上公章即可)

遗失声明

上海XXXXXXXXXX有限公司遗失服务业(商业、工业、统一、普通、定额专用等等)发票一张，代码：XXXXXXX，发票号码：XXXXXXXXXXXXX，声明作废。发票遗失证明书.

证明

由………公司开具的增值税票号。。。。。，金额人民币。。。。。元，由于我司管理失误，导致遗失。特此证明!

公司落款

日期 (加盖公章)

发票遗失证明

对方公司名称：

我公司因管理疏忽，遗失了贵单位开具给我公司的增值税专用发票抵扣联，发票尚未抵扣。此发票开票日期：年月日，发票号码：*** ，发票金额：￥。

自己公司名称(加盖公章)

年月日

因没有固定格式，只要对方认可就好了。证明

今有我公司开给XXXX单位的XX发票一联,发票号码XXXXXXXX.开票金额XXXXX.开票日期200X年XX月XX日.

特此证明

XXXXXX公司

(盖上公章即可)

遗失声明

上海XXXXXXXXXX有限公司遗失服务业(商业、工业、统一、普通、定额专用等等)发票一张，代码：XXXXXXX，发票号码：XXXXXXXXXXXXX，声明作废。

证明

由………公司开具的增值税票号。。。。。，金额人民币。。。。。元，由于我司管理失误，导致遗失。特此证明!

公司落款

日期 (加盖公章)

发票遗失证明

对方公司名称：

我公司因管理疏忽，遗失了贵单位开具给我公司的增值税专用发票抵扣联，发票尚未抵扣。此发票开票日期：年月日，发票号码：*** ，发票金额：￥。

自己公司名称(加盖公章)

年月日

因没有固定格式，只要对方认可就好了。证明

今有我公司开给XXXX单位的XX发票一联,发票号码XXXXXXXX.开票金额XXXXX.开票日期200X年XX月XX日.

特此证明

XXXXXX公司

(盖上公章即可)

遗失声明

上海XXXXXXXXXX有限公司遗失服务业(商业、工业、统一、普通、定额专用等等)发票一张，代码：XXXXXXX，发票号码：XXXXXXXXXXXXX，声明作废。

篇五:《发票遗失证明范文》发票遗失证明书.

发票遗失证明范文营业执照丢失登报范本

遗失声明：北京XXXX公司(注册号：110XXXXX)不慎将营业执照(正、副本)遗失。特此声明作废

■税务登记证丢失登报范本：

遗失声明北京XXXX公司不慎税务登记证(正、副本)遗失，京税证字：XXXXXXXXXX号。特此声明作废

■外商投资企业批准证书登报

北京XXXX有限公司不慎将中华人民共和国外商投资企业批准证书正本、副本1、副本2遗失，批准号：外经贸京字[XXXXXXXX号。特此声明。

■银行开户许可证声明登报范本：

遗失声明：北京xx-xxx-x发展有限公司不慎将北京农村商业银行东北旺支行上地分理处银行开户许可证丢失，账号：0407040xx-xxx-xxx-xxx-x，核准号j1000xx-xxx-xxx-xx，特此声明作废

--------------------------------------------------------------------------------------

■海运提单声明登报范本:

遗失声明：xx公司不慎将正本海运提单遗失(提单号是：x x x x，船名：x x x x x，航次：x x x x，卸货港，x x x x)，特此声明该票正本作废

--------------------------------------------------------------------------------------

■组织机构代码证声明登报范本：

遗失声明：北京某某有限(责任)公司于xx年xx月xx日办理的组织机构代码证正本丢失，(代码号：xx-xxx-xxx-xxx-x) 声明作废。

--------------------------------------------------------------------------------------

■注销公告登报材料：(1)上级单位的批准文件;(2)公司营业执照副本复印件加盖公章，法人在国内的，法人亲自签字;(3)法人身份证复印件;(4)有限公司的，需要在公告上加盖公章，法人签字;()股份公司的，公告上加盖公章，法人签字，还需要董事会决议;(6)经办人身份证复印件。

■(登报范本) 注销公告：北京xx公司(注册号：1102422667xx-xx)经股东会决议，拟向公司登记机关申请注销登记，清算组由xx-x组成，请债权人与见报之日起4日内向本公司清算组申报债权。特此公告

--------------------------------------------------------------------------------------

■减资公告登报所准备材料：(1)需刊登方营业执照(复印件)并提供原注册资本和减至注册资本的数据;(2)法人身份证复印件;(3)经办人身份证复印件。发票遗失证明书.

