知识大全小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀

Posted 2022-07-30 增值税

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小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀？附加税也得做账务处理吗？月末结转怎么处理呢？

小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀？----处理如下：
销售时
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
免税时
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入--免税收入
附加税也得做账务处理吗？---不做账务处理，因附加税是按实际缴纳的增值税计算缴纳的，既然没缴纳增值税，就不用缴纳附加税了。
月末结转怎么处理呢？
结转时
借：营业外收入--免税收入
贷：本年利润

苗木销售免税账务处理

一、账务提示：1、苗木属于“消耗性生物资产”科目，该科目的核算内容是为了出售的而持有的农田作物、蔬菜、用材林、以及存栏待售的牲畜等；2、 “消耗性生物资产”科目，属于资产类，在资产负债表上可以列示在“其他流动资产”项目；3、 “消耗性生物资产”科目不需要折旧，但是：生产性生物资产科目需要折旧；4、 “生产性生物资产”科目类似于“固定资产”科目如：奶牛、蛋鸡、苹果树，林木类最低折旧年限10年，畜类3年折旧；二、税务提示：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条列》以及实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税；2、这里的农业包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；3、自产自销是指自己生产并且用于自己销售的行为；4、同时要特别注意免税的农产品必须是初级农产品，即只是通过简单的晾干、腌制、切片等粗略方式制成的农业产品。5、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；6、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第八十六条　（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。7、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六十四条生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（一）林木类生产性生物资产，为10年；（二）畜类生产性生物资产，为3年。三、具体业务：1、购买树种子或者小树苗12000元；借：消耗性生物资产-林木类 12000 贷：银行存款 120002、自行营造的林木在郁闭前发生的日常抚育支出25000元借：消耗性生物资产-林木类 25000 贷：库存现金 250003、天然起源的或者人家白送给咱们的树苗，按照名义金额15000元入账；借：消耗性生物资产-林木类 15000 贷：营业外收入 150004、支付造林费、营林设施费、良种试验费、调查设计费等36000元；借：消耗性生物资产-林木类 36000 贷：库存现金 360005、进行林木的局部更新，支付择伐支出、间伐支出等6000元；借：消耗性生物资产-林木类 6000 贷：库存现金 60006、小树苗毁损进行补植林木发生人工支出20000元；借：消耗性生物资产-林木类 200007、购买日常择伐、间伐设备支出45000元；借：固定资产-择伐设备 45000 贷：库存现金 450008、择伐设备折旧费3000元；借：消耗性生物资产-林木类 3000 贷：累计折旧 30009、小树苗育成林后，结转1000立方的木材成本117000元；、借：库存商品-林木类 117000 贷：消耗性生物资产-林木类 11700010、购买采伐设备支出35000元；借：固定资产-择伐设备 35000 贷：库存现金 3500011、采伐设备折旧费3000元；借：管理费用-折旧费3000 贷：累计折旧 300012、出售木材 1000立方，单价500元借：银行存款50万元贷：主营业务收入 50万元13、结转木材销售成本117000 借：主营业务成本117000 贷：库存商品 11700014、毁损木材7000元；借：待处理财产损益 7000 贷：库存商品 7000批准后由企业自行承担损失借：管理费用-毁损 7000 贷：待处理财产损益 700015、月末结转收入；借：主营业务收入 500000 营业外收入 15000 贷：本年利润 51500016、月末结转费用账户；借：本年利润 127000 贷：主营业务成本 117000管理费用 10000

免税农资的账务处理

既然是免税农资，国税局已经下文件规定了，在在金税卡开票时增加项目时，增值税税率是0，免征增值税。只需要交所得税，农资免税指得是免增值税，而不是免了你的企业所得税（个人所得税），增值税是国税局的，企业所得税（个人所得税）是地税。免税农资做账，借：现金；贷：销售收入。免税农资直接免征增值税。根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》规定，有些肥料和农药的生产经营免征增值税，如果你所经营的产品都是免税农资，则可以免缴增值税。进行销项税申报时，免税项目各自计算进项税额，应税部分据实纳税；免税部分的进项税额转出计入成本，其销售收入不计销项税。

本月销项-进项-留抵=该交的增值税，如果要交增税，怎么做结转或账务处理？附加税已计提。

月度中间各明细之间没有结转分录，都是在纳税申报表上体现计算过程，
按你题中所示，将”该交的增值税“编制分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税
到年末时，再将应交增值税下的进项、销项、已交、转出等明细统一转至”转出未交增值税“里面，实际各明细年末清零。

免税农副产品销售的账务处理

应该计算税金，引起轰动时计入营业外收入(二级科目为补贴收入)。
取得收入时：
借：银行存款等（金额为价税合计数）
贷：销售收入（金额为价格）
应交税费---增值税---销项税额（金额为税额）
然后将免税的销项税额转入补贴收入
借：应交税费---增值税---销项税额（金额为税额）
贷：营业外收入---补贴收入

小规模纳税人税金账务处理；增值税怎么结转，在财务报表时怎么做

增值税：购货支付的增值税直接计入货物或劳务成本，销售时发生的增值税计入“应缴税费”，对方科目为银行存款或者应付之类的，增值税是价外税，所以不影响报表，交的时候直接贷记存款就行。其他税种在报表里作为费用，比如“营业税金及附加”，“管理费用”（含房产税，车船税等四种税）。。。

固定资产清理所发生附加税的账务处理

按照新准则规定："营业税金及附加"核算企业应缴纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等税费。该科目不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加。因此、营业税、城市维护建设税、教育费附加在"营业税金及附加"科目核算。
新准则将“其他业务支出”科目改成了“其他业务成本”，不核算其他业务发生的税费，与“其他业务支出”科目有一定的区别。
因此，计入“主营业务税金及附加”科目核算。

家纺行业小规模账务怎么处理？

这个你最好去税务局咨询…

销项税的账务处理

会计处理为：
借：银行存款　
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
　预收账款
借：发出商品
贷：库存商品　
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。　

小规模纳税人两万以下免缴增值税，那请问账务怎么处理

增值税优惠，做为政府补贴计入营业外收入，分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
附加税费进行零申报，账务上不需要计提。

知识大全 小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