一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016

Posted 2023-04-26

篇首语：敢说敢作敢为，无怨无恨无悔。本文为你选取作文一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016四篇，希望能帮到你。

本文目录

1、一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016（1）

2、工资薪金所得的应纳税额怎样计算工资薪金应纳税额（2）

3、增值税抄报税证明增值税抄报税流程（3）

4、我也是纳税小公民（4）

一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016

篇一:《餐饮业申请为一般纳税人或为小规模纳税人的税负比较》

餐饮业申请为一般纳税人同小规模纳税人的比较

假设**餐饮公司的收入每月为30万元左右，材料成本占收入的30%-3%，即采购原材料9万元至10万元左右，以下的数据以这个为基础来计算。

一、小规模纳税人

每月应纳增值税额 300000/（1+3%）*3%=737元

二、一般纳税人

一）销项税 300000/1.06*0.06=1691元；

二）进项税（能够从租赁企业手中获取进项发票，以下以租赁永旺公司的商铺为例）

1、每月可从永旺固定取得的进项税

租金：收入的11%，永旺应该开11%的税票 300000*11%/(1+11%)*11%=3270.27

商业管理费和公共烟道租金合计占收入%左右，永旺应该开6%的税票

1000/（1+6%）*6%=49.06

水电费：收入的%左右，永旺应该开17%(电）、13%（水）的税票，水费较

少，忽略。

300000*%/（1+17%）*17%=2179

每月可从永旺可取得的进项税合计为3270.27+49.06+2179=629.33元

三）销项-进项=1691-629.33=1062.67元

即每月只要取得1062.67元进项税款的发票，就不用交增值税了，因可能进

项有17%、13%、3%的税票，进项税率平均按1%来计算（价税合计金额为

1062.67+1062.67/1%=1900.47）。此部分发票采购原材料或固定资产时从供货商手中获取。

四）取得多少发票可以让企业不缴税或少缴税，采购额按10万元计算。

1、若所有的采购都能获取发票，采购量为10万元大于1900.47元，则不用

缴税。

2、第一种情况为理想状态，不可能，我们需要1.9%（1900.47/100000）

的采购有进项发票，就可以不用缴税了。

3、第二种情况下，一分钱税不交，这是不合理的（税务会找麻烦的），可能

性也比较小。那么我们设定按1%左右的税负缴税，缴税3000元，计算下还需要多少进项税票。

还需进项税票1062.67-3000=762.67元，价税合计金额

762.67+762.67/1%=900.47，占采购比例900.47/100000=.9% 。如果按2%税负来计算，那么需要进项税票更少。

各餐饮企业可以根据自己采购材料能够取得专用发票所占的比例来选择是

按小规模还是按一般纳税人来核算，虽说一般纳税人年销售额有00万元的标准，但是只要是会计核算健全，也是可以申请为一般纳税人的，以上数据，仅供参考。

篇二:《餐饮业营改增后的影响》

餐饮业营改增后的影响

餐饮业是纳入本次“营改增”范围的生活服务业之一，在“营改增”完成前，属于营业税应税服务，税率为%，而“营改增”之后适用什么税率呢？《营业税改征增值税试点实施办法》已明确约定餐饮业一般纳税人税率为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%。那营改增能减轻餐饮企业负担、降低餐饮成本吗？

一、餐饮企业营改增后如何交税？

增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额00万元（含）以下的为增值税小规模纳税人，年应税销售额00万元以上的为一般纳税人。00万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人。一般纳税人按适用税率，实行抵扣计税；小规模纳税人适用3%征收率，按简易办法征收。

二、餐饮企业营改增后税负如何？

1.小规模纳税人

从营业额来看，目前很多餐饮企业都属于小规模纳税人。这意味着，月1日后，这部分餐饮企业缴税的综合征收率会降到3%，相比之前的税率%，税负将明显降低。例如，一家餐馆月营业额10.3万元，“营改增”前，需要缴纳10元（103000×%）的营业税。但“营改增”后，在征收率为3%的情况下，只需要缴纳3000元[103000/（1+3%）×3%]的增值税。按照这一比例，“营改增”将让餐饮业的小规模纳税人税负降低41.7%。显然，相比当前的税负，“营改增”后小规模纳税人的税负一定会降低。此外，餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都存在起征点，对月销售（营业）收入不超过3万元的餐饮企业，原来免征营业税，营改增过渡期，应该还会延用之前的优惠政策，继续免征增值税。

2.一般纳税人

在餐饮业增值税税率已确定为6%的情况下，相比之前适用的营业税税率%，上升了1%，但这是否意味着税负增加了呢？

首先需要明确的是营业税以营业额为征税对象，而增值税是基于商品或服务的增值部分征税。餐饮业通过加工食材向顾客提供餐饮成品，其特点是直接材料支出是成本中最主要的部分等。从采购食材、加工食材、销售产品的角度看，

餐饮业与其他主要借助人力资源完成的服务业不同，与制造业有相似之处。但是由于营业税不能抵扣进项税额，因此餐饮业纳税人在“营改增”之前存在较大的重复纳税，即购入直接材料时实际负担了材料的增值税，但提供服务时又要以包含材料增值税的营业额为计税依据缴纳营业税。“营改增”后，餐饮业纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证而消除重复纳税。例如，一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”之前的每月应缴营业税为10万元（200×%），“营改增”后，每月应缴增值税为7.7万元[200/（1+6%）×6%-„20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%‟]，应纳税额相比之前也降低了不少。