(登报范本) 减资公告：北京xx公司(注册号：1102422667xx-xx)经股东会决议，拟向公司登记机关申请减少注册资金，由00万人民币减少为200万人民币，请债权人与见报之日起4日内向本公司提出xx-xxx-xxx或提供相应的担保请求。特此公告

--------------------------------------------------------------------------------------

■清算公告登报材料：(1)若经法院判决的，裁决书复印件;(2)公司营业执照副本复印件加盖公章，法人在国内的，法人亲自签字;(3)法人身份证复印件;(4)有限公司的，需要在公告上加盖公章，法人签字;()股份公司的，公告上加公章，法人签字，还需要董事会决议;(6)经

办人身份证复印件。发票遗失证明书.

■(登报范本) 清算公告：北京xx公司(注册号：1102422667xx-xx)经股东会决议，终止营业注销，现已成立清算组进行清算，清算组有张xx、刘xx、李xx、组成，由张xx任组长，请债权人见报之日起4日内向本公司清算组申报债权债务。联系人：张xx 电话：xx-xxx-xx 特此公告

--------------------------------------------------------------------------------------

■拍卖公告登报材料：(1)公司营业执照副本复印件加盖公章，法人在国内的，法人亲自签字;(2)法人身份证复印件;(3)委托书复印件或相关文件(4)拍卖公告加盖公章，法人签字。 ■(登报范本) 拍卖公告：上海xx公司将于2010年x月x日在上海市新民路xx号对一下xx-xx进行公司拍卖： 1：xx-xxx-xxx-xx 2：xx-xxx-xxx-x 办理竞买手续时间：2010年x月x日电话：021-xx-xxx-xx

--------------------------------------------------------------------------------------

■变更公告登报所准备材料：(1)需刊登方提供营业执照复印件;(2)相关变更内容;(3)法人身份证复印件;(4)经办人身份证复印件。

■(登报范本) 变更公告：北京xx有限公司(法人：李xx，注册号：110xx-xxx-xxx-x以变更为xx (北京)有限公司，法人：张xx，注册号：110xx-xxx-xxx-x)，请债权人于2010年x月x日之前向北京xx-x有限公司申报债权债务。特此公告!

--------------------------------------------------------------------------------------

■寻人启事登报材料： (1)报案证明; (2)相关特征; (3)身份证复印件; (4)经办人身份证复印件。

■(登报样稿) 寻人启事：xx-x女，岁，身高一米六左右，神智有事不清，上身穿深灰色夹克，黑毛衣，带一黑色毛线帽子，黑色牛仔裤，棕色皮鞋，湖北口音，于x年x月x日出走至今未归，有知情下落者请于xx公司联系，必有重谢。

篇六:《增值税发票遗失证明报告,发票遗失证明,遗失发票证明》发票遗失证明书.

增值税发票遗失证明报告

南通xxxxxxxxxx分局：

于20xx年xx月xx日xxxxxxxx有限公司南通分公司给我公司（南通xxxxxxx有限公司，纳税人识别号：xxxxxxxxx）开具的壹张江苏增值税专用发票，详情如下：

购货单位：xxxxxxxxx有限公司（纳税人识别号：xxxxxxxxxx）发票代码：xxxxxxx

发票号码：xxxxxxx，发票总额：xxxxx元。

由于我司原因，不小心将发票第二联，抵扣联遗失，增值税发票尚未认证和尚未抵扣，望贵局提供已抄报税证明，便于我公司进行增值税进项税抵扣。特此证明！

南通xxxxxxxxxxxx有限公司发票遗失证明书.

