爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))

Posted 2023-06-02

篇首语：能够说服别人最好的方式，其实就是你始终坚持在做的事。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))

(上接C9版)

公司固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的相关费用。自行建造固定资产，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。非同一控制下新增固定资产按照合并日公允价值入账。报告期内公司新增固定资产明细如下：

单位：万元

年审会计师回复：

针对上述问题，我们主要执行了以下核查程序：

（1）了解和评价公司与固定资产相关的内部控制，并测试其运行的有效性；

（2）对于外购固定资产，检查采购合同、发票、保险单、发运凭证等支持性文件，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确；

（3）对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧。

（4）对于非同一控制企业合并增加的固定资产，检查增加的固定资产是否按合并日公允价值入账；

（5）监盘固定资产。

基于执行的核查程序，我们认为爱康科技公司固定资产的确认符合会计准则的规定。

8、报告期末，你公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付款中，向第一名支付的预付款为1.7亿元，占预付款项期末余额合计数的83.36%。请你公司补充说明该预付对象的名称、关联关系、交易背景、交易金额、时间、交付以及结算安排，相关交易是否存在商业实质，是否存在关联方资金占用或违规对外提供财务的情形。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。

公司回复：

该笔预付对象的名称为长兴港通建设开发有限公司（以下简称“长兴港通”）。长兴港通成立于2013年7月8日，注册资本5亿元人民币，是长兴县财政局（长兴县人民政府国有资产监督管理办公室）所属浙江长兴经济发展集团有限公司全资子公司，和本公司没有关联关系。长兴港通企业地址为浙江省湖州市长兴县龙山街道，经营范围主要包括：建设工程施工、货物进出口、技术进出口、交通设施维修、园林绿化工程施工、国内贸易代理、光伏设备及元器件销售等。

本公司根据企业发展规划，在浙江省湖州市长兴县煤山镇浙能智慧能源科技产业园建立了高效异质结电池、组件生产基地，设立了浙江爱康光电科技有限公司及湖州爱康光电科技有限公司，项目总投资约为52亿元。为支持本公司发展，浙江省长兴县煤山镇人民政府与本公司签订了《爱康异质结项目投资协议》，约定给予本公司土地补贴、运营补贴、设备补贴、税收补贴等四个方面的补贴，其中运营补贴约定浙江爱康要确保补贴资金用于异质结电池设备采购或生产经营的原材料采购，禁止资金流向其他方向。政府将监管资金使用情况。煤山镇人民政府在《关于兑现浙江爱康部分政策的情况说明》中明确“浙江爱康应确保资金专款专用，并在收到此笔补贴后，通过长兴港通建设开发有限公司最终支付给相应供应商。长兴港通在资金没有全部使用结束之前，拥有代为监管权利。”

为了及时有效使用此笔政府补贴，严格执行协议中的监管要求，本公司与长兴港通签定了委托采购协议，收到煤山镇人民政府拨付补助1.69亿元后连同自有资金100万元共1.7亿元作为预付款支付给长兴港通，汇入指定资金账户。截至回函日，长兴港通已向本公司供应原材料10,032.27万元，所购原材料均已用于光伏组件产品生产且形成对外销售。

综上所述，本公司根据资金专款专用的使用要求，将收到补助款以预付款形式支付给长兴港通，委托长兴港通代为采购原材料及设备，采购物资已部分到货并形成对外销售，该笔预付款存在商业实质，不存在关联方资金占用或违规对外提供财务资助的情形。

