发票作废说明书 增值税发票作废说明书
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篇首语：读书和学习是在别人思想和知识的帮助下，建立起自己的思想和知识。本文为你选取作文发票作废说明书 增值税发票作废说明书四篇，希望能帮到你。
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发票作废说明书 增值税发票作废说明书
篇一:《发票作废的说明》
关于客户增值税普通发票作废的说明
一、情况说明
2014年7月日，营销部销售业务组在进行发票登记和校验的过程中，发现部分增值税普通发票的发票号和密码区打印上去的发票号不一致。于是，我们对近两日开具的发票全部进行了复查和核对，最终发现出现错误发票如下：发票号为02712001至0271243。其中，发票号为02712001至0271217的发票，开票日为2014年7月7日；发票号为027121至0271243的发票，开票日为2014年7月日。
二、处理结果
经查，出现该错误的原因为操作人员的操作失误。针对此情况，我们已联系税务部门相关人员，对错误的发票进行了作废，并已在系统中进行了纠正和重新打印。（注：开票日为2014年7月7日的发票，发票联已发至零售客户手中，考虑到实际情况，收回的难度较大，故不做收回）
三、改进措施
为了避免此类错误再次发生，我们在以后的工作中将制定以下措施加以改进：一是加强发票管理，对两台不同打印进的发票进行分开存放和管理；二是加强流程管理，要求操作人员在操作过程中要对相关信息进行反复核对，确认无误后再进行打印；三是明确职责，加强考核，提高操作人员的责任心，杜绝因工作疏忽造成操作失误。
篇二:《增值税专用发票作废证明》
证 明
台州市XXXXXXXXX：
台州市XXXXXXXXXXXX为我公司的XXXXXXXXXXX提供建设材料，开具了增值税专用发票，（发票号为：XXXXXXXXXX；金额为XXXXXX元；），因我单位发生的业务交纳的是营业税，无增值税应税行为，不应该取得增值税专用发票，应取得的是增值税普通发票，所以我公司要求对方换票重开。
特此说明
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
201X-X-X
篇三:《发票作废情况说明》
发票作废情况说明
成都博城建筑师事务所有限公司：
贵司于2014年12月12日向我司开具了发票号为0043923的
四川增值税普通发票一张，发票金额为16万人民币，单位名称为四
川广大房地产开发有限公司。现由于项目开发主体变更为四川永恒房
地产开发有限公司，需将该发票进行作废处理，以便贵司重新开具发
票，特此说明。
四川永恒房地产开发有限公司
201年3月11日
篇四:《发票作废说明书》
说明
XXX有限公司拒收我司在XX年X月X日国税代开的一份增值税
专用发票，发票代码：XXX，发票号码：XXXX，因开票内容有误，拒
收该发票。现申请作废此发票。
xxx有限公司
xxx年xx月xx日
篇五:《增值税专用发票作废情况说明》
增值税专用发票作废情况说明
XX国税局领导：
我公司在最近作废发票较多，其原因是因为财务人员在开据发票时是XX原因造成的，其工作态度的不认真、疏忽给公司造成的麻烦和损失，公司根据公司相关制度已经对其进行了相关处罚和加强相关教育与学习，并且此财务人员已立下书面保证今后不再有此情况发生， 希望国税局领导给予理解，今后绝对不会再有此类错误发生！
特此说明！
年 月 日
篇六:《发票作废情况说明》
情况说明
陆家国税局:
我司3333333收到江苏华东天工投资有限公司3333333在2014年2月2日开具的增值税发票共计1张,明细如下：
发票代码3200133140,发票号码029016,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029017,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码02901,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029019,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029020,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029021,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029022,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029023,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029024,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码02902,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029026,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029027,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码02902,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029029,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029030,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029031,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029032,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元. 发票代码3200133140,发票号码029033,未税金额9000元,税额11130元,发票总额1040130元.
因货物名称错误,我司拒收,以上发票均未认证,未抵扣。特此说明！
望贵局予以办理。
333333333
2014年4月2日
篇七:《发票作废情况说明》
情况说明
发票代码：31001xxxxx
发票号码：002xxxx
发票金额：xxxxxx
提单号码：xxxxxxxx
原因：税号错误
错误抬头：xxxxxxxxx
正确应为：xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx有限公司已三证合一，旧税号不再使用，此次发票需要作废。特此说明。烦请作废发票并更正。谢谢！
篇八:《发票作废错误情况说明》
情况说明发票作废说明书.发票作废说明书.