由此可见，税率虽然提高了一个百分点，但应税销售额会降低很多，整体来说缴的税比现在还是少的。

三、餐饮企业营改增后能否实现税负只减不增的目标对餐饮企业的一般纳税人而言，营改增后减税是建立在有进项抵扣的前提下。进项税额抵扣需要取得相应的专用发票。如果餐饮企业每项支出是有发票的，每项进货都是有发票的，那营改增肯定是能降低公司税负的。如果无法取得发票或没有发票，有可能导致进项税额抵扣不足，税收负担不

降反升也是有可能的。例如餐厅去菜市场采购食材，小摊贩是无法提供增值税专用发票的，这部分开支就不能抵扣。此外，人工成本也是一笔不小的开支，而这些也不能抵扣。极端一点的话，如果无任何抵扣项，则企业缴税按照6%的税率，缴税额会不减反增。因此餐饮企业营改增之后，对一般纳税人而言，应完善财务制度，关注发票的取得、使用和管理，最终整体税负会降低。

篇三:《增值税一般纳税人零售烟酒能否开具专用发票》

增值税一般纳税人零售烟酒能否开具专用发票

我是一家综合性商场，增值税一般纳税人，我企业对外销售烟、酒等消费品时，能否开具增值税专用发票？

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]16号）

第十条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

日前，某公司收到另一家公司因违反供货合同而支付的违约金，由于不知是否需要开具发票，财务人员向税务部门咨询：在日常经营活动中，涉及合同违约金的收付，应如何开具发票？

企业在收取违约金的时候，应分不同的情况，在开具发票时区别对待，起处理方法的不同的。笔者就购销、提供服务过程中收取违约金开具发票问题进行简要说明。

第一，供货方（收款方）收取违约金的情况。（一）合同实施前违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营的业务往来结算，根据《发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可经开具税务机关监制的收据。（二）合同实施过程中违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，即，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款深圳发票和价外费用，包括违约金。因此，违约金构成了价外费用，违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。例如，甲公司与乙公司（均为增值税一般纳税人）签订合同，由甲公司向乙公司供应产品。如果甲公司已经发出部分货物，乙公司违约，则甲公司收取的违约金，需要开具增值税专用发票给乙公司。

如果合同内容属于应缴营业税行为，则根据《营业税暂行条例》第五条和《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定收取的述违约金属于价外费用，应当并入营业额征收营业税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税，收取违约金的一方应开具营业税发票给对方

篇四:《餐饮住宿服务》

餐饮住宿服务。

餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。

（1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。

（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

广州：

7、纳税人仅提供将饮食从餐厅到消费者的送餐服务，不提供餐饮也不提供布菜等配套服务，应按照哪个税务征税？

答：属于《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释第一条第（七）款第6项“其他生活服务”。 2、餐饮行业增值税一般纳税人购进农产品可以开具收购发票吗？

答：按照国家税务总局2016年第26号公告，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

2、农产品收购企业如何领用和开具收购发票？

答：纳税人向农业生产者收购自产农产品，需要开具收购发票的，携带向农业生产者收购自产农产品业务说明、税控设备（金税盘或税

控盘）向主管国税机关办理；主管税务机关应为纳税人的税控设备增加开具收购发票的授权，纳税人可通过税控开票系统使用增值税普通发票开具收购发票。

3、住酒店送早餐，是按酒店业缴税，还是分别划分酒店、餐饮收入，分别缴纳增值税，分别开具发票？

答：酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务（例如早餐）是酒店的一种营销模式，消费者也已统一支付对价，且适用税率相同，不应列为视同销售范围，不需另外组价征收，按酒店实际收取的价款，依适用税率计算缴纳增值税。

4、餐饮住宿业纳税人提供婚宴套餐服务，其中含餐饮、住宿、汽车、美容等，是否可以作为混合销售行为？

答：混合销售行为是指同一项销售行为既涉及销售货物又涉及提供应税服务。而婚宴套餐提供的餐饮、住宿、汽车、美容等各种服务分别属于不同的应税服务，应按照兼营。

湖北：

3.酒店业纳税人提供会议服务，如何核算和开票？

酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入，可一并按会议服务核算计税，开具增值税发票。

7.餐饮业一般纳税人在客人用餐时收取的烟酒饮料费，按什么税率计税？

餐饮企业在提供餐饮服务的同时，提供现场消费的烟酒饮料取得的收入，按6%的税率计税。

.会员卡收入如何计税？

出售会员卡仅给顾客授予会员资格的，属销售其他权益性无形资产，适用6%的税率，其纳税义务发生时间为出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天。

会员卡中既含会员资格费、又含货物或服务的，会员资格费按上述规定处理，货物或服务收入在实际发生时确认；先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

4.酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？

（1）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。

（2）电话费收入按11%的税率计税。

（3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。

（4）避孕药品和用具可免征增值税。应向主管国税机关办理备案，免税收入应分开核算，按规定进行申报，且不得开具专用发票。

（）接送客人取得的收入按11%的税率计税。

（6）停车费收入、将场地出租给银行安放AT 机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。该不动产在2016 年4 月30 日前取得的，可选择简易办法按%征收率计税。