20xx年xx月xx日

篇七:《发票遗失证明》

证明

2011年12月20日中通快递收取浙江储信管业有限公司寄往某某有限公司一份快递，快递单号为，在寄件途中由于快递公司工作人员的疏忽，最终导致此件遗失，快递内容为发票，代号、票号、金额及税额分别如下：

｛（代号为3300112140，票号No1422944 ，金额为XX元整，税额为XX元整，价税合计（大写）贰仟柒佰捌拾伍圆整￥27.00 ）｝补办发票

特此证明

2012年2月09日

XX有限公司

篇八:《发票丢失证明》

证明

.XXXX有限公司：

因我公司工作人员疏忽，遗失YYYY有限公司2010 年XX 月 XXXX有限公司开具的增值税专用发票壹张，发票号：此证明。

月日

公章：

篇九:《发票丢失证明格式》

内容应该包括:开票日期,发票号码,受票单位及税号,品名,数量,金额,税额.还要说明你单位已经抄税并按规定已经申报.

复印件也是不能少的.

抬头就是“情况说明”，下面就写：X年X月X日我单位给XX单位开具增值税发票一份，票号为XXX，价款XX，税款XX，特此证明。再下面落款为你单位名称及日期并加盖公章，同时要复印原发票存根联或记账联即可。

篇十:《增值税专用发票遗失-证明》

增值税专用发票遗失证明

X X X X XXXX 有限公司：

于2014年X月X日xｘxxxxxxw有限公司给我司开具壹张增值税专用发票，发票详情如下：

购货单位：XXXXXXX有限公司

纳税人识别号：330411XXXXX

发票张数：壹张

发票代码：33021311XX0

发票号码：0000000

发票总额：20000元

由于管理人员保管不慎，不小心将发票遗失，增值税专用发票尚未认证和尚未抵扣，望贵公司提供专用发票记账联复印件及税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，便于我公司进行增值税进项税抵扣。

XXXXXXX有限公司

2014年6月20日

增值税发票保管条件增值税专用发票保管

第一篇:《增值税发票管理规定》

第二篇:《关于增值税发票管理的规定(定)20100411》

增值税发票管理规定

为了规范公司增值税发票的管理，让大家对增值税发票有一个全面的了解，促进各业务部门对增值税发票的管理和认识，加快财务与业务部门之间增值税发票的衔接速度，提高财务对增值税发票的监控力度，特制定管理规定如下：

一、增值税发票的类型：增值税销项发票和增值税进项发票。

销项发票是可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的增值税发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。反之称之为进项发票。

二、增值税销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。

目前公司的增值税发票的类别有三种：增值税专用发票、增值税普通发票和增值税印制普票。以上三种发票均为增值税发票只是用途和形式不一样。公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。

三、增值税发票的使用对象：

1、增值税专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在0万以上的，批发和零售业年经营额在0万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到2万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。

2、增值税普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非增值税应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。

3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。

4、公司是一般纳税人，所以采购收到的增值税发票应该是增值税专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。

四、增值税发票的期限：

增值税发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是10天，也就是说增值税发票开出后，客户需在10天内认证抵扣，否则过期无效。小规模纳税人不受此限制，也就是说不需要抵扣的客户不受此限制，从目前公司发票的类别来看增值税普通发票和印制普通发票不受此限制。