济南市市中 国家税务局：
我公司济南君诚通讯工程有限公司于201年11月13日给贵局管户山东省邮电工程有限公司潍坊分公司开具增值税专用发票1份，发票代码3700133170，发票号码0004611，发票开具后我公司已将发票邮寄给山东省邮电工程有限公司潍坊分公司。本公司发票管理员在操作公司名称的时候没有认真对好，误把山东省邮电工程有限公司开成山东省邮电工程有限公司潍坊分公司，并且没能立刻发现错误，由于本公司发票管理员工作态度的不认真、疏忽给公司造成的麻烦和损失，公司根据公司相关制度已经对其进行了相关处罚和加强相关教育与学习，希望国税局领导给予理解，今后绝对不会再有此类错误发生。
特此说明。
济南君诚通讯工程有限公司 201年11月27日
篇九:《发票作废和开具红字发票操作说明》
一、如何作废一张发票
说明：当月开的发票当月可以作废，但不能作废当月办税厅抄报过的发票。一旦跨月就只能开具红字负数发票进行冲销。
操作流程：发票作废说明书.
二、普通发票开红字发票
说明：增值税普通发票及收购发票开具红字负数发票时，不需要填写红字发票信息表，直接开具红字发票进行打印即可。原销项正数发票和红字负数发票要全联次收回保存！
操作流程：发票作废说明书.
点击【确认】后，在发票填开界面点击【打印】按钮，放对应发票号进行打印，普通发票开具红字发票完成！
三、专用发票开红字发票
说明：增值税专用发票及货物运输增值税专用发票开具红字负数发票时，需要填写红字发票信息表，信息表填写完成后，信息表需进行上传，待税局系统自动审核通过后生成信息表编号，此时可进行红字发票填开！原销项正数发票和红字负数发票要全联次收回保存！
总体操作流程：（1）信息表填开
（2）信息表上传
（3）红字发票填开
（1）信息表填开发票作废说明书.发票作废说明书.
信息表填开后点击【打印】按钮进行保存，弹出【打印对话框】时可选择【不打印】。
（2）信息表上传
篇十:《发票作废情况说明》
情况说明
兹有一张开给我司“**********”的发票，发票号是0141***.该发票的纳税人识别号有误，正确的纳税人识别号是：****************，需要申请重新开具。请批准，谢谢。
此致
敬礼
**********************
2016 年 月 3 日
增值税发票遗失证明报告 增值税专用发票遗失
篇一:《增值税发票遗失的情况说明》
关于增值税专用发票遗失的情况说明
致苏州市国家税务局：
我单位苏州多来美贸易有限公司（税号：320017420399），因为 原因不慎将 公司开给本公司的增值税专用发票丢失。发票代码 ；发票号码 ；商品名称 ，金额 元，税额 元，合计金额 元。
特此说明。
苏州多来美贸易有限公司
年 月 日
I / 1
篇二:《增值税发票遗失证明报告》
增值税发票遗失证明报告
张家港富瑞特种装备股份有限公司：
于2014年10月30日张家港富瑞特种装备股份有限公司给我公司（江阴市宏锦金属铸造有限公司，纳税人识别号：320217004417），开具的一张增值税专用发票，发票详情如下：
购货单位：江阴市宏锦金属铸造有限公司（纳税人识别号：320217004417） 发票代码：3200134170
发票张数：壹张
发票号码：No.06609919
发票总额：壹拾伍万零捌拾陆圆整（￥1006.00）
发票票面明细：
由于经办人员保管不善，致使发票遗失，增值税发票尚未认证和尚未抵扣，望贵公司提供增值税专用发票记账联复印件和和税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，便于我公司进行增值税进项税抵扣。
特此证明！
江阴市宏锦金属铸造有限公司增值税发票遗失证明报告.
2014年11月2日
篇三:《增值税专用发票遗失-证明》增值税发票遗失证明报告.
增值税专用发票遗失证明
X X X X XXXX 有限公司：
于2014年X月X日xｘxxxxxxw有限公司给我司开具壹张增值税专用发票，发票详情如下：
购货单位：XXXXXXX有限公司
纳税人识别号：330411XXXXX
发票张数：壹张
发票代码：33021311XX0
发票号码：0000000
发票总额：20000元
由于管理人员保管不慎，不小心将发票遗失，增值税专用发票尚未认证和尚未抵扣，望贵公司提供专用发票记账联复印件及税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，便于我公司进行增值税进项税抵扣。
XXXXXXX有限公司
2014年6月20日
篇四:《增值税发票遗失处理报告》
增值税发票遗失处理报告
关于遗失增值税发票，发票号：031046463和发票号0346
于2013年11月12日我司开给（东莞嘻嘻嘻有限公司，纳税人识别号：7222744444）的两张增值税发票，发票号：034442和发票号034422 客户不小心将发票遗失。
遗失原因：
由于客户的员工韦春不小心将发票遗失、增值税发票尚未认证和尚未抵扣。
处理方法:
（1） 客户通知给我司的跟单。
（2） 由于是当月遗失的，在还没报税的情况下，我司在2013年11月1日把遗失的发票取消。
（3） 客户发出了遗失证明给我司。
（4） 我司决定在2013年11月20日重新补开两份增值税发票给对方公司。
特此报告。
报告人：陈家好 业务跟单：王菊花 审批：胡可儿
日 期：2013.11.22 日 期： 日 期：
篇五:《关于增值税专用发票遗失情况报告说明格式》
关于增值税专用发票遗失情况报告说明格式
致______市国家税务局：
我单位________________有限公司（税号：xxxxxxxxx7420399），因为________________原因不慎将增值税专用发票丢失。发票代码：________________；发票号码________________ ；商品名称： ________________，金额：________________元，税额：________________，合计金额：________________ 元。
特此说明。增值税发票遗失证明报告.
