成立税务师事务所条件及流程(了解税务师：税务师事务所的业务与发展)

Posted 2023-05-26

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成立税务师事务所条件及流程(了解税务师：税务师事务所的业务与发展)

2022年度税务师职业资格考试报名正在如火如荼的进行中。近日，中国注册税务师协会常务副会长谢滨接受了《中国税务报》的采访，指出了税务师在国家涉税领域发挥的重要职能和作用。

谢滨副会长指出，税务师行业历经试点初创、脱钩改制、规范发展、转型升级四个阶段，逐步发展壮大成为服务国家治理和税收事业的涉税专业服务主力军。

税务师行业的挑战与机遇

谢滨副会长的讲话无疑认可了税务师在涉税服务中的重要价值。回顾税务师30多年的发展历程，国家出台的一系列法律法规制度保障了行业持续健康发展。其中，2014年至2017年，按照国务院“放管服”改革要求，注册税务师职业资格由准入类调整为水平评价类；税务师事务所设立的行政审批调整为具有行政登记性质的事项；出台《涉税专业服务监管办法（试行）》等系列规定，逐步构建起覆盖税务师事务所等各类涉税专业服务机构的监管制度体系，为税务师行业转型升级带来了挑战与机遇。

设立税务师事务所的必要条件，正是通过税务师职业资格考试，获取税务师证书。根据国家有关规定，设立合伙制或有限责任制税务师事务所需要一定数量的合伙人和股东具有税务师职业资格；同时,从事涉税服务特定行为也必须是经过税务机关行政登记的税务师事务所等专业机构。税务师证书的含金量不仅仅体现在政府的认可和市场的需求，更体现在能满足组建税务师事务所的专项资格要求。

那么，依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构，税务师事务所的具体业务种类和发展前景又如何呢？

税务师事务所业务种类

1.税务鉴证

为加强和规范税收管理，提高纳税服务质量，降低企业税收风险，行政机关要求纳税人部分涉税事项附送税务师事务所等涉税专业服务机构鉴证业务报告。

2.税务结构设计

现在，领先的公司倾向于采用一种与以往截然不同的方式管理税务问题。在当前这种机构不断优化，核心竞争力不断提升的趋势下，传统的、被动的税务管理模式，已经不能满足公司发展的需要。作为公司整体战略的重要组成部分，当前形势下，企业需积极调整组织结构，改革管理体制，实施税务管理，构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系。

3.税务咨询

因税收政策变化较快且经济活动日益复杂，企业运营过程中难免遇到各种各样的税务问题，若不及时解决可能产生负面影响，进而导致很多企业需要能随时随地为其提供税务咨询的服务。

4.投融资税计划设计

投资和融资是企业得以存续和发展的最重要手段,也是财务管理的基本内容。投融资过程中的税收筹划由于税种的不同,涉及的方面也较多。

5.税务风险管理

随着税务机关对企业管理方式的不断发展和完善，以税务风险评估为基础的风险导向型税务管理模式逐渐被税务机关广泛采用，逐步应用于整个税收征管领域。为了适应上述征管要求，企业需要建立税务风险管理机制，以实现企业的自我税务风险管理模式。

6.税收筹划

税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营每个环节的实现都伴随着税收的影子。企业经营管理者进行经营决策时，如果无视税收的存在，则可能要为此付出更大的代价。企业的纳税行为涉及企业和国家两个主体，如何使企业的纳税行为在遵守税法的前提下，使企业和政府双方都受益，促进企业经济效益的提高，促进国家法治建设和社会经济发展，是一个值得探讨的问题。

7.国际税务服务(国外企业)

中国作为全球重要市场之一吸引着各国企业。作为外国企业的商务和税务咨询伙伴，国际化的专业服务团队可以在外国企业来中国从事生产经营活动、与国内企业进行贸易、来华承包工程项目的全过程提供高质量的专业服务。

8.国际税务服务(本国企业)

在经济全球化的大背景下，整个外部环境促使中国本土企业加快海外投资的步伐。近年来，中国本土企业海外投资规模呈现迅速增长状态。

税务师事务所的发展前景

根据智研瞻产业研究院发布的《2022-2028年中国税务师事务所市场前瞻与投资战略规划分析报告》，我国的税务师行业与其他国家相比尚处在发展的初级阶段。国内委托税务师事务所进行税务代理的工商企业尚不足10%，而个人委托税务师事务所进行税务代理的几乎没有。随着税收制度的逐步完善，税收规模和纳税人数量的不断扩大、国外大型跨国公司和我国企业的发展、公民纳税意识和维权意识的增强，我国涉税鉴证和涉税服务的需求必将逐步增长。预计行业收入将达100亿。

涉及服务企业比较众多，影响面也非常广，成为企业规避税务风险、降低管理成本不可或缺的专业力量。随着我国社会主义市场经济的发展，以及深化税制的改革，税务专业化服务的需求将会越来越大，必将迎来本行业快速发展的历史性机遇。

2022年度税务师职业资格考试报名尚未结束，欢迎各界人士报考税务师职业资格考试，预祝大家今年考试顺利！