同样公司收到采购进项发票时也是两联，一联为发票联，一联是抵扣联，公司最晚抵扣的日期也是发票开票日期后10天内（公司中药材收购发票管理规定及操作程序见后）。

五、增值税发票税额的计算：

1、税率：一般纳税人企业销售开具的发票一般情况下税率为17%。

2、税额：销项税额=销售额×税率（17%）

或销项税额=含税销售总收入÷（1+税率）×税率。

或销项税额=含税销售总收入－销售额。

即销售额（不含税的）=含税销售总收入÷（1+税率）

目前一般讲销售金额均为含税销售金额，如为不含税销售金额会注明。

3、缴税：应缴税额（增值税）=销项税额-进项税额

应缴税额（城建税）=应缴税额（增值税）×税率7%

应缴税额（教育费）=应缴税额（增值税）×税率3%

应缴税费=应缴税额（增值税+城建税+教育费）

业务部门在与客户谈判时需在考虑增值税之外还需考虑应缴税费。

六、增值税发票的购领和空白发票丢失：

1、增值税发票的购领由财务专人负责及保管，购回后按发票号码顺序整理

登记，并编制好发票领用登记本。登记好发票号码，便于提高业务部门领取发票手续办理的速度。

2、空白发票丢失隐瞒不报后果严重，财务税票保管员应及时上报部门领导

并报案，并向主管税务机关发票窗口递交书面报告以及公安部门的证明材料，同时需在税务报刊杂志上登报声明作废。公司将追究责任人的责增值税发票保管条件.

任，相关费用由责任人承担，失窃的暂时由公司承担相关费用。

七、增值税发票的开具和作废的管理：

目前公司增值税（专用和普通）发票和印制发票分人开具。业务部门申请开具增值税发票的依据主要有网点开票及合同的备案、销售清单以及开票申请单。其中合同备案需业务部门负责人签字同意提前拿到财务开票员处备案。日常以开增值税发票申请单和销售清单相结合的形式申请开具增值税发票。网点开票及合同到财务开票员处备案了的，增值税发票申请单由业务部门经理签字即可。

业务部门在审核开票申请时应根据客户销售回款情况批准，回款应回到公司账上的客户如应收账款过大，业务部门应进行催款并控制开税票的数量，以预防税务风险。税票开具相关要求如下：

1、税票的开具需财务专职开票人员开具，应按购领发票号码的顺序开具。

2、对方单位为第一次开税票的公司应要求客户提供开票资料，主要是客户

的营业执照、国税税务登记证副本和药品经营许可证的复印件，客户开票资料信息需包括：单位全称、纳税识别号、开户银行名称、开户银行账号、单位地址、电话号码等。税票开票员需认真审核再将以上客户开票资料信息完整的录入开票系统建立开票档案。

3、开具税票前财务开票员应对各项资料认真审核，主要审核内容有：客户

开票备案资料、销售清单、开税票申请单、客户未开票余额、客户单位全称、开票品种、规格、数量、单价、金额、是否有收银员加盖的现金或转账章。客户未开票余额不足的前提下开票员不得开票，严格意义来讲应监控到该客户品种销售未开票余额。销售清单单位名称与开税票单位名称资料信息不符的不得开票。销售清单未加盖收银员收款盖章的不得开票。

4、一次开票品种较多的无法在一张税票票面反映的，客户无特别要求的财

务开票员按药品一批见附件开具税票，另附税票品种明细清单；如可以在税票票面开具反映的而客户需要开药品一批见附件的都需要在开票申请单上注明，否则重开责任都归开票申请人。客户有需要注明产品生产厂家的开票申请人应在开票申请单注明或到财务备案，如未在开票申请单上注明或未到财务备案导致重开发票的责任归开票申请人。赠品销售

即销售清单与开税票不一致的需开票申请人在开票申请单上注明，否则重开错开责任归开票申请人。

、财务开票员开具税票在打印前应认真复核，准确无误后再打印税票。打

印出来后应及时加盖公司发票专用章。并将发票联和抵扣联分出来保管好，待业务部门来领取。

6、财务开票员在未审核准确的前提下将税票打印出来并开错发票的，应加

盖作废章并及时重开，按每张10元进行处罚。其他原因如纸没放好、打印机等原因打歪了或没打完整作废的按每张2元进行处罚。监管人为税务主管，罚款作为财务部门内活动经费。