________________有限公司 ____年____月____日
公司增值税专用发票如何办理有关具体手续？
（1）公司遗失增值税专用发票，应于遗失发票的当天，按规定书面报告主管地方税务机关公开在《中国税务报》声明作废。
（2）遗失发票的登报声明作废程序：
①遗失者书面报告主管地方税务机关，并填写《遗失声明作废刊出登记表》； ②遗失者将经地方税务机关验核审批同意并盖章的《遗失声明作废刊出登记表》送到有关报社办理手续；
③对遗失者主管地方税务机关将按《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）第三十六条及《税收征管法》的有关规定给予处罚。
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《中国税务报》涉税遗失声明刊登表
遗失声明范围：增值税专用发票、普通发票、车辆购置税完税证等各类完税证、退税单、出口货物专用缴款书、销货清单、统一收款收据、防伪税控系统(防伪税控机金税卡、I卡)、税务登记证、一般纳税人资格证书、企业法人营业执照、组织机构代码证书、财务章及发票专用章等的遗失声明
办理须知：1、内容应填写纳税人名称、遗失发票份数、代码、号码、联次、是否盖发票专用章、备注等。
2、表格认真填写完成请发送至：传真 010-67337417 或 邮箱：244210663@qq.o
申请日期：201年 日 申请单位签章： ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
联系人：宫先生、贾小姐 电话：010-61924 盖章回传真：010-67337417
邮箱：244210663@qq.o 更多咨询请加QQ：244210663 、2240266
篇六:《增值税发票丢失证明范本》
增值税发票丢失证明范本(1)
由____________有限公司开具的增值税专用发票，发票代码：__________，发票号码：__________，开票金额：_____元。由于我司保管失误，导致遗失。
特此证明!
_______________有限公司
________年_____月_____日
增值税发票丢失证明范本(2)
____有限公司：
贵公司_____年_____月_____号开具的一张增值税发票给我公司，发票代码：__________，发票号为：__________，发票金额：_____元，发票税额：__________元。由于快递公司原因，不小心将发票遗失，增值税发票尚未认证，望贵公司提供专用发票记账联复印件及税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，便于我公司进行增值税进项税抵扣。
篇七:《增值税发票丢失证明》
证 明
我公司于XXXX年XX月XX日给XXXXXXXX公司开具的增值税发票详情如下：
购货单位：
发票代码：
发票号码：
货物名称 ：
货物数量 ：
发票金额 ：
发票税额：增值税发票遗失证明报告.
发票总额：
发票在邮寄途中丢失，此发票未认证未抵扣。
特此证明！
XXXXX公司
XXXX年XX月XX日
篇八:《丢失增值税发票已报税证明》
丢失增值税专用发票已报税证明单
购买方主管税务机关留存。
篇九:《增值税发票丢失证明样本》
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。下面是增值税发票丢失证明样本,欢迎阅读。
样本1：
我司________________公司为________________公司开具的普通发票(发票号：____________ 发票金额：________________)被我司不慎遗失，客户未入账。现提供发票存根联复印件加盖发票专用章，以便客户入账。特此证明。增值税发票遗失证明报告.
____________公司
________年________月________日
样本2：
我公司因保管不善，将____________公司 年 月 日开具的发票代码为 ，号码为 ，金额为________元，税额为________元的一份增值税专用发票遗失。特此证明!增值税发票遗失证明报告.
