年终奖扣税标准(年终奖选哪种纳税方式省税？)

Posted 2023-05-25

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年终奖扣税标准(年终奖选哪种纳税方式省税？)

一次性获得年终奖有两种纳税方法可以选择：纳入综合计税、单独计税。

单独计税属于优惠政策，2023.12.31之前可以选择单独计税（本文写于2022年12月）。

综合计税VS单独计税选哪个

先说结论，没有统一答案，哪个交个税更少跟个人收入有关。

中高收入用单独计税更省税。

比如小A月薪8000元，起征点每月5000，五险一金和专项扣除每月2000，应纳税所得额1000，每个月交个人所得税30元，一年交360元。

年终老板觉得小A表现不错，2022年绩效评价S级，然后打算给小A发年终奖36000元。

小A的年终奖交税有两个选择：纳入综合计税或单独计税。

我们比较一下这两种方式：

纳入综合

全年收入合计：8000*12+36000=132000元

起征点加各种扣除全年合计：5000*12+2000*12=84000元

应纳税所得额：132000-84000=48000元

48000元对应的税率是10%，速算扣除数是2520元。

应交税个税：48000*10%-2520=2280元

注：不算年终奖一年个税360元，年终奖纳入综合后一年纳税2280元，相当于年终奖对应的个税是1920元。

单独计税

单独计税的方法是用年终奖除以12得出一个金额，用这个金额在个人所得税税率表上找对应的税率和速算扣除数，再用年终奖金额乘以税率减速算扣除数。

36000/12=3000元

3000元对应的税率是3%，速算扣除数是0

年终奖应缴纳的个人所得税：36000*3%=1080元

年终奖还是36000元，选择单独计税比综合计税要少交840元。

单独计税是优惠政策就是这样体现出来的。

如果平时收入很低达不到缴纳个税的水平，年底获得年终奖后综合计税可能更合适。

举个极端例子：

每月收入4000元，一年也不纳税个税，交个税的入门级水平得月薪5000以上，老板效益不错年底给发了2.4万年终奖。

这时选单独计税可就不合适了，单独计税对这类人群并不是什么优惠政策。看一下两种计税方式的对比。

纳入综合

全年收入72000元，年收入中60000是不交税的（起征点5000元一年用5000*12=6万），五险一金、专项扣除一年至少也得12000元，应纳税所得额72000-60000-12000=0

计算后发现不用交税。

单独计税

24000/12=2000元

对应的税率3%，速算扣除数0

应缴纳个税：24000*3%=720元

所以，选哪种方式主要看收入。

奖金金额有盲区

接着上面小A的例子，公司决定发36000元的年终奖时，用单独计税应缴纳的个人所得税是1080元（36000*3%）。

这笔年终奖公司出了36000元，交个税1080元，小A最终到手34920元。

发年终前，总经理觉得疫情下大家日子不好过，年终奖都加500块。

这时魔幻的事情发生了。

年终奖公司出了36500元，交个税3440元，小A最终到手33060元。

公司多发了500，小A到手反而少了1860元。

年终奖单独计税时确实存在这样的盲区，我认为这是目前政策上一个不合理的地方。

年终奖单独计税用换算到月的税率和速算扣除数，不同税率之间没有一个好的衔接就出现了正常思维理解不了的结果。

所以，奖金发多少里面有坑，公司好好测算测算再定金额。作为打工人自己也上点心，万一有小A这种情况，你就可以在帮公司省五百块的同时自己多拿近两千块的奖金。

附表：

个人所得税税率表（综合所得适用）

个人所得税税率表（按月计算适用）