建筑行业税务筹划及合理(纳税大户建筑行业的税收筹划来了)

Posted 2023-05-25

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建筑行业税务筹划及合理(纳税大户建筑行业的税收筹划来了)

近年来，受房地产业的影响，自然建筑业也迎来了春天。建筑业是我国发展的重要支柱，包括土木工程、市政路桥、园林绿化、工程咨询服务等。从外部世界来看，建筑业似乎收入高，但建筑业也是大纳税人，一般建筑业普遍缺乏增值税进项发票，由于行业的特殊性，也可能需要管理关系，所以灰色支出的一部分，所以企业面临税收压力相对较大。再加上疫情，可以说建筑业也在苦苦挣扎！

在这种情况下，是否有合理的税收筹划方案来降低综合税负率？

一、从建筑业本身入手

1、尽量选择一般纳税人作为自己的供应商

过去，大多数建筑业选择小规模纳税人供应商购买建筑材料，主要是为了获得较低的供应价格。但从税收筹划的角度来看，建筑施工企业应选择一般纳税人供应商进行采购。虽然材料价格较高，但考虑到一半的税热扣除率高达13%，进项税可以节省附加税。只有在小规模纳税人供应商规模纳税人供应商价格区域，一般纳税人报价的11.51%是有利于使用小规模供应商。

2、分清税率

建筑施工企业通常签订EPC合同，包括建筑工程设计、施工、验收等全过程，施工税率为9%，设计税率为6%。因此，EPC合同可以分签订，可以大大降低企业的整体税率。

二、灵活用工

施工成本劳动成本占总比例较高，需要在项目所在地聘用临时劳动力，这也是税收压力的因素，应改变原工资单支付方式，从劳务派遣公司购买临时劳动力，可使施工企业在劳动就业中获得部分进项扣除，减轻负担。

三、利用国家地域税收优惠政策

1、有限公司

为了促进当地经济发展，一些贫困地区出台了一系列税收优惠政策，吸引企业进入园区，并给予最高80%的支持。中央增值税保留50%，地方财政保留50%；中央企业所·得税保留60%，地方财政保留40%。

2.在园区内注册个体工商户

个体工商户规模相对较小，年发票金额在500万以内，那么个体工商户在园区如何纳税呢？

增值税1%，附加税0.06%，个人所得税0.6~1.2%，综合税率1.66~2.26%(2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人免征增值税)。个体经营者不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税、增值税和附加税。

依法纳税是每个纳税人的义务，但由国家正规法律支持，税收筹划不是逃税，