____________公司(公章)
年 月 日
样本3：
公司于________年________月________日给我公司开具的增值税发票详情如下： 购货单位：B公司 发票代码： 发票号码：
货物名称 货物数量 发票金额 发票税额
发票总额：
发票在送货途中丢失，此发票未认证未抵扣。
篇十:《关于《增值税专用发票》遗失书面报告》
关于遗失增值税专用发票的报告
XX市国家税务局XX税务分局：
我XXXXX公司，经营范围：XXX。企业法人：XX，成立日期：XXX年X月X日，经营地址：XXX，是增值税一般纳税人，纳税人识别号：XXXX，征收方式均属查账征收。
XX年XX月X日我公司向XXXX公司销售XX产品XX个，开出增值税专用发票X份，发票代码：XX；发票号码：XX；发票金额：XX元；对方纳税人识别号：XXXX。XX年X月X日由于速递员的疏忽，不慎遗失了增值税专用发票X份，上述发票的发票联、抵扣联。该份发票我单位已上报缴税。
XXXXX
XX年X月X日
增值税发票冲红申请 增值税发票冲红
篇一:《增值税发票红字冲销说明》
情况说明
尊敬的某某国税：
我司于某年某月某日开具的增值税发票，发票号码
0000000X，品名：刷子，数量340个，金额13027.69，
税额2214.71。数量开错，应该是304，现要求开具
红字增值税发票。
为盼！
某某单位
日期
篇二:《发票红字冲销申请书》
申请书
XX区税务局第X分所：
我公司XXXXXX有限公司于2013年11月14日开给XXXXXX有限公司增值税发票代码为XXXXX，发票号码为XXXX，不含税金额：XXXX ，税额：XXXX，含税金额：XXXX；本张发票因开票有误尚未交付，特此向税务机关说明并申请开具红字增值税发票。
望贵局给予办理为盼!
XXXXXXX有限公司
2013-12-16
篇三:《增值税发票红字冲销流程》
增值税发票红字冲销流程
一、 增值税专用发票红字冲销流程：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表，如图
4、点击下一步，然后确定。
、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印机
7、发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
、点击选择信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就可以填开增值税红字专用发票冲红。
10、开具增值税红字专用发票方法：点击开票软件—发票管理—增值税专用发票填开
11、点击红字选择导入网络下载红字发票信息表
12、
选择对应的红字发票信息表，红字发票自动生成，点打印即可开具红字发票。增值税发票冲红申请.
二、增值税普通发票红字冲销流程：
1、 打开开票软件—发票管理—发票填开—普通发票
2、点击红字输入对应的正数发票代码和号码，即可填开。
篇四:《增值税专用发票冲红流程》
纸质发票已作废,但微机未作废,已经抄税成功
如果出现这种情况，可以让国税局税收管理员出具监控报告，证明此张发票确实已作废，然后通过一窗式比对，在办税大厅强行清卡报税。不用作红字冲回
我抄报税了,但有一张没有作废的发票也一起抄了,现在怎么办呀 如果开红字发票需要哪些流程
只有申请开具红字发票了，在开票软件里，发票管理，找开具红字发票，先开申请单，打印出来盖财务章，再把这个电子数据导到U盘，再自己写一份申请开经字发票的申请（内容包括你以前开具发票的内容，还有正确和错误的信息都 写清，盖公章，去税务部门去审批，审批通过后，税务给一个开红字发票的审批号，回来再开红字发票，就可以了。
首先确定你的发票是专用发票还是普通发票
(一）增值税专用发票冲红
一 红字申请
1、开具红字增值税专用发票申请单（盖公章和发票专用章）
1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 导出《申请单》，导出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。
1.2开具红字专用发票理由：（例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证
2、发票联复印件（原件查验，复印件盖公章）
3、抵扣联复印件（原件查验，复印件盖公章）
4、开具发票的次月内来办理需销方书面报告（盖公章）
开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）
、税务登记证副本原件及复印件（盖公章）
6、经办人身份证复印件（盖公章）
7、公章
注意：开具红字通知单在开票日起10天内办理，一份发票对应填写一份红字申请单，附一套完整的资料，申请单上注明购货方尚未认证【因为一旦发票认证抵扣了，就应当是购方向当地税局机关提出红字发票申请】。
复印件并加盖“此复印件由我司提供，与原件相符”章。
二、取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数（如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票代码及发票号码，看显示出来的数据是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。
三、负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要保存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。
（二）增值税普通发票
不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。
根据规定，开票的次月发现错误（发票没有交给购货方），销货方可以自己申请开具负数发票的。依据参考国税发（2007）1号第一条
第四款规定。
国家税务总局文件《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]1号）
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕16号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。（是否指规定第十一条所列四条拒收情况，还是只要购货方拒收就适用此条）
（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。
三、为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。
四、对2006年开具的专用发票，在2007年4月30日前可按照原规定开具红字专用发票。
特此通知。
篇五:《增值税发票销方、购方红字冲销流程》
增值税发票红字冲销流程
一、 增值税专用发票红字冲销流程(购买方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表增值税发票冲红申请.
2、 选择
3、 根据企业的要求进行填写信息表。
例如：购买方申请已抵扣 【发票代码和发票号码不需要填进去，直接点确定】增值税发票冲红申请.
、填写信息表、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就把信息表编号给销售方，销售方就可以开具红字发票。
二、增值税专用发票红字冲销流程(销售方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表，如图
4、点击下一步，然后确定。增值税发票冲红申请.
、检查信息表数据，然后点打印。增值税发票冲红申请.