（7）酒店送餐到房间的服务，按照6%的税率计税。

广州：

4、以餐饮服务为主的纳税人，销售餐饮服务的同时销售烟酒，属于哪种应税行为？

答：属于混合销售行为，按餐饮服务缴纳增值税。

篇五:《某市卷烟厂为增值税一般纳税人》

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2011年7月发生下列经济业务：

(1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价16万元，支付到达我国海关前的运输费用1万元、保险费用12万元；

(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费2000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)；

(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费700元，建设基金00元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；

(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中1%因管理不善被盗；

()将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为1000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；

(6)销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格1200元，收取包装物押金100元，并已单独记账；

(7)销售B牌卷烟10箱，每箱不含税销售价格为30000元；

()上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；

(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱1200元，门市部零售价(含税)每箱1000元，门市部本月已售出箱。 (已知消费税适用税率为：进口卷烟关税税率20％；卷烟定额税率为每标准箱10元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率6%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为%)

(1)

关税＝(16＋1＋12)×20%＝3.4(万元)

每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格＝[10000×(16＋1＋12＋3.4)÷(100×20)＋0.6]÷(1－36%)＝144.94(元)＞70元，所以进口卷烟消费税适用税率为6%。

进口卷烟的消费税

＝(16＋1＋12＋3.4＋100×10÷10000)÷(1－6%)×6%＋100×10÷10000 ＝296.6(万元)

进口卷烟的增值税

＝(16＋1＋12＋3.4＋100×10÷10000)÷(1－6%)×17%

＝9.60(万元)

进口环节缴纳税金合计＝3.4＋296.6＋9.60＝424.6(万元)=424600（元）业务(2)

委托加工业务进项税=2000×17%=13940(元)

受托方代收代缴消费税=(220000+2000)÷(1-30%)×30%=12942.7(元) 业务(3)

进项税=110000×17%+(700+00)×7%=19260(元)

业务(4)

可抵扣进项税=200000×17%×(1-1%)=2900(元)

业务()

进项税转出=1000×17%=3060(元)

烟丝赠送，视同销售，计算增值税和消费税；

销项税＝20000×（1+%）÷（1-30%）×17%=100(元)

消费税=20000×（1+%）÷（1-30%）×30%=9000（元）一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少.

业务(6)

单条售价＝1200÷20＝0元，小于70元，消费税适用税率为36％销售A牌卷烟增值税销项税＝200×1200×17％＝42000(元)

销售A牌卷烟消费税＝200×1200×36％+200×10＝930000(元)

业务(7)

单条售价＝30000÷20＝120元，大于70元，消费税适用税率为6％销售B牌卷烟增值税销项税＝10×30000×17％＝76000(元)

销售B牌卷烟消费税＝10×30000×6％+10×10＝24200(元)

业务()

押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税。

销项税＝7000÷(1+17％)×17％＝1017.09(元)

消费税＝7000÷(1+17％)×36％＝213.(元)

业务(9)

单条售价=1000÷(1+17％) ÷20=1.2元，小于70元，消费税适用税率为36％销项税＝×1000÷(1+17％)×17％＝1097.44(元)

消费税＝×1000÷(1+17％)×36％+×10＝2326.92(元)

综上，本期销项税合计＝100+42000+76000+1017.09+1097.44＝1207014.3(元)

可抵扣进项税＝96000+13940+19260+2900-3060＝9040(元)

应纳增值税＝1207014.3-9040＝21974.3(元)一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少.

本期国内销售应纳消费税合计(不含委托加工业务涉及消费税)

＝9000+930000+24200+213.+2326.92＝30740.77(元)

卷烟厂应缴纳的城建税＝（21974.3+30740.77）×7％＝263161.7(元)

篇六:《某酒厂为一般纳税人》

1.某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少？P122

2.【例题】甲企业为增值税一般纳税人，2013年月有关生产经营业务如下：

（1）销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为20000元，税额为3400元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；

（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，不含增值税销售额分别为每件200元、10元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低并且无正当理由；

（3）将自产的一批产品200件作为职工福利发放给本企业职工，市场售价为每件00元。

本月的增值税销项税额为多少？P123

3.2014年3月，乙企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200000元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费3000元，取得运输发票，则相关可抵扣增值税进项税额。P123

4.A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为1000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元P123

.某企业2010年3月进口一批工业品，海关于当日填发了税款纳税证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税率和最迟缴纳期限分别为（）P127

6. 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年1月份发生下列业务：

(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费00元．取得承运部门开具的运输发票。

(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元。

(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1．万元，取得增值税专用发票。

(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米0元(含税)。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。 A．1.7万元 B．1.42万元．36.7万元 D．1.703万元

(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。 A．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为.9万元 B．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.6万元．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 D．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.2万元

(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。 A．10.149万元 B．9.6万元．11.74万元 D．2.16万元

(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。 A．0.47万元 B．1.34万元．0.29万元

D．13.96万元

()该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。 A．日 B．3日．10日 D．36日 P127

7.某市罐头厂为增值税一般纳税人2011年月份的购销情况如下（1）填开增值税专用发票销售应税货物不含税销售额达到0 000元（2）填开普通发票销售应税货物销售收入42 120元（3）购进生产用原料的免税农业产品农产品收购发票注明买价0 000元（4）购进辅助材料12 000元增值税专用发票注明税额21 760元,支付运输货物的运费1 000元并取得运输企业开具的运输发票（）该罐头厂用价值20 000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精的价值是1 000元(不含增值税)