年审会计师回复：

针对该笔预付款，我们主要执行了以下核查程序：

（1）了解公司与采购付款相关的内部控制并测试其运行的有效性；

（2）查阅相关投资协议及情况说明；

（3）查阅爱康科技与长兴港通及供应商三方贸易采购协议；

（4）检查预付账款的账务处理及银行回单；

（5）执行函证程序；

（6）访谈煤山镇人民政府工作人员，了解1.69亿元补助资金划拨情况及使用要求；

（7）访谈长兴港通管理人员，了解1.7亿元预付款的真实性及物资供应情况；

（8）检查长兴港通供应物资的发票、材料入库单等相关单据；

通过执行以上核查程序，我们认为预付长兴港通1.7亿元款项，未见商业合理性存在重大异常，未见关联方资金占用或违规对外提供财务资助的情形。

9、报告期末，你公司其他应收款中，保证金2.09亿元，已出售子公司往来6亿元，其他往来等3亿元。请你公司补充说明上述不同类型其他应收款中前五名欠款方名称、关联关系、交易背景、交易金额、时间，并结合欠款方经营情况和资信水平，补充披露相应款项是否存在无法足额回收的风险，坏账准备计提是否充分，相关交易是否存在商业实质，是否存在关联方资金占用或违规对外提供财务的情形。

截止2021年末，公司其他应收款按性质分，其中保证金2.09亿元，已出售子公司往来6亿元，其他往来等3亿元，分不同类型前五大明细具体如下：

单位：万元

说明1：该款项为公司支付的履约保证金。公司子公司苏州中康电力开发有限公司与浙江清能能源发展有限公司（以下简称“浙江清能”）就前期出售电站往来款及股转于2020年达成协议，在收到全部股转款及往来款后，公司向浙江清能就博州、博乐等光伏电站项目未完成土地、房产证等合规与消缺义务和因提前收款应承担的财务成本支付履约保证金。九州方园博州新能源有限公司、九州方园博乐市新能源有限公司、新疆伊阳能源科技有限公司、柯坪嘉盛阳光电力有限公司、特克斯昱辉太阳能开发有限公司等公司为国资上市公司旗下子公司，持有光伏电站资产，能够产生稳定的电费收益，预计未来能足额收回，且不构成非经营性资金占用或违规对外提供财务资助。

说明2：该款项为出售电站应收往来款。公司于 2020年12月15日召开第四届董事会第三十六次临时会议、2020年12月30日召开2020年第十五次临时股东大会审议通过了《关于公司出售光伏电站资产包的议案》、《关于公司对外提供财务资助的议案》，公司拟向人才广场出售16家光伏电站子公司控制权，交易完成后，剩余没有支付给公司的股东往来款项将被动形成公司对外提供财务资助的情形。公司应收本说明下伊川县佳康电力有限公司等5家公司往来款系出售前提供的营运资金等，子公司出售后，被动形成对外财务资助，截至回函之日，凤庆爱康欠款12,095.15万元已收回，其余款项预计未来能足额收回。

说明3：该款项为公司应收南通爱康金属科技有限公司（以下简称“南通爱康”）减资款及往来款。经公司第四届董事会第二十三次临时会议（公告编号：2020-100））、第六次临时股东大会（公告编号：2020-114）审议并通过上述对外提供财务资助的议案。据双方签订的还款协议，南通爱康分年归还公司上述款项。南通爱康以价值2,009.77万元房产抵减应还往来款项1,251.56万元.，截至回函之日，上述资产过户手续正在办理中。公司持有的南通爱康44.10%股权依据协议分次交割，暂未办理工商等交割手续, 公司预计上述款项未来能够收回。由于上述款项时间较长，基于谨慎原值，公司已计提坏账损失6,758.85万元。

说明4：该款项为公司为取得无棣爱康电力开发有限公司光伏电站项目指标垫付的款项，不构成非经营性资金占用或违规对外提供财务资助。黄河三角洲融鑫集团有限公司为国资下公司，公司预计上述款项未来能够收回。

说明5：该款项为公司为取得南召县中机国能电力有限公司光伏电站项目指标垫付的款项，不构成非经营性资金占用或违规对外提供财务资助。南召县财政专项资金管理办公室为政府下机构，公司预计上述款项未来能收回。

说明6：公司子公司香港爱康电力国际控股有限公司向关联方爱康能源株式会社（以下简称“爱康能源”）出售持有的日本爱康株式会社100%股权，转让对价11亿日元。截止报告期末，尚余3.5亿日元折合人民币1,961.61万元未收回，公司正抓紧催收相应款项，不构成非经营性资金占用或违规对外提供财务资助，该款项预计未来能收回。

