材料发票税率是多少(聊聊企业买厂房那些税)

Posted 2023-05-29

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材料发票税率是多少(聊聊企业买厂房那些税)

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企业老板在购买厂房后，除了实现让企业有一个固定经营场所的愿景，在购买厂房过程中，不仅可以抵扣增值税进项税额。在使用厂房过程中，还可以进行固定资产折旧计提递减应纳税所得额。

01增值税
企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，所获得的增值税专用发票可以进行抵扣（现增值税专用发票税率为9%）：
举例：
某公司王总在诸暨购买了1000万（含税）的厂房按照9%的税率计算进项税额：1000÷109%×9%=82.57万刘总可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣，直至全部抵扣完成为止。

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02所得税
企业所购买厂房交付使用后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税（一般厂房的折旧年限是20年）固定资产的应提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额：年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12年折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限月折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限÷12固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。
举例：
王总在湖州购买了1000万（含税）的厂房其不含税金额为917.43万预计残值率按照5%来计算的话年折旧额=917.43万×（1-5%）÷20年=43.58万即刘总每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税如果刘总企业年利润总额为100万，企业所得税税率为25%未购买厂房时：所需上缴年企业所得税为100万×25%=25万购买厂房后：所需上缴年企业所得税为（100万-43.58万）×25%=14.11万固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳

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