双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求根据上述资料回答下列问题。

1、该罐头厂2011年月增值税的销项税额是（）元。 A.144 00 B.6 120 .14 020

D.10 620 

2该罐头厂2011年月增值税的进项税额是（）元。 A.7 400 B.100 290 .3 060 D.21 760 

3该罐头厂2011年月应纳增值税额是( )元。 A.3 730 B.3 060 .1 0 D.91 0

4按照外购固定资产处理方式的不同可将增值税划分为( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税

.服务型增值税 D.消费型增值税

增值税的纳税期限为( )。 A.1日 B.1个月 .1个季度 D.1年P12

. 2013年甲酒厂为增值税一般纳税人．2012年月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.万元、优质费2．34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额。P139

9. 某啤酒厂9月生产了1000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应纳消费税的计税依据是？A.100万元B。117万元。10000吨D。1000吨

10. 某石油化工厂2009年1月,销售无铅汽油2吨,柴油1吨,提供给本厂基建工程车辆,设备使用柴油吨, 将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。

（已知汽油1吨＝13升，柴油1吨＝1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.元/升）该厂当月应纳消费税税额（）A．34700

B．2163.4 ．633.4 D．400 P139

11. 某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为（）元。

A.0 B.400 .7200 D.12000

12. 2014年3月，丙白酒厂销售白酒200吨，销售额（不含增值税）为140元白酒适用的消费税税率为销售额的20％加0.元/00克，计算消费税应纳税额教科书上的答案是，应纳税额=140x20%+200x1000x1000÷00

2014年3月，丙白酒厂销售白酒200吨，销售额（不含增值税）为140元

白酒适用的消费税税率为销售额的20％加0.元/00克，计算消费税应纳税额 P140

13. 某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2013年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为6%）

A.3016 B.4400 .600 D.4400

14. 购入已缴纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品，某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。A产品不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。则该企业本月应交纳的消费税税额为 P140

1. A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费900元。已知A酒厂提供原料的成本为7000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。(200年)

A、0000 B、60000 、70000 D、63333.331

16. 某化妆品企业是增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2011年3月发生以下业务：

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为16万元，企业按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证;

(2)向企业员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为10万元;

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为129万元，支付乙公司加工费11万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。(化妆品的消费税税率是30%，关税税率是2%)

计算：(1)该企业当月进口环节应缴纳的消费税税额;

(2)该企业当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额;

(3)乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。 P142

17. 某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为2％，营业外支出为0万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为万元。

假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税。P147

1. 某企业2011年税前会计利润为10万元,其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款,该企业所得税税率2%。求该企业2011年应纳税额为多少万元？A30 B37. 40. D4

1. 某企业2013年度实现的利润总额为20万元，适用的所得税税率为2％，计入成本、费用中的应发工资薪金总额为400万元，拨缴的工会经费为9万元，发生的职工福利费和职工教育经费分别为60万元、20万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税P14

19. 某生产化妆品的企业，2013年计入成本、费用中的合理的实发工资40万元，当年发生的工会经费1万元、职工福利费0万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费合计为（）元。

A.106 B.97.4 .99.9 D10.

20. 某企业2013年销售收入为272000元，发生业务招待费000元，根据个人所得税的规定，可以再税前扣除的广告费和业务招待费最高为多少？

21. 某企业2011年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支在的业务招待费为多少万元P149

22. 某企业2013年度销售收入为272000元，发生业务招待费000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为（）元。

A.1360 B.3000 .30 D.000 P149

23. 2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费0万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。P149

24. 某企业2013年度销售收入为000万元，实现的利润总额为1000万元，所得税率2%，广告费40万业务招待费100万，如何计算本年度应纳税所得额

2. 您好，飞腾公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实，2009年度亏损为300万元，该公司2010年应交的企业所得税税额多少万

26. 某企业2010年取得销售收入00万元，在经营活动中发生的销售成本为20万元，销售费用、管理费用和财务费用共计6万元，各种税金及附加40万元（含增值税12万元），另外因违反税法规定，缴纳税收滞纳金3万元。该企业适用2%的企业所得税税率。则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元。

27. 某企业2004年发生亏损20万元,200年盈利12万元,2006年亏损1万元,2007年盈利4万元,200年亏损万元,2009年盈利2万元,2010年盈利3万元.则该单位2004~2010年总计应缴纳的企业所得税税额为 P10

2. 某汽车轮胎生产企业,200年实现净利润为-00万元,2006年实现净利润100万元,2007年实现净利润20万元,200年实现净利润-0万元,2009年实现净利润100万元.