说明7：该款项为公司将1年以上预付南通爱康铝型材采购款项转入。受新冠疫情、海达集团债务危机蔓延等情况影响，公司边框业务放弃了部分销售账期较长的业务，尤其是国内方向的业务，致边框业务量的缩减，致公司与南通爱康的铝型材采购业务的缩减，前期相关预付款项未全额收回。南通爱康以价值2,009.77万元房产抵减其中698.41万元，剩余款项南通爱康将以现金或后续采购款项偿还公司，公司预计上述款项未来能够收回。由于上述款项时间较长，基于谨慎原值，公司已计提坏账损失859.67万元。

其他应收款坏账计提政策为对于信用风险显著不同具备以下特征的其他应收款单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，其中对于划分为股权转让款组合、保证金组合的其他应收款一般不计提坏账。根据公司上述应收款性质、欠付对象、账龄等情况，保证金项目按照政策未计提坏账，其余项目已按照政策计提了坏账准备，公司认为坏账准备的计提是充分适当的。

（1）获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；

（2）了解重大金额的其他应收款内容及性质，获取合同协议等资料，检查并评价是否存在商业合理性及资金占用现象；

（3）实施函证程序；

（4）对其他应收款的增减变动，检查至支持性文件；

（5）向管理层了解金额较大账龄较长的应收款的形成过程、收回的可能性，并在公开网站查询相关欠款方的经营及资信情况，评价坏账准备计提的充分性。

基于我们的核查工作，我们认为上述其他应收款坏账准备计提是充分、恰当的，我们未发现相关交易在商业实质上存在重大异常、未发现其他应收款中存在未披露关联方资金占用或违规对外提供财务资助。

10、报告期末，你公司长期股权投资中，上海爱康富罗纳融资租赁有限公司期末余额为2.67亿元，江西省金控融资租赁股份有限公司期末余额为3.57亿元，苏州爱康能源集团股份有限公司期末余额为7.18亿元，金昌清能电力有限公司期末余额为2.35亿元，赣州发展融资租赁有限责任公司期末余额为4.82亿元。请你公司：

（1）说明上述联营企业最近三年的财务状况和经营情况，如有亏损的，请说明亏损的原因。

（2）说明是否对上述长期股权投资进行减值测试，如是，结合减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程等，说明减值计提的充分性；如否，请说明是否存在联营企业亏损但未计提减值的情形及其具体原因。

（一）说明上述联营企业最近三年的财务状况和经营情况，如有亏损的，请说明亏损的原因。

上述联营企业最近三年的财务状况和经营情况，具体如下：

上述涉及公司联营企业中，除了苏州爱康能源集团股份有限公司（以下简称“爱康能源”）在报告期内出现亏损，其他联营企业最近三年盈利，公司发展向好，长期股权投资质量较高。爱康能源出现亏损的主要原因如下：

2019年，爱康能源实现营业收入2.10亿元，净利润亏损4.93亿元。“5.31”光伏新政后，在电价上确定“两下调”原则，也对光伏建设规模进行了缩减。国家加快光伏发电补贴退坡，降低补贴强度，光伏电站投资观望情绪较浓，国内光伏电站投资规模萎缩，爱康能源国内EPC业务收入锐减，持有光伏电站项目无法及时出售变现，也需要面对光伏电站指标的问题。爱康能源持有的尚未完成出售的光伏电站在当前市场、行业政策下项目收益率达不到要求，电站资产存在减值情况。基于市场情况，2019年爱康能源对光伏电站资产计提资产减值损失22,995.87万元、信用减值损失4,780.50万元导致当年度经营业绩形成亏损。

2020年，在新冠疫情全球蔓延和控股股东爱康实业陷入海达集团债务危机重整的情况下，爱康能源实现营业收入7.99亿元，较2019年上升279.81%，但净利润亏损1.54亿元。面对较为不利的经营环境，爱康能源更加积极的处理了存量光伏电站资产以回收现金流。2020年出售子公司形成投资损失14,537.50万元、资产减值损失4,314.32万元导致当年经营业绩形成亏损。

