知识大全所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。

Posted 2022-07-28 所得税

篇首语：本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）已由第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日开始施行。,
一般涉及2008年的题不用去考虑做了，因为新旧所得税有很多地方调整了，如果做以前的题，那是对你一种伤害哦

14.某企业适用的所得税率为33%,2006年年初递延所得税资产账面余额为100万元,递延

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额=40-70+150-100=20万元，所以应该选A

关于税率改变的递延所得税问题

确认递延所得税资产应满足两个基本条件：（1）预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。
税率改变的递延所得税，这些东西对现实没有什么意义。所得税税率变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响，是理论界研究上用，谈论而已。教书、做作业，而现实会计实务中没有人去用递延所得税资产科目去核算的。

递延所得税在所得税中如何计算缴纳？

递延所得税不做缴纳，它影响的是你的利润表所得税费用（利润表的所得税费用=当期+递延所得税费用），你要缴纳的是当期所得税费用，与递延所得税无关。递延所得税会计处理与递延所得税资产、递延所得税负债相关，与应交税费无关，所以不用担心缴纳问题。

某公司2008年度利润表中的利润总额为6000万元，该公司所得税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初

（1）本期应纳税所得额=6000+30+100-1100+100+50=5180万元；
应纳所得税额=5180*25%=1295万元。
（2）时间性差异=30-600+50=-520
形成递延所得税资产=520*0.25=130万元。
分录：借：所得税费用 1165
递延所得税 130
贷：应交企业所得税 1295

如何计算递延所得税？

你问的是所得税费用-递延所得税是多少吧=25-20+（50-40）=15万。
为什么？因为，请翻教材所得税那章节，里边有关于递延所得税过入损益的分录，要不然我得跟你讲到明年去了。

当预期税率发生变化时，递延所得税资产怎么计算？

当预期税率发生变化时，递延所得税资产计算方法：
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A
知识拓展：
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

资产负债表债务法下，当所得税税率变动时，应调整递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率调高，应该调增递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额；若税率调低，应该调减递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额。例如，调整前递延所得税资产科目余额在借方，调增余额时，借记“递延所得税资产”，调低税率时，贷记“递延所得税资产”；调整前递延所得税负债科目余额在贷方，调增税率时，贷记“递延所得税负债”，调低税率时，借记“递延所得税负债”。从另一方面讲，采用资产负债表债务法核算，递延所得税资产（或负债）的余额＝累计发生的可抵扣暂时性差异（或累计发生的应纳税暂时性差异）×现行所得税税率

递延所得税如何计算啊

当资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
递延所得税负债
贷：应交税费--应交所得税
当资产的账面价值小于计税基础；负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费--应交所得税

公司2015年利润总额1000万,所得税税率为25%,递延所得税资产的期初余额25万.递延所得税负债的期初余额50万

第一应纳所得税
1、固定资产会计折旧 240 税法 120 调增120利润
2、存货跌价准备税法不认调增50利润
3、交易性金融资产税法不认调减200利润
4、捐赠80万税法不认调增利润 80
5、罚款30 税法不认，调增利润 30
交税利润： 1000+120+50-200+80+30=1080
应交所得税 1080*0.25= 270

第二步跟第三部是递延所得税的事情更麻烦先提交答案占个坑你追问

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