普通合伙企业和有限合伙企业(企业税务成本大揭秘：老板必须知道哪种企业类型税费最低)

Posted 2023-05-28

篇首语：如果终止了学习，人就结束了成长的进步。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了普通合伙企业和有限合伙企业(企业税务成本大揭秘：老板必须知道哪种企业类型税费最低)相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

普通合伙企业和有限合伙企业(企业税务成本大揭秘：老板必须知道哪种企业类型税费最低)

很多人都希望成为老板，开公司是实现这个梦想的第一步。但是，对于很多人来说，宁愿做一元的老板，也绝不愿意做一百元的伙计！

在选择公司类型时，你需要认真考虑。不同类型的公司有不同的税收和法律责任。如果你没有事先计划好，到了缴税时就会感到苦不堪言。

为什么有些公司是月报，有些公司是季报？有些企业可以申请核定征收，有些公司却要查账征收呢？这一切都已经在公司注册时就已经定好了！老板们要想合理合法地享受节税，公司的类型就必须弄明白。

常见的纳税主体有：

1、自然人、2.个体工商户、3 .个人独资企业、4 .合伙企业、5、有限责任公司、6 .股份有限公司

接下来就按照不同的公司跟大家介绍一下具体的纳税情况，因为不同类型的公司缴纳流转税时没有区别，所以今天主要讲所得税这一块。

自然人：

只交个税。税率以实际业务为准。如果是工资薪金就按工资薪金交，如果是劳务报酬就按劳务报酬交。自然人承担的责任是无限责任。

个体工商户：

1、税负率低，只交个税，税率范围是5%--35%，分为核定征收和查账征收，如果是核定征收企业，税负率会在0.3%-5%之间。不过现在核定征收各地口径在收紧，如果是查账征收，国家针对这块2022年也有优惠政策，2023年政策还没有出来，到时可以继续关注。

2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

2、有执照的自然人、承担无限责任

个人独资企业：

定义：

指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这种类型的公司适用于个人小规模的小作坊、小饭店等，常见于对名称有特殊要求的企业。

特点：

只交个税，税率范围是5%--35%，但是个人独资企业如果要分红还要缴纳20%的分红个人所得税，但是要承担无限风险。

合伙企业

定义：

合伙企业就是各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。分为普通合伙企业和有限合伙企业，有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

特点：

只交个税，税率范围是5%--35%有限合伙人承担有限责任，普通合伙人承担无限风险。

有限责任公司

定义

有限责任公司是比较常见的一种类型，很多人在注册公司时都会选择它，这类公司一般是由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。

特点：

缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税。国家给到的税收优惠政策多，同时承担的是有限责任，股东以出资额为限承担有限责任，这样就可以很好的隔离企业家的风险。

股份有限公司

定义：

股份有限公司设立程序较为严格和复杂，不太适用于初创型和中小微企业。股份有限公司一般由2人以上200人以下的发起人组成，公司全部资本为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任。这种类型的公司比较适用于成熟、大规模类型公司。

特点：

缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税。可以在资本市场进行股权融资。

以上纳税信息汇总了一张表供大家参考

不同的公司类型不同的股东分红和纳税

1、股东为自然人

自然人股东从非上市公司取得分红，需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。

2、股东为企业（包括有限责任公司和股份有限公司等）

按照企业所得税法的规定，符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免征收入。换种说法，公司为法人股东时取得的被投资企业股利分配时没有企业所得税，是免征的。

3、股东为合伙企业/个人独资企业

他们获得的收入不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得，缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归自然人股东所有，不需要再缴纳个人所得税。

不同的公司类型不同的股东转让股权和纳税

1、股东为自然人

如果是自然人股东，需要缴纳个税。自然人以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳20％的个人所得税。也就是股权转让所得个人所得税实行差额征收；同时要按照产权转移书据，转让双方应当按照0．05％缴纳印花税。

2：股东为企业（包括有限责任公司和股份有限公司等）

如果是法人股东企业转让股权需要缴纳企业所得税，收取的费率是25%，如果是小型微利型企业，会按照20%的税率来进行征收企业所得税；如果是国家重点扶持的一些高新技术类企业，企业所得税征收的税率会按照15%来计算。股权转让所得就是使用股权收入扣除取得该股权所发生的一些成本。

政策依据：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题

　　企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

企业股权转让不会单独就该项股权转让所得计缴企业所得税，而是把该项股权转让所得并计企业收入一并按企业的企业所得税征收方式计缴企业所得税。

3、股东为合伙企业

观点01：按“经营所得”，适用5％—35％的五级超额累进税率缴纳个税。

合伙企业转让其投资企业的股权、股票，属于合伙企业的财产转让所得，应并入其收入总额，个人合伙人应按“生产经营所得”缴纳个人所得税。

观点02：按“财产转让所得”，适用20％的税率缴纳个税。

股权（票）转让，属于财产转让所得，个人合伙人应按“财产转让所得”，适用20％的税率缴纳个税。

4:股东为个人独资企业

个人独资企业不能转让股权！因为个人独资企业不存在股权。个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

End

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