2021年，爱康能源优化人力资源配置，引进了高技术设计人员和资深业务开发人员，为业务的开拓和收益打下人力资源基础；同时，不断进行人员更替，公司不养闲人，强考核，无业绩人员及时优化；此外爱康能源出台具有强激励性的制度，从物质、精神、思想多方面确保业务人员开拓项目，取得项目收入，同时公司及时兑现项目奖励；公司战略层面，公司加大对爱康能源业务的资金保障支持，及时保障项目的完工及收入的确认。2021年爱康能源实现营业收入6.81亿元，净利润亏损0.51亿元，亏损的主要原因是对过去光伏电站开发前期投入或垫付资金计提信用减值损失4,919.29万元所致。

爱康能源具备电力、建筑、市政工程施工总承包三级资质，电力行业专业乙级专业资质，公司拥有较好的项目开发团队和项目工程建设团体，2022年爱康能源依托HJT异质结光伏组件在市场上的推广，与三峡集团、华润集团等大型央企进行了深度合作，包括电站开发、工程施工等业务。目前，公司开发团队遍布全国18多个省、自治区，储备光伏项目超1.5GW，爱康能源发展向好。

（二）说明是否对上述长期股权投资进行减值测试，如是，结合减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程等，说明减值计提的充分性；如否，请说明是否存在联营企业亏损但未计提减值的情形及其具体原因。

由于爱康能源亏损，报告期末公司对爱康能源进行了减值测试，2021年12月31日的全部股权可收回价值为112,944.76万元，公司长期股权未出现减值的情况。相关测试情况如下：

本次评估采用公允价值减去处置费用后的净额计算可收回价值。

由于该项目在评估基准日不存在销售协议和资产活跃市场，在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，采用收益法计算公允价值。

本项目的处置费用主要为资产处置相关的税费、法律费用、中介费用等，金额较小，本次评估忽略不计。

A、重要评估假设如下：

①假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致。

②假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致。

③假设评估基准日后被评估单位的现金流入、流出为年中；

④假设委托人、被评估单位提供的与本次评估相关全部资料真实、完整、合法、有效。

⑤假设评估基准日后被评估单位与经营相关资质均可持续取得。

⑥假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。

⑦针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营。

⑧假设和被评估单位相关的赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化。

⑨假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务。

B、关键评估参数

C、参数选取依据

股东全部权益价值=企业整体价值-付息债务价值

企业整体价值=经营性资产价值+非经营性资产价值+溢余资产价值+长期股权投资价值-非经营性负债价值

经营性资产价值的计算公式为：

其中：P：评估基准日的企业经营性资产价值；

Fi：评估基准日后第i年预期的企业自由现金流量；

Fn：详细预测期末年预期的企业自由现金流量；

r：折现率(此处为加权平均资本成本,WACC)；

n：详细预测期；

i：详细预测期第i年；

g：永续期增长率。

本次不考虑永续期增长率。

其中，企业自由现金流=税后净利润+折旧与摊销+扣税后付息债务利息-资本性支出-净营运资金变动

①收入：2022年收入根据2022年度管理层通过的预算预测，截止到2022年3月已签订了EMC合同、EPC合同及前期投资合作协议，共有11个项目预计将在2022年完工，2022年预算收入约10亿元。

2022年开工项目清单如下：

根据《电力行业“十四五”发展规划研究》受益于政策支持和光伏发电平价上网，中国光伏发电行业市场规模在未来将持续增长，预计在2025年将达到805.2GW。中国光伏发电累计装机容量市场规模从2016年的77.42GW增长到2020年的253.43GW，年复合增长率为34.51%，预计在2021-2025年中国光伏发电累计装机容量市场规模将保持高速增长，预测2021-2025年复合增长率为26.9%。