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出增值税发票冲红申请.
、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就可以填开增值税红字专用发票冲红。
10、开具增值税红字专用发票方法：点击开票软件—发票管理—增值税专用发票填开
11、点击红字选择导入网络下载红字发票信息表
12、
选择对应的红字发票信息表，红字发票自动生成，点打印即可开具红字发票。
三、增值税普通发票红字冲销流程：
1、 打开开票软件—发票管理—发票填开—普通发票
篇六:《增值税发票红冲》
客户（购买方）需要做的：
1. 退回发票第二联和第三联（给什么退什么就对了）
2. 打印一份退票证明 （讲明为什么退回这个发票，并把退回发票的代码，号码写上）
3. 复印第二联 （开票方自己也可以复印）
开票方（销售方）需要做的：
1. 登陆开票系统
2. 选择发票管理
2.1点击红字发票申请单
2.2 选择红字发票申请，按实际情况填写就可以了，然后打印出来。
2.3 导出红字发票申请单
这一步一定不能忘记呀，我就因为没有导出，害得白跑一趟得插个U盘，然后导到U盘里面
记
3. 带上发票，经办人身份证复印件（原件也带上），退票证明单，开具红字增值税专用发票申请单（一式两 份），U盘（备份了申请单信息）到税局找管理员就好了。（很多地区的税局办理红字发票都有时间规定， 所以要留意一下，我们这边是早上9:00 - 10:00, 下午2:00-3:00）
4. 一个星期后去税局领通知单即可。
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篇七:《关于增值税发票红字冲回》
关于增值税发票红字冲回
最后修改时间:2011-11-24 22:16修改人:作家顶:10 应该由购货方出具因质量问题扣款的证明，到购货方所在地的国税局申请红字发票申请单，购货方将红字发票通知单交销售方，销售方才能根据红字发票通知单开具红字发票。...
一、增值税红字发票
应该由购货方出具因质量问题扣款的证明，到购货方所在地的国税局申请红字发票申请单，购货方将红字发票通知单交销售方，销售方才能根据红字发票通知单开具红字发票。做，
1.让对方开具拒收发票证明2.在税控系统里开红字发票申请3.把开红字发票的数据考入U盘
4.原开错票的复印件.相关供货合，已经过了认证时间，只有选择开具红字发票，11月不是开票系统升级了吗，里面多了一个开具红字发票的功能.你可以选择购货方申请开具红字发票.认证不符的把原因填上去，然后，关于增值税发票。
二、增值税发票红字冲回的问题
自发票开出期已超出个抵扣时间，但是对方以开拒收证明，是否可到税务局再次换取新的发票进行再次开票。谢谢抵扣增值税发票发票开票拒收退回给销售方，由，关于已过认证期的增值税发票?购货方到所在税务局办理<开具红字增值开红字票冲回.，如果增值税发票开出后对方要求退货，我方没入帐，还需到税务局开证明红字冲销吗？冲销入帐红字税务局增值税发票当的可不做帐务处理，退库、发票冲销。已，开了一份增值税专用发票，已作账借应收账款，贷主营业务收入。应交税费应交增值税。税款已交纳，到了份，对方，发生销。
三、增值税发票己认证由于质量有问题怎样让对方单位开红字发票冲回
直至现在，销售方B公司告请我司协助他们将726号发票作红字冲回处理。由于我司首先，这种情况与你无关，对你公司没有任何影响，你只把726号票退还给B公司就，本月开具的增值税票我公司已作废，对方公司已经将抵扣连认证，开具红字发票通知你这种情况太特殊了！在联次不全的情况下将记账联作废，，实际情况，如果对方发票没有抵扣认证，对方退还发票各联次，并出具公司加盖公章的然后到国税、拿着红字增值税和证明、让国税的开通知到、然后K拉，隔月发票不可以作废。
篇八:《发票全额红冲操作步骤》
发票全额红冲操作步骤
增值税专用发票和普通发票全额红冲时都必须收原蓝字发票原件，全联次加盖作废章，与正常使用的发票顺号装订成册，红冲后打印的负数发票，全联次留存，与正常使用的发票顺号装订成册。
确定需全额红冲的发票收回原蓝字发票后方可进行系统红冲操作，具体步骤如下。
一、增值税普通发票
步骤1：在“增值税发票”模块选择“发票管理”，录入需红冲处理的原发票号码，点击“查询”，查询列表中显示该条发票信息，点击“红冲”进行发票红冲。
步骤2：点击“红冲”后弹出对话框，选择“确定”。
步骤3：弹出对话框，提示应打印的红冲发票号码，记录该发票号码，打印时应对照该号码放入发票实物打印红冲发票。
步骤4：重置打印界面，在“红蓝类型”处选择“红字发票”，录入操作员名称，点击“查询”，查询列表中显示该条发票信息，点击“打印”。
步骤：放入上述步骤3中系统给出红冲发票号码的实物，点击“确定”打印发票。
步骤6：打印完成。
二、增值税专用发票
增值税专用发票红冲时，应先确认客户是否已对专票进行认证，如果认证了或者经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”、“以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围”的，由客户方向我方提供《开具红字增值税专用发票信息表》。
若我司尚未交付购买方或者购买方拒收的，由我方提供《开具红字增值税专用发票信息表》。由开票员在收付费系统中进行红冲处理。
步骤1：在“增值税发票”模块选择“发票管理”，录入需红冲处理的原发票号码，点击“查询”，查询列表中显示该条发票信息，点击“红冲”，弹出“请填写红字信息表编号”对话框，录入马海卫提供的红字信息表编号，点击“确定”。
步骤2：弹出对话框，提示应打印的红冲发票号码，记录该发票号码，打印时应对照该号码放入发票实物打印红冲发票。
步骤3：重置打印界面，在“红蓝类型”处选择“红字发票”，录入操作员名称，点击“查询”，查询列表中显示该条发票信息，点击“打印”。
后续操作步骤参照增值税普票操作的步骤-6。
篇九:《发票认证后开具红字发票的操作方法》
发票认证后开具红字发票的操作方法
201-04-27 0:0:46来源：网络作者：【 大 中 小 】添加收藏
某外贸企业为一般纳税人，某月收到增值税专用发票正常认证、申报后发现开票有误，因外贸企业享受退免税政策，其增值税专用发票不能抵扣而列入待抵扣进项税额，实际未抵扣该进项税额，此种情形下，应该申请作废发票还是申请开具红字发票，操作方法是什么？ 发票作废的条件