7、如因业务部门或客户在申请开具税票时未填写准确信息的导致财务开票

员开错票当月作废的，则按30元/张进行责任罚款，责任追究的顺序是：业务部门经理。罚款作为公司收入。开错发票已寄出又退回需要再次重开邮寄出且产生了相关费用的如邮寄费等将追究领票人的相关责任。这里需要说明的是领票人在发票领用登记本签字前应进行复核。

、作废发票各联都应归整完好，便于检查和公司备查以及税务缴销，必需

在当月作作废处理，不得跨月，跨月不得作废。跨月属于发票退回的范畴，业务部门各种原因税票跨月退回的应追究相关责任人的责任，按60元/张进行罚款，责任人按上述责任追究顺序执行，在下面发票退回的操作再进行说明。增值税发票作废条件必需同时满足以下条件：

①当月开具的增值税专用发票在当月发生全部销货退回或开票有误的并且当月收回发票联和抵扣联的。

②公司即销货方未抄税且未记账的。

③客户即购货方未认证的或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证”不相符。

9、财务开票员开完票后应及时在税票领用登记本上对应税票号码登记销售增值税发票保管条件.

清单号，并及时在进销存系统内进行销项发票勾对，每天导出销售和开票数据，须对每笔开票进行监控。其中终端部销售开票较为零散，统计时可以不到品种，到网点即可。客户未开票余额不得出现负数。如出现

负数的按超开部分的税额（是指应缴税费）挂开票单位业务的负责人即业务员（开票申请人如为员工的责任人为开票审批人及部门经理）的个人往来账，待解决或追回多开税票损失后冲回，否则从工资中扣除。（此项工作和责任追究待财务开票员将2009年元月份开始整理统计到现在的数据出来后执行）

八、增值税发票领取的管理：

1、增值税发票开具后，业务部门核对所领取的发票信息（包括：客户单位

全称、开户银行、地址、品规、数量、单价和金额等），审核后应检查发票张数和份数（或包括明细清单附件）及号码，无误后再在发票领用登记本上签字领取，要求确定领取日期，签字前还需核对发票号码和销售清单号，其他信息可以暂时不填在发票领用登记本上。

2、业务部门将发票领走后，财务开票员需将开票记账联内容登入到EXEL

电子表中建立《销售开税票月度登记表》，表中的信息应该有：开票日期、发票号码、销售清单号、客户单位全称、金额、税额、开票批准人（指业务部门经理）、开票经办人、申请开票人（一般指业务员）、财务开票员姓名和领票人姓名。进销存系统中可以勾对的可从系统中导出，系统导出明细数据还应包括品规、数量和单价等信息。其中税额应与当月的销项税额一致。

九、增值税发票领用后的保管、传递及丢失：

1、业务部门或业务员领取发票后应妥善保管，应备有票据夹，将发票视同

支票，最好不要对折且不要在发票上面书写任何字，因为税票具有复写效果。特别是增值税专用发票的纳税识别号区不得对折及污损，如造成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部经济责任。

2、业务部门经办人在财务代领发票的也应做好发票领用或邮寄人等信息的

登记本。登记本上同样应有开票日期、发票号码、销售清单号、客户名称、金额、领用人、邮寄人、邮寄地址、邮寄时间等信息。前面部分的相关信息可以和财务开票人登记的明细表数据共享。

3、业务部门经办人代业务员领取增值税发票后应按合同及业务要求及时将

发票邮寄出或随货同行。税票邮寄出或随货同行后需要及时跟踪并与对

第三篇:《发票开具和保管要求》

发票开具和保管要求

《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第7号，2011年2月1日起施行）第四章第十九条至二十九条对发票的开具和保管明确要求如下：

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第二十三条安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

第二十四条任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

（三）拆本使用发票；

（四）扩大发票使用范围；

（五）以其他凭证代替发票使用。

税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

第二十五条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。第二十六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

第二十七条开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制

度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。第二十八条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