2010年度该企业有关经营情况如下

全年实现产品销售收入000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用20万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用02万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款1万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的0%加计扣除）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（）

A 19万元 B 194万元 171.万元 D 200.2万 P11

29. 伟达公司2010年共实现税前收入总额100万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计120万元（其中：合理的工资薪金总额17万元，业务招待费90万元，职工福利费4万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金1万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）(企业所得秘税率为2%)。要求：根据上述资料，回答下列各题。

<1>、关于所得税的计算，下列说法中错误的是(BD)。

A、伟达公司的应纳税所得额为73万元

B、伟达公司的应纳税所得额为4万元

、伟达公司的应纳所得税为114.万元

D、伟达公司的应纳所得税为143. 2万元

<2>、关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是(A)。

A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元

B、允许税前扣除的职工教育经费为4. 37万元

、允许税前扣除的工会经费为3.万元

D、允许税前扣除的工会经费为9万元

工资薪金所得的应纳税额怎样计算工资薪金应纳税额

篇一:《新个人所得税计算公式,工资薪金所得应纳税额如何计算？》

新个人所得税计算公式，工资薪金所得应纳税额如何计算？

1.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2.应纳税所得额=月工资薪金收入-2000

3.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员，还需扣除附加减除费用200元

4.2000元的生计费扣除标准和200元的附件费用扣除标准都是在200年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元

.附件减除费用使用的范围：

1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。

2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。

3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。

4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下，根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。

7.设应纳税所得额为2000,则速算扣除数=200010%-(00%+(2000-00)10%)200010%-00%-200010%+0010%=00(10%-%)=2

.举例：王某的200年3月份的工资为1600元，当月一次性取得上

年奖金6000元，王某全年应缴纳个人所得税多少？

1)判断适用税率和速算扣除数：

【6000-(2000-1600)】12=466.7(元)；适用税率%

2)应纳税额=【6000-(2000-1600)】 %=20(元)

篇二:《工资个税的计算公式为》

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税起征点是300，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*

税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-300

扣除标准：个税按300元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为000元，他应纳个人所得税为：(000—300)×3%—0=4(元)。[2] 税率表编辑本段折叠

2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准300元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）个税免征额300元（工资薪金所得适用）工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

篇三:《个人所得税(工资、薪金部分)计算方法》

个人所得税（工资、薪金部分）计算方法

第一步、计算收入总额

有很多同仁误认为只有工资才计税（我也希望这样哦），收入总额中具体免税项目大家可以上网查询。

第二步、计算应纳税所得额

应纳税所得额=收入总额—税前扣除项目合计—费用扣除标准（300）

【其中：税前扣除项目合计=允许扣除的年金+允许扣除的税费（非个人所得税）+基本养老+基本医疗+失业保险+住房公积金+其他】

（注意：三险一金均指个人承担的部分,不包括单位承担那部分）第三步、计算应纳个人所得税税额

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率—速算扣除数

个人所得税税率表（工资、薪金部分）

税率

级数全月应纳税所得额（含税级距）

(%)

4 不超过1,00元超过1,00元至4,00元的部分超过4,00元至9,000元的部分 3 0 速算扣除数 10 10 20 超过9,000元至3,000元的部分 2 1,00

超过3,000元至,000元的部

工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

分 30 2,7

超过,000元至0,000元的部

分

1.如果应纳税所得额≤100，则

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 3%

2.如果100＜应纳税所得额≤400，则

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×10%—10

3.如果400＜应纳税所得额≤9000，则

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×20%—

4.如果9000＜应纳税所得额≤3000，则

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×2%—100

、以此类推

举个例子:假如廖某2月份工资薪金收入一共60元,养老保险120元,医疗保险49,失业保险24,公积金7元,则

应纳税所得额=60-120-49-24-7-300=402(元)

应纳税额=402×10%-10=303.2(元)

是不是非常简单!

年终奖的个税计算方法工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

相对复杂,不过聪明的亲们还是一看就懂! 超过0,000元的部分 4 13,0 3 ,0

（一）如果，发放年终奖当月的工资薪金扣除三险一金超过300，那么先将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。然后按公式：

应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了300).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和10的速算扣除数。

那么，张先生当月工资薪金应纳税额=（3600-300）*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-10=229元

(二)如果，发放奖金当月工资薪金扣除三险一金低于300，那么我们要先用奖金把工资补到300，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，当月工资薪金扣除三险一金是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资薪金补足300元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=13.3元，对应税率表，税率为10%,速算扣除数为10元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-10=179元

工资部分不纳税（没达到300）

篇四:《工资薪金所得个人所得税计算方法》

工资薪金所得个人所得税计算方法

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为300元）。适用七级超额累进税率（3%至4%）计缴个人所得税。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：

工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为300元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-300=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-=42元。

篇五:《劳务费及工资年终奖所得应纳税额的计算》

劳务报酬所得应纳税额的计算工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

劳务报酬所得，不超过4 000元的，减除费用00元，其余额为应纳税所得额。

4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－00）×20%

劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数

劳务报酬所得适用税率表

级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1 不超过2万元的 20 0

2 超过2万元至万元的部分 30 2 000

3 超过万元的部分 40 7 000

个税适用超额累进税率7

级。为3%至4%。

个人所得税计算方法（公式）：应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额300）*税率-速算扣除数

举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为360元

应纳税所得额=16000-360-300=20应缴个人所得税=20*20%-=1209

年终奖计缴个税的三种方法

方法一：发放年终奖的当月工资高于300元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为10，年终奖金应纳税额为：24000×10%-10=229(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(000-300)×10%-10=4(元)，小王当月共计应纳个税=229+4=2340(元)。

方法二：当月工资低于300元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(300-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(300-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-300=900，以900除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：900×3%=2(元)。当月工资所得由于低于300元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税2元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-300=1200，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：1200×3%=37(元)。当月工资所得由于低于300元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税37元。

全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[200]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

