年末会计账务处理(年末应收账款清理，聪明的财务这样做)

Posted 2023-05-25

篇首语：读过一本好书，像交了一个益友本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了年末会计账务处理(年末应收账款清理，聪明的财务这样做)相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

年末已至，应收账款清理该提上日程了。小编为大家总结了清理步骤及要点，供大家学习参考。

内部评估：账龄分析

对应收账款的质量和状态进行全面评估，离不开重要的工具：账龄分析表。账龄分析表是指通过应收账款的账龄来分析应收账款收回的几率，参见下图：

账龄分析重点关注以下几点：

1.应收账款是否顺减？

应收账款顺减是指应收账款余额“先进先出”，最新回款冲减最早的应收，会掩盖真实账龄。

举个例子：

梅松公司上年度应收A公司货款10万元，因合同争议到期未付。本年度又销售A公司10万元的货物，对方已付款，财务直接冲减期初应收10万，那么就会掩盖期初因合同争议未收回货款的事实，账龄由1年以上变为1年以下。

故财务在冲减应收账款时，应当以合同为依据对应冲减，已经顺减的账务，应当及时调整。

2.是否存在退货长期未减账？

退货长期未减账，即企业收到退回货物，但一直未进行账务处理，在往来长期挂账。期末应当调整相应的收入成本等损益类科目，同时调减应收账款。

3.是否需要合并往来科目？

很多公司会出现同一个客户挂多个往来的情形，比较常见的有：

●对方单位既是客户又是供应商，应收应付同时挂账

●销售商品时预收和应收同时挂账

以上情形，会造成虚增资产和虚增债务，应当进行抵消合并。

4.是否进行质量分类？

实务中，供应商已经破产但账上还挂着应收情形并不少见，究其根源是公司并未对客户进行信用追踪。财务可通过质量分类的方式，盘点应收账款的回款可能性。具体分类标准如下：

外部核对：函证

年底发函确认应收账款余额是对账的必要程序，内外部双向核对，才能筛选出“问题”应收账款。函证主要分为三步：

1、根据账龄分析表余额制作对账函

由应收会计制作出对账函，由其他不相容职务的工人员核对后盖章发出。

2对账函发出

财务部应当将制作好的对账函发出，并由销售部催收或者安排专人催收。

3.回函分析

根据不同的回函情况，进行以下分析：

应收账款催收

如何有效的催收客户欠款，这些技巧分享给你：

1.设置专人负责跟踪催收

每一笔欠款都要落实到专人催收，欠款未到期的，应当与客户持续保持联系，到期后催促付款。逾期仍未付款的，加大催收力度，比如电话沟通、上门催收，给客户施加压力。

2、催收应当及时

一旦出现逾期欠款，就要立刻采取行动进行催收。催收的越早，应收账款越容易收回。一些公司怠于催收，导致最后超过了诉讼时效，债务人以诉讼时效届满为由主张无需支付，是受法律保护的。

3.必要时采取法律手段

在回款出现风险时，自行催收无果，可委托企业的法律顾问或律师事务所发送律师函催收。如律师函仍不起作用，应及时提起诉讼。

“问题”应收账款清理

经过全面评估、函证以及一系列的催收手段，对暴露出的问题应收账款进行清理，应对如下：

1.财务与负责催收的同事及时联系，密切跟踪账款的回收进度。关注重点“问题”客户的资信变化，提前预估可能存在的风险。

2、在清理过程中发现呆账坏账的，应提出核销处理意见并提交审批，及时进行账务处理。

①计提坏账准备

借：信用减值损失

贷：坏账准备

②批准核销呆坏账：

借：坏帐准备

贷：应收帐款

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