备注：根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》（国发〔200〕1号）第四点规定：使用电子计算机开具发票，按一般普通发票领购手续办理。税务机关有统一开票软件的，按统一软件开具发票；没有统一软件的，由纳税人自行开发，其相关开票软件需报主管税务机关备案

第四篇:《公司增值税发票管理流程》

公司关于开具增值税发票的规定

为进一步加强增值税专用发票的管理需要，规范增值税专用发票的使用，现制定开具增值税专用发票的流程如下：

开具条件：

1、必须是具备一般纳税人资格的企业或单位方可向公司提出开具增值税专

用发票的要求，并提供相应的书面资料（税务登记证复印件、一般纳税人资格证复印件、开户银行、帐号、地址、电话）传真至公司。需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方、售达方、送达方和开票方都必须是一致的，我公司方可开具增值税专用发票。

2、根据国家税法规定，销货方必须在货物出库后，才能开具增值税专用发

票给购货方。

开具流程：

1、所辖业务人员，在客户汇出货款后，需要与客户做好沟通，并填写开具增值税发票保管条件.

增值税专用发票的申请，申请需由客户盖章后，传真至财务部（开票申

请格式附后），经财务经理批准，会计签字确认货物出库后，交出纳处开

具增值税专用发票。

2、昆明区域:增值税专用发票开出后，由所辖业务人员签收后带至客户处，

交客户时，必须请客户开具收到增值税专用发票的收条，收条交出纳处

存档；增值税发票保管条件.

地州各区域:经行政人员签收并由特快传递寄出，通知客户及所辖业务人

员，所辖业务人员到客户处取得收到增值税专用发票的收条，收条必须

加盖客户公章。

增值税是属于国家的重要税源和税种，国家税务总局专门制定有增值税专用发票一系列的法律、法规，总公司对增值税专用发票也有较多的内控措施，我们必须严格执行操作流程，防范不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价，影响公司正常运作。

PS:

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中7%为中央财政收入，2%为地方收入。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处万元以上0万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处万元以上0万元以下罚金或者没收财产。

A a a

2009年1月日

增值税专用发票开票申请单

增值税发票如何管理增值税发票管理办法

增值税发票如何管理(一)

增值税发票管理规定

一、增值税发票的类型：增值税销项发票和增值税进项发票。

二、增值税销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。

三、增值税发票的使用对象：

3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。

4、公司是一般纳税人，所以采购收到的增值税发票应该是增值税专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。