全年一次性奖金个人所得税计算公式

1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

篇六:《工资薪金个人所得税的计算及倒推》

例：某人2013年2月工资3273.70元，按规定缴纳社保及住房公积金397.2元，取得2012年全年绩效奖金133.92元，其2013年2月应缴个人所得税多少元？

A．将133.92元绩效奖金直接并入2月份工资，则2月该人应纳个税：

应纳税所得额=当月工资、薪金所得-扣除费用=当月工资3273.70+当月取得的绩效奖金133.92-社保及公积金397.2-减除费用标准300=410.37元；

（应纳税所得额超过400元小于9000）根据个税税率表，该人2013年2月个税税率为20%，速算扣除数元；

当月应纳个人所得税额=（3273.70+ 133.92- 397.2-300）*20%-=347.07元 B．将133.92按照全年一次性奖金，则2月该人应纳个税：

2月该人取得的工资未达个税起征点，该部分收入不计征个税（与起征点差额=300+397.2-3273.70=623.元）；

该人2月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，其2月份取得的全年一次性奖金个税计算如下：

（133.92-623.）/12=37.6，未超过100，故适用税率为3%，速算扣除数为0

全年一次性奖金应纳个人所得税额=(雇员当月取得全年一次性奖金133.92一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额623.)×3%一0=13.31元工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

个人所得税税率表

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过100元的 3 0 2 超过100元至400元的部分 10 10 3 超过400元至9000元的部分 20 4 超过9000元至3000元的部分 2 100 超过3000元至000元的部分 30 27 6 超过000元至0000元的部分 3 0 7 超过0000元的部分 4 130

A.月工资、薪金所得

应纳税所得额=月工资、薪金所得-扣除费用

月应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

每月取得工资、薪金所得后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额300元/月，为应纳税所得额，按3%至4%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 B.全年一次性奖金所得

国税发[200]9号《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

二、个税申报倒推计算表及举例：

个税申报合计应纳税额倒推比照表

当已知所有人应纳税额合计数以及应缴个税人数时，倒推个税计算方法：人均应纳税额D=应纳税额÷缴纳个税人数

结合《个税申报合计应纳税额倒推比照表》，根据人均应纳税额，倒推出人均税率B及人均速算扣除数

根据已推算出来的人均应纳税额、人均税率、人均速算扣除数，则：

人均应纳税所得额A=（人均应纳税额+人均速算扣除数）÷人均税率=（D+）÷B 合计应纳税所得额=人均应纳税所得额A*人数=A*人数

2月份申报缴纳该公司个人所得税时，合计应纳税额计算：人均应纳税额D=应纳税额÷人数=11334.0÷7=1619.1

由于124＜D≤774，故人均税率B=2%，人均速算扣除数=100

人均应纳税所得额A=（人均应纳税额+人均速算扣除数）÷人均税率=（1619.1+100）÷2%= 10496.60

合计应纳税所得额=人均应纳税所得额A*人数= 10496.60*人数= 73476.20元

举例2：某人2013年2月工资3273.70元，按规定缴纳社保及住房公积金397.2元，取

得2012年全年绩效奖金133.92元，按照全年一次性奖金，2月该人应纳个税13.31元，地税申报时，按照工资薪金所得申报，则应纳税所得额A是多少？

D=13.31

由于4＜D≤34，故B=10%,=10

A=(D+)÷B=(13.31+10)÷10%=2403.10元。

所以该员工2月地税系统申报个税时，征收品目：工资薪金，人数：1人，应纳税所得额：2403.1元

篇七:《工资个税的计算公式为》

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是300，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-300

扣除标准：个税按300元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为000元，他应纳个人所得税为：(000—个人所缴纳的社会保险金额数—300)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。

如果工资是000元，抵减300元，你要缴纳的税金是100元的基数，那就是要缴纳个人所得税4元工资薪金所得的应纳税额怎样计算.

工资的起征点变成300 公式是（工资 - 起征点）× 对应税率3% - 速算扣除数(0)以后都有一个表交“个人所得税超额累进税率表” 表里说明了上面公式的几点要素一算就出来比如说按照新的个税计算方法 400元工资算：(400-300) x3%-0=30元。

新个税税率表(2011年9月1日起实行)起征点是300元。级数应纳税所得额税扣除速算扣除数

1 不超过100元的部分 3%

2. 超过100元至400元的部分 10% 10

3.超过400元至9000元的部分 20%

4.超过9000元至3000元的部分 2% 100

.超过3000元至000元的部分 30% 27

6.超过000元至0000元的部分 3% 0

7. 超过0000的部分

4% 130

下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为360元

应纳税所得额=16000-360-300=20

1、工资、薪金所得适用的税率表

税率表一

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数

含税级距不含税级距

1 不超过100元的不超过14元的 3 0 2 超过100元至400元的部分超过14元至41元的部分 10 10 3 超过400元至9000元的部分超过41元至77元的部分 20 4 超过9000元至3000元的部分超过77元至272元的部分 2 100 超过3000元至000元的部分超过272元至412元的部分 30 27 6 超过000元至0000元的部分超过412元至70元的部分 3 0 7 超过0000元的部分超过70元的部分 4 130

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二

税率表二

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数

含税级距不含税级距

1 不超过1000元的不超过1420元的 0

2 超过1000元至30000元的部分超过1420元至2770元的部分 10 70 3 超过30000元至60000元的部分超过2770元至170元的部分 20 370 4 超过60000元至100000元的部分超过170元至7970元的部分 30 970 超过100000元的部分超过7970元的部分 3 1470