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕16号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用I卡或者I卡和软盘抄取开票数据电文。
根据上述第（三）款规定，购买方已认证且认证结果不为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，即不符合作废条件。如果发现开票有误等情形，不能通过作废发票的途径解决，如符合条件企业可以申请开具红字发票。
开具红字发票程序上如何处理？
一、原通过认证的蓝字发票的处理
《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条规定，《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经
认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
因此，完成认证后开具红字发票，可以分两种情况进行处理：
1.如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2.如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票，或购买方为外贸企业（其进项税额计入待抵扣进项税额），纳税人未申报抵扣该进项税额，申报时可将该进项税额列入当期进项税额，同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“本期进项转出额—其中：红字专用发票通知单注明的进项税额”。
二、收到红字发票时的处理
《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕1号）规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。
根据国家税务总局公告2014年第73号规定，对于认证结果为“认证相符”的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，但必须进行进项抵扣并做转出处理。 所以，此种情况下，企业在收到红字发票时无需进行认证（否则因为红字发票以负数开具会造成重复转出），只需将红字发票与留存的《信息表》一并作为进项转出的会计凭证。
增值税发票保管条件 增值税专用发票保管
第一篇:《增值税发票管理规定》
第二篇:《关于增值税发票管理的规定(定)20100411》
增值税发票管理规定
为了规范公司增值税发票的管理，让大家对增值税发票有一个全面的了解，促进各业务部门对增值税发票的管理和认识，加快财务与业务部门之间增值税发票的衔接速度，提高财务对增值税发票的监控力度，特制定管理规定如下：
一、增值税发票的类型：增值税销项发票和增值税进项发票。
销项发票是可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的增值税发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。反之称之为进项发票。
二、增值税销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。
目前公司的增值税发票的类别有三种：增值税专用发票、增值税普通发票和增值税印制普票。以上三种发票均为增值税发票只是用途和形式不一样。公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。
三、增值税发票的使用对象：
1、增值税专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在0万以上的，批发和零售业年经营额在0万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到2万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。
2、增值税普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非增值税应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。
3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。
4、公司是一般纳税人，所以采购收到的增值税发票应该是增值税专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。
四、增值税发票的期限：
增值税发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是10天，也就是说增值税发票开出后，客户需在10天内认证抵扣，否则过期无效。小规模纳税人不受此限制，也就是说不需要抵扣的客户不受此限制，从目前公司发票的类别来看增值税普通发票和印制普通发票不受此限制。
同样公司收到采购进项发票时也是两联，一联为发票联，一联是抵扣联，公司最晚抵扣的日期也是发票开票日期后10天内（公司中药材收购发票管理规定及操作程序见后）。
五、增值税发票税额的计算：
1、税率：一般纳税人企业销售开具的发票一般情况下税率为17%。
2、税额：销项税额=销售额×税率（17%）
或销项税额=含税销售总收入÷（1+税率）×税率。
或销项税额=含税销售总收入－销售额。
即销售额（不含税的）=含税销售总收入÷（1+税率）
目前一般讲销售金额均为含税销售金额，如为不含税销售金额会注明。
3、缴税：应缴税额（增值税）=销项税额-进项税额
应缴税额（城建税）=应缴税额（增值税）×税率7%
应缴税额（教育费）=应缴税额（增值税）×税率3%
应缴税费=应缴税额（增值税+城建税+教育费）
业务部门在与客户谈判时需在考虑增值税之外还需考虑应缴税费。
六、增值税发票的购领和空白发票丢失：
1、增值税发票的购领由财务专人负责及保管，购回后按发票号码顺序整理
登记，并编制好发票领用登记本。登记好发票号码，便于提高业务部门领取发票手续办理的速度。
2、空白发票丢失隐瞒不报后果严重，财务税票保管员应及时上报部门领导
并报案，并向主管税务机关发票窗口递交书面报告以及公安部门的证明材料，同时需在税务报刊杂志上登报声明作废。公司将追究责任人的责增值税发票保管条件.