四、增值税发票的期限：

五、增值税发票税额的计算：

1、税率：一般纳税人企业销售开具的发票一般情况下税率为17%。

2、税额：销项税额=销售额×税率（17%）

或销项税额=含税销售总收入÷（1+税率）×税率。

或销项税额=含税销售总收入－销售额。

即销售额（不含税的）=含税销售总收入÷（1+税率）

目前一般讲销售金额均为含税销售金额，如为不含税销售金额会注明。

3、缴税：应缴税额（增值税）=销项税额-进项税额

应缴税额（城建税）=应缴税额（增值税）×税率7%

应缴税额（教育费）=应缴税额（增值税）×税率3%

应缴税费=应缴税额（增值税+城建税+教育费）

业务部门在与客户谈判时需在考虑增值税之外还需考虑应缴税费。

六、增值税发票的购领和空白发票丢失：

1、增值税发票的购领由财务专人负责及保管，购回后按发票号码顺序整理

登记，并编制好发票领用登记本。登记好发票号码，便于提高业务部门领取发票手续办理的速度。

2、空白发票丢失隐瞒不报后果严重，财务税票保管员应及时上报部门领导

并报案，并向主管税务机关发票窗口递交书面报告以及公安部门的证明材料，同时需在税务报刊杂志上登报声明作废。公司将追究责任人的责

任，相关费用由责任人承担，失窃的暂时由公司承担相关费用。

七、增值税发票的开具和作废的管理：

1、税票的开具需财务专职开票人员开具，应按购领发票号码的顺序开具。

2、对方单位为第一次开税票的公司应要求客户提供开票资料，主要是客户

3、开具税票前财务开票员应对各项资料认真审核，主要审核内容有：客户

4、一次开票品种较多的无法在一张税票票面反映的，客户无特别要求的财

即销售清单与开税票不一致的需开票申请人在开票申请单上注明，否则重开错开责任归开票申请人。

、财务开票员开具税票在打印前应认真复核，准确无误后再打印税票。打

印出来后应及时加盖公司发票专用章。并将发票联和抵扣联分出来保管好，待业务部门来领取。

6、财务开票员在未审核准确的前提下将税票打印出来并开错发票的，应加

7、如因业务部门或客户在申请开具税票时未填写准确信息的导致财务开票

、作废发票各联都应归整完好，便于检查和公司备查以及税务缴销，必需

①当月开具的增值税专用发票在当月发生全部销货退回或开票有误的并且当月收回发票联和抵扣联的。

②公司即销货方未抄税且未记账的。

③客户即购货方未认证的或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证”不相符。

9、财务开票员开完票后应及时在税票领用登记本上对应税票号码登记销售

八、增值税发票领取的管理：

1、增值税发票开具后，业务部门核对所领取的发票信息（包括：客户单位

2、业务部门将发票领走后，财务开票员需将开票记账联内容登入到EXEL

九、增值税发票领用后的保管、传递及丢失：

1、业务部门或业务员领取发票后应妥善保管，应备有票据夹，将发票视同

2、业务部门经办人在财务代领发票的也应做好发票领用或邮寄人等信息的

3、业务部门经办人代业务员领取增值税发票后应按合同及业务要求及时将

发票邮寄出或随货同行。税票邮寄出或随货同行后需要及时跟踪并与对

增值税发票如何管理(二)

南京正大新材料有限公司

管理制度

增值税发票管理制度

2010发布

南京正大新材料有限公司

发放号：

持有人：

编制：

审核：

批准：

增值税发票管理制度

1.目的

为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，结合本公司实际，制定本制度。 2.范围

我公司在生产经营过程中收到及发出的增值税发票（包含普通增值税发票） 3.职责

财务部负责本制度的执行，公司其他部门协助实施。 4、规定

4.1增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税普通发票只有记帐联与发票联组成。 4.2发票领购、保管

4.2.1领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。 4.2.2增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。 4.2.3需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到保险柜。

4.2.4对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按

规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。

4.2.严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 4.2.6严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。

4.2.7严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。 4.2.发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 4.2.9发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。

4.3按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。

公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。

4.4对于我公司购买商品接受劳务取得的增值税专用发票，首先应核对以下内容：

4.4.1字迹清楚。 4.4.2项目填写齐全。

4.4.3票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 4.4.4我公司开票信息内容无误。

4.4.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

4.4.6汇总开具专用发票的，同时提供防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

对不符合上列要求的专用发票，我公司有权拒收。

4.增值税专用发票认证期为自开票之日起90天，收到专用发票后，当月做请款处理的发票，于请款时将发票联抵扣联一并交财务部；当月不做请款处理的发票，应于本月2日前将发票联及抵扣联交财务部做发票认证及帐务处理。交接时要添写增值税专用发票交接单以做备查（交接单见附件） 4.6不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 4.7丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 4.由于个人原因导致增值税专用发票未在90天内认证，给公司造成经济损失的，责任由经办人承担。

4.9增值税进项税抵扣联按期装订成册，按照税务机关要求的保存时限保存。

4.10对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。

增值税发票如何管理(三)