1、个人所得税计算方法（公式）：

其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额300）*税率-速算扣除数

下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为360元

应纳税所得额=16000-360-300=20

应缴个人所得税=20*20%-=1209

增值税抄报税证明增值税抄报税流程

篇一:《已报税证明》

已报税证明一、事项概述

1、事项名称：开具丢失增值税专用发票已报税证明单

2、办理单位：国家税务局

3、办理窗口：纳税申报(国税)

4、承诺时限(工作日)：2日

、收费标准及依据：不收费

二、法定依据

1、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[200]107)

2、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函〔200〕1074号)

三、办理程序

纳税人携带书面申请到申报窗口申请查询开具丢失增值税专用发票是否已抄报税，已报税的当场开具证明单返还纳税人。不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正。

四、前置条件

无

五、申报材料

书面申请

六、备注事项

无

我司(销售方)遗失10多份增值税专用发票，按要求已经在报上刊登遗失声明，后发现声明上多注明“作废”字样，毕竟我们不是要作废，不知道税局会不会以“作废”不能通过?“丢失增值税专用发票已报税证明单”经本地税局审核后，还须购方税局审核吗?本地税局人员建议一张发票填一张证明单，不填单价与数量!不知道这样的填写对于购方税局能易于通过吗?或有什么更好的填写?

报上刊登遗失声明，是不可以写“作废”2字的，因为你的增值税专用发票遗失了也可以抵税的。

我单位(销货方)2011年1月19日开具可一张增值税专用发票，邮寄出去，购货方(客户)收到并签收，可过了一段时间，购货方称自己把发票丢失，要我方去税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，我知道要跟税局说丢票对我们单位不太好，可该怎么说啊?怎么申请?我让购货方出具一份他们丢失票据的证明，他们也不肯，我该怎么办?马上要过抵扣期了，如果真过了，他们还没有认证，会不会影响到我们?

你们是销货方发票是购货方丢失的且没有认证，你只要去税务局开具已抄报税证明单给对方就可以了，你就和税务局据实说就是了，没有什么问题，然后把这个证明单和记账联复印加公章给对方去抵扣就是了。购买方准备(1)发票记账联复印件 3份 +公章

(2)已抄税报税证明单原件

有些地方税务局要求有罚款，200元一张发票，你可以让弄丢失的一方承担就可以了。

篇二:《已抄报税证明准备材料》增值税抄报税证明.

已抄报税证明（松江）

1、丢失的增值税专用发票记账联复印件；

2、丢失的增值税专用发票已进行会计处理的记账凭证复印件；

3、销方的书面申请加盖公章；

4、发票汇总单和明细加盖公章；

、办税员联系卡；

6、公章；增值税抄报税证明.

地址：园中路2号大厅（松江第一税务所（兢利））

篇三:《开具丢失增值税专用发票已抄报税证明单报送资料清单》

开具丢失增值税专用发票已抄报税证明单

报送资料清单

说明：1、本表一式两份，纳税人和税务机关各执一份。

2、报送的资料为原件或复印件，在相应栏选择打√。 3、本表“报送资料项目”栏，每次只能填写一项涉税项目。 4、原件查验后当场退还的，在原件是否退还栏打√。

、如果原件不能当场退还企业，企业领取资料原件时应出示此清单。

篇四:《丢失防伪税控开具发票已抄报税证明单》

增值税一般纳税人丢失防伪控开具增值税

专用发票已抄报税证明单

联，购货单位主管国税机关留存

篇五:《丢失发票已抄报税证明单》增值税抄报税证明.

表格编号 01000

丢失增值税专用发票已报税证明单

填表日期

月

日

纳税人识别号增值税抄报税证明.

纳税人名称

注：本证明单一式三联：第一联，销售方主管税务机关留存；第二联，销售方留存；第三联，购买方主管税务机关留存。

篇六:《丢失已抄报税发票证明单》

丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单

N.增值税抄报税证明.

注：本表一式三联：

篇七:《开具〈增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单〉申请表》增值税抄报税证明.

4.03 增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单

开具《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具

增值税专用发票已抄报税证明单》申请表

篇八:《丢失增值税专用发票已报税证明单》

丢失增值税专用发票已报税证明单 N.

购买方主管税务机关留存。

使用说明

一、本表依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>》（国税发[2006]16号）第二十八条设置。

二、本表由销售方所在地主管税务机关出具。三、填表说明：

（一）销售方和购买方的名称：均按一般纳税人的全称填写；（二）销售方和购买方的税务登记代码：均按一般纳税人的税务登记代码填写；

（三）丢失增值税专用发票：增值税专用发票代码、号码、货物（劳务）名称、单价、数量、金额、税额均按丢失增值税专用发票实际开具的内容填写；

（四）报税及纳税申报情况：主管税务机关根据纳税人报税及申报的时间情况填写。

四、本表一式三份，销售方、购买方主管税务机关、销售方各存留一份。

注释：

一、文书设立的法律依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>》（国税发[2006]16号）第二十八“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增

值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。”

二、文书的概念、功能和用法

《丢失增值税专用发票已报税证明单》记录了购买方一般纳税人丢失的增值税专用发票的填开内容及报税情况，表格式文书的填写和使用比较简单，按照表格内容及使用说明要求即可。