任，相关费用由责任人承担，失窃的暂时由公司承担相关费用。
七、增值税发票的开具和作废的管理：
目前公司增值税（专用和普通）发票和印制发票分人开具。业务部门申请开具增值税发票的依据主要有网点开票及合同的备案、销售清单以及开票申请单。其中合同备案需业务部门负责人签字同意提前拿到财务开票员处备案。日常以开增值税发票申请单和销售清单相结合的形式申请开具增值税发票。网点开票及合同到财务开票员处备案了的，增值税发票申请单由业务部门经理签字即可。
业务部门在审核开票申请时应根据客户销售回款情况批准，回款应回到公司账上的客户如应收账款过大，业务部门应进行催款并控制开税票的数量，以预防税务风险。税票开具相关要求如下：
1、税票的开具需财务专职开票人员开具，应按购领发票号码的顺序开具。
2、对方单位为第一次开税票的公司应要求客户提供开票资料，主要是客户
的营业执照、国税税务登记证副本和药品经营许可证的复印件，客户开票资料信息需包括：单位全称、纳税识别号、开户银行名称、开户银行账号、单位地址、电话号码等。税票开票员需认真审核再将以上客户开票资料信息完整的录入开票系统建立开票档案。
3、开具税票前财务开票员应对各项资料认真审核，主要审核内容有：客户
开票备案资料、销售清单、开税票申请单、客户未开票余额、客户单位全称、开票品种、规格、数量、单价、金额、是否有收银员加盖的现金或转账章。客户未开票余额不足的前提下开票员不得开票，严格意义来讲应监控到该客户品种销售未开票余额。销售清单单位名称与开税票单位名称资料信息不符的不得开票。销售清单未加盖收银员收款盖章的不得开票。
4、一次开票品种较多的无法在一张税票票面反映的，客户无特别要求的财
务开票员按药品一批见附件开具税票，另附税票品种明细清单；如可以在税票票面开具反映的而客户需要开药品一批见附件的都需要在开票申请单上注明，否则重开责任都归开票申请人。客户有需要注明产品生产厂家的开票申请人应在开票申请单注明或到财务备案，如未在开票申请单上注明或未到财务备案导致重开发票的责任归开票申请人。赠品销售
即销售清单与开税票不一致的需开票申请人在开票申请单上注明，否则重开错开责任归开票申请人。
、财务开票员开具税票在打印前应认真复核，准确无误后再打印税票。打
印出来后应及时加盖公司发票专用章。并将发票联和抵扣联分出来保管好，待业务部门来领取。
6、财务开票员在未审核准确的前提下将税票打印出来并开错发票的，应加
盖作废章并及时重开，按每张10元进行处罚。其他原因如纸没放好、打印机等原因打歪了或没打完整作废的按每张2元进行处罚。监管人为税务主管，罚款作为财务部门内活动经费。
7、如因业务部门或客户在申请开具税票时未填写准确信息的导致财务开票
员开错票当月作废的，则按30元/张进行责任罚款，责任追究的顺序是：业务部门经理。罚款作为公司收入。开错发票已寄出又退回需要再次重开邮寄出且产生了相关费用的如邮寄费等将追究领票人的相关责任。这里需要说明的是领票人在发票领用登记本签字前应进行复核。
、作废发票各联都应归整完好，便于检查和公司备查以及税务缴销，必需
在当月作作废处理，不得跨月，跨月不得作废。跨月属于发票退回的范畴，业务部门各种原因税票跨月退回的应追究相关责任人的责任，按60元/张进行罚款，责任人按上述责任追究顺序执行，在下面发票退回的操作再进行说明。增值税发票作废条件必需同时满足以下条件：
①当月开具的增值税专用发票在当月发生全部销货退回或开票有误的并且当月收回发票联和抵扣联的。
②公司即销货方未抄税且未记账的。
③客户即购货方未认证的或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证”不相符。
9、财务开票员开完票后应及时在税票领用登记本上对应税票号码登记销售增值税发票保管条件.