光伏行业整体发展速度较快，收入预测较合理。

管理层结合自身业务情况，预测期内复合年增长率预测约为8%。

②成本：成本主要分为设计费、设备费、施工费，根据企业编制的项目成本预算预测，毛利率平均为9.40%，预测毛利率略低于行业平均EPC项目毛利率。

报告期内，与公司业务种类相近的上市公司毛利率情况具体如下：

③费用：2022年新增多个业务部门，企业人员数量相较2021年大幅增长，2022年费用根据管理层通过的年度财务预算预测，以后年度按照2022年占收入比预测。

④营运资金：结合企业2022年购货账期、项目工期和2019-2021年历史周转数据预测。

⑤折现率：按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业自由现金流，则折现率r选取加权平均资本成本估价模型(WACC)确定。折现率为10.93%。（2020年度为10.31%）

⑥非经营性资产、负债是指与被评估单位生产经营无直接关系的，评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产与负债。本次对非经营性资产、负债主要采用成本法进行单独分析和评估。非经营性资产评估值合计为126,154.02万元，非经营性负债评估值合计为48,015.52万元，非经营性资产负债绝大部分为关联方往来。

⑦长期股权投资价值，根据实际控制情况及对价值的影响程度等因素，选择评估方法，对持股比例较小、或无经营收入的子公司采用资产基础法评估；对可单独经营产生收益的子公司采用收益法评估；对持有的合伙制基金公司长投单位采用综合分析法对其投资项目进行分析计算评估值。

经评估，爱康能源股东全部权益在评估基准日2021年12月31日的可收回价值为112,944.76万元。

（1）获取并评价联营企业审计报告；

（2）与管理层进行讨论，以评估管理层对于长期股权投资于资产负债表日是否存在减值迹象的判断；

（3）获取并评价评估师提供的减值测试评估报告；

基于执行的核查程序，我们未发现亏损的联营企业除已披露信息外重大异常情况，未发现减值测试存在重大异常，我们认为报告期长期股权投资减值准备的计提是恰当的。

11、报告期末，你公司应收账款账龄组合账面余额为3.32亿元，坏账计提金额为0.11亿元，坏账计提比例为3.19%；应收账款关联方组合为0.98亿元，坏账计提金额为0.17亿元，坏账计提比例为17.82%。请你公司：

（1）补充说明前述组合前五大应收账款方的具体情况，包括但不限于交易对方名称、关联关系、交易事项、发生时间、具体金额、期后回款情况。

（2）结合自身销售结算方式、欠款方还款能力、期后回款情况等，说明相关组合坏账准备计提的充分性，以及应收账款关联方组合坏账计提比例较高的具体原因。

（一）补充说明前述组合前五大应收账款方的具体情况，包括但不限于交易对方名称、关联关系、交易事项、发生时间、具体金额、期后回款情况。

1、账龄组合前五大应收账款情况如下：

单位：万元

2、关联方组合前五大应收账款情况如下：

单位：万元

（二）结合自身销售结算方式、欠款方还款能力、期后回款情况等，说明相关组合坏账准备计提的充分性，以及应收账款关联方组合坏账计提比例较高的具体原因。

公司对于信用风险显著不同、具备以下特征的应收账款单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为账龄组合及关联方组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当期状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失，具体情况如下：

账龄组合主要为光伏制造业客户，制造业产品以太阳能铝边框、太阳能安装支架和太阳能组件为主，客户以大型、专业客户为主，账期一般在180天以内，信用风险较低。账龄组合应收账款基本都在信用期内，期后回款情况良好，坏账准备计提充分。

关联方组合计提比例较高的具体原因是关联方组合逾期期限较长，根据期后回款情况，关联方组合的坏账准备计提充分。

关联方组合逾期情况及坏账准备计提情况如下：

针对上述事项，我们主要执行了以下核查程序：

（1）了解及评价应收款项减值有关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当，抽样复核组合的账期天数、历史还款情况、违约记录、逾期账龄等关键信息。

（3）抽样检查应收账款本期发生额；

（4）实施函证程序；

（5）检查重要应收账款期后回款情况。

基于执行的核查程序，我们认为公司应收账款账龄组合及关联方组合坏账计提是充分、恰当的。

江苏爱康科技股份有限公司董事会

二二二年四月三十日

附件1：

公司对外担保的明细表

爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司 关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))

爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司 关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))

爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))

爱康维修(江苏爱康科技股份有限公司关于为控股子公司提供担保的进展公告(上接C9版))