增值税发票内部管理制度

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增值税发票内部管理制度

QJ/R 21.0-A 前言为了进一步规范发票管理流程，加强增值税发票的管理与控制，特制定此制度。本标准由财务科提出。本标准由财务科起草并负责解释。本标准由行政人事部归口。本标准为首次发布。增值税发票内部管理制度 1 范围本标准规定了财务科增值税发票的购买、开具、保管、红冲、作废以及丢失管理等要求和规定。本标准适用于公司财务科内部增值税发票的控制。 2内容 2.1 购买 2.1.1 增值税票由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 2.1.2 购买时必须在发票管理簿（税务机关印制）上办理签收手续。 2.1.3发票管理员必须在未开发票份额为10份以上购买增值税发票且在月底前3天，特别注意子公司开票最大限额，购足发票量。 2.2 开具 2.2.1增值税发票只能由发票管理员开具，且发票管理员应持上岗证，其他人员不得开具，因特殊原因需代理开具时，须经财务总监批准。 2.2.2增值税发票的开具必须符合管理规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票，必须填写完整，注明开票人名称。 2.2.3增值税发票开具时，若出现开票单位与付款单位或收货单位不一致，对方单位必须出具公函，并同时盖有以上单位的公章。 2.2.4预开发票必须由财务总监批准后方可开具，发票管理员应设立预开票审批台账。具体操作如下： a）业务员要求预开票，开票员在接到通知后先登记预开票审批台账并交给财务总监审批。 b）销售员将合同传真件或原件发回，交到合同管理科，由合同管理员录入到履约和K3中，确定合同的编号。）合同管理员开具发货单转开票员开票。 d）开票员在接到预先开票的发货单后，严格按照合同将发票及时准确的开出，并将发货单财务联复印件粘贴在合同上且注明原凭证号，在开票的电子表格中注明是先开票。 e）预开票合同正式发货时，合同管理科须在此发货单后附原发货单或在发货单上注明（已经开票的字样）并转开票员。 f）开票员将原先粘贴在合同上的发货单复印件一起附上交给应收会计，并在发出商品明细表中录入实际发货日期和现有的发货单号。 2.2.增值税发票开具时原则上必须附有发货单、发货回执，若业务员要求不需附回执，可先开票，回执送财务后，当月必须附在凭证后，客户联回执寄给对方或按月统一装订。 2.2.6每天开具的增值税发票录入开票明细表。 2.2.7联系业务员或客户，每天开具的增值税发票必须及时寄出，并录入发票去向登记簿。 2.2.发票寄出后，及时跟催发票签收单、电话确认或通过打印网上查寻结果确认发票是否收到，收到的发票签收单可与发票存根一一对应装订或单独装订成册，电话确认须登记台账。 2.3保管 2.3.1完全未使用的增值税票由发票管理员保管，且必须锁入保险柜内。 2.3.2开具后的存根联应当按顺序号装订，每0份装订一本，在每本前打印开具汇总表，加盖封面后装订成册，编号后于次年年初存档。现附发票存根联封面格式见附表。 2.4增值税发票的红冲与作废 2.4.1增值税专用发票 2.4.1.1因增值税专用票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按顺序粘贴，不得简单用大头针粘在一起，且须将作废发票印制章剪掉。 2.4.1.2因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收

理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 2.4.1.3因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 2.4.1.4发生销货退回或销售折让的，除按照国家税务局的相关通知外，发票管理员还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报关主管税务机关备案。 2.4.1.增值税发票红冲时，须复印原蓝字发票的发货单并注明原凭证号，作为红冲发票及新开蓝字发票的附件；开票员开具红字发票时须在备注栏内注明原蓝字发票的发票号，新的蓝字发票须在备注栏内注明原发货单号。 2.4.2增值税普通发票 2.4.2.1 因增值税普通票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作

从对方手里拿到电子发票如何处理 手撕发票

从对方手里拿到电子发票如何处理 手撕发票

发票遗失证明书 遗失证明书

增值税发票保管条件 增值税专用发票保管

增值税发票如何管理 增值税发票管理办法

从对方手里拿到电子发票如何处理手撕发票

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发票遗失证明书遗失证明书

增值税发票保管条件增值税专用发票保管

增值税发票如何管理增值税发票管理办法