清单号，并及时在进销存系统内进行销项发票勾对，每天导出销售和开票数据，须对每笔开票进行监控。其中终端部销售开票较为零散，统计时可以不到品种，到网点即可。客户未开票余额不得出现负数。如出现
负数的按超开部分的税额（是指应缴税费）挂开票单位业务的负责人即业务员（开票申请人如为员工的责任人为开票审批人及部门经理）的个人往来账，待解决或追回多开税票损失后冲回，否则从工资中扣除。（此项工作和责任追究待财务开票员将2009年元月份开始整理统计到现在的数据出来后执行）
八、增值税发票领取的管理：
1、增值税发票开具后，业务部门核对所领取的发票信息（包括：客户单位
全称、开户银行、地址、品规、数量、单价和金额等），审核后应检查发票张数和份数（或包括明细清单附件）及号码，无误后再在发票领用登记本上签字领取，要求确定领取日期，签字前还需核对发票号码和销售清单号，其他信息可以暂时不填在发票领用登记本上。
2、业务部门将发票领走后，财务开票员需将开票记账联内容登入到EXEL
电子表中建立《销售开税票月度登记表》，表中的信息应该有：开票日期、发票号码、销售清单号、客户单位全称、金额、税额、开票批准人（指业务部门经理）、开票经办人、申请开票人（一般指业务员）、财务开票员姓名和领票人姓名。进销存系统中可以勾对的可从系统中导出，系统导出明细数据还应包括品规、数量和单价等信息。其中税额应与当月的销项税额一致。
九、增值税发票领用后的保管、传递及丢失：
1、业务部门或业务员领取发票后应妥善保管，应备有票据夹，将发票视同
支票，最好不要对折且不要在发票上面书写任何字，因为税票具有复写效果。特别是增值税专用发票的纳税识别号区不得对折及污损，如造成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部经济责任。
2、业务部门经办人在财务代领发票的也应做好发票领用或邮寄人等信息的
登记本。登记本上同样应有开票日期、发票号码、销售清单号、客户名称、金额、领用人、邮寄人、邮寄地址、邮寄时间等信息。前面部分的相关信息可以和财务开票人登记的明细表数据共享。
3、业务部门经办人代业务员领取增值税发票后应按合同及业务要求及时将
发票邮寄出或随货同行。税票邮寄出或随货同行后需要及时跟踪并与对
第三篇:《发票开具和保管要求》
发票开具和保管要求
《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第7号，2011年2月1日起施行）第四章第十九条至二十九条对发票的开具和保管明确要求如下：
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。
第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。
第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。 第二十六条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制
度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 第二十八条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
备注：根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》（国发〔200〕1号）第四点规定：使用电子计算机开具发票，按一般普通发票领购手续办理。税务机关有统一开票软件的，按统一软件开具发票；没有统一软件的，由纳税人自行开发，其相关开票软件需报主管税务机关备案
第四篇:《公司增值税发票管理流程》
公司关于开具增值税发票的规定
为进一步加强增值税专用发票的管理需要，规范增值税专用发票的使用，现制定开具增值税专用发票的流程如下：
开具条件：
1、必须是具备一般纳税人资格的企业或单位方可向公司提出开具增值税专
用发票的要求，并提供相应的书面资料（税务登记证复印件、一般纳税人资格证复印件、开户银行、帐号、地址、电话）传真至公司。需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方、售达方、送达方和开票方都必须是一致的，我公司方可开具增值税专用发票。
2、根据国家税法规定，销货方必须在货物出库后，才能开具增值税专用发
票给购货方。
开具流程：
1、所辖业务人员，在客户汇出货款后，需要与客户做好沟通，并填写开具增值税发票保管条件.
增值税专用发票的申请，申请需由客户盖章后，传真至财务部（开票申
请格式附后），经财务经理批准，会计签字确认货物出库后，交出纳处开
具增值税专用发票。
2、昆明区域:增值税专用发票开出后，由所辖业务人员签收后带至客户处，
交客户时，必须请客户开具收到增值税专用发票的收条，收条交出纳处
存档；增值税发票保管条件.
地州各区域:经行政人员签收并由特快传递寄出，通知客户及所辖业务人
员，所辖业务人员到客户处取得收到增值税专用发票的收条，收条必须
加盖客户公章。
增值税是属于国家的重要税源和税种，国家税务总局专门制定有增值税专用发票一系列的法律、法规，总公司对增值税专用发票也有较多的内控措施，我们必须严格执行操作流程，防范不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价，影响公司正常运作。
PS:
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中7%为中央财政收入，2%为地方收入。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处万元以上0万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处万元以上0万元以下罚金或者没收财产。
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2009年1月日
增值税专用发票开票申请单
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