三、制作和使用中应注意的问题本表内容填写必须真实可靠。

篇九:《发票丢失打抄报税证明》

证明

本单位于~~年~~月~~日开给XXX有限公司增值税专用发票~~~份，发票号：~~~~~，开具货物名称：~~~~~~~~~~~：数量~~~~~~~，金额：~~~~，税额：~~~~~~~~~。

合计开票金额~~~~~，合计税额~~~~~，价税合计~~~~~元。该发票有快递公司寄给客户，但客户反映未收到此份发票。造成此发票在运输途中遗失，该发票客户未认证未抵扣，我单位已于~~~~~年~~~~~月份申报期内作抄报税作业，税款均已入库。

特此说明。

XXX公司

2012年~月~日

发票丢失打抄报税证明所需相关资料提供税务局

1、发票记帐联复印件二份盖好公章

2、证明(情况说明)-见样本

3、税务部门罚款(100左右)

篇十:《增值税发票的认证及抄报税流程》

增值税发票的认证及抄报税流程

1.增值税专用发票的开具

增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、I卡及读卡器、实物发票、打印机组成。

系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上I卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到I卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。

购买发票后，回到企业，将I卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。

有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。

发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。

有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。

2、增值税进项发票的认证。

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。

3、抄报税。

抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入I卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将I卡拿到税务机关，由税务人员将I卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。

经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。

4、纳税申报

完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。

、税款缴纳

增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳

增值税一般纳税人增值税申报程序

1、认证

（1）认证时间

纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之日起90日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。

（2）认证方式

①手工认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在每月月底之前到所属区（分）局办税服务厅进行认证。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。

②网上认证：纳税人按月将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前，一次或分次报送至税务机关。

因企业采集方式软件或硬件设施损坏等原因，纳税人在该月月底前无法形成电子数据的，纳税人可持专用发票抵扣联原件到主管区（分）局认证；因网络故障等原因，纳税人无法通过网络报送电子数据的，纳税人向主管区（分）局报送载有电子数据的磁盘等电子介质认证，认证时必须同时携带专用发票抵扣联原件。

2、纳税申报资料

（1）必报资料

①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的I卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；

③《资产负债表》和《利润表》；

④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

⑤《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

⑥《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

⑦《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧物资回收经营单位报送）； ⑧《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）；

⑨《企业税源状况月报表（适用于一般纳税人）》；

⑩主管税务机关规定的其他必报资料。

（2）备查资料

①已开具的普通发票存根联；

②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； ④收购凭证的存根联或报查联；

⑤代扣代缴税款凭证存根联；

⑥主管税务机关规定的其他备查资料。

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每2份装订一册，不足2份的按实际份数装订（3）增值税纳税申报资料的报送要求。

纳税人应在规定期限内向主管征税机关的办税服务厅申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料（一式两份）和报送有关电子数据的软盘（或其它存储介质）。

3.抄税

纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控I卡”上，在办理完纳税申报手续的同时报给所属区（分）局办税服务厅进行抄税。纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控I卡”，核实处理以后再退还给纳税人。纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供应发票。

我也是纳税小公民

夕阳将下，远处的山峦披上晚霞的彩衣，天边那牛乳般洁白的云朵，也变得火焰一般鲜红。我们一家围坐在阳台上，被这迷人的暮色陶醉了。

突然，爸爸问妈妈：“我们店这个月的税交了没有？”（妈妈在龙津路开了一家童装店。）妈妈笑着说：“交了，每月的十号交，我可是很准时的哦！”我好奇地问：“为什么每月都要交税？”

“皇粮国税，古已有之。”爷爷捋着胡须不紧不慢地说。原来，我国从四千多年前的夏朝开始，就已经有了税收。

妈妈抚摸着我的头，语重心长地说：“孩子，税收的意义可大了：国家的强盛，人们生活水平的提高都与税收息息相关。国防的强大需要税收，道路的建设需要税收，环境的美化需要税收……宽敞的马路、漂亮的公园、美丽的学校、滩坑水电站的建设等等，这些都有纳税人的功劳呢！”“纳税人真光荣啊！”我脱口而出。“那么，是不是人人都要纳税呢？”我心中又有了疑问。

爸爸告诉我：“在生活中有许多税。中了彩票：个人所得税；房子租出去和购买房子：房产税；开店：营业税；开车：个人所得税；从国外寄来东西：关税。另外，还有企业所得税，消费税，增值税，农业税，外商投资企业和外国企业所得税，城市维护建设税，印花税等等。

我问爸爸我交什么税，爸爸想了想说：“你的压岁钱存在银行里，你交了利息税。”“我也是纳税小公民！”我高兴地叫了起来，心里有说不出的自豪。

我想：只有人人都来关心税收，合力培育税收这一“根基”，祖国和家乡这棵“大树”才能枝繁叶茂，果实累累，实现强国富民的目标。

一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少 一般纳税人税率2016

一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少 一般纳税人税率2016

工资薪金所得的应纳税额怎样计算 工资薪金应纳税额

增值税抄报税证明 增值税抄报税流程

我也是纳税小公民

一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016

一般纳税人餐饮业的烟酒的税率是多少一般纳税人税率2016

工资薪金所得的应纳税额怎样计算工资薪金应纳税额

增值税抄报税证明增值税抄报税流程