知识大全 应纳税所得额小于可调减专案那我是否还应该计提所得税费用，如果需要的话，那我汇算清缴的时候该怎么做账
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应纳税所得额小于可调减专案那我是否还应该计提所得税费用，如果需要的话，那我汇算清缴的时候该怎么做账
应纳税所得额小于可调减专案，不计提所得税费用，
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
如果是给法人股东分红，我们公司汇算清缴的时候需要调增这个应纳税所得额吗
不需要。股东分红是税后利润的分配，所以不用再调整应纳税所得额。
账面工资费用小于扣除专案合计,那个人所得税的工资应纳税所得额为0吗?
这个不一定的。
账面工资费用仅指工资部分，计算个税时的工资指工资性收入，比如如果公司缴的公积金超过了你当地的最高限额，差额部分应作为工资性收入；还有在公司任职的董事，领取的董事费等，如果工资性收入超过了扣除专案合计，一样要交税。
今年汇算清缴，上年职工教育经费多提5万，现在调增应纳税所得额，补交所得税1.25万，请问如何做分录。
按照权责发生制原则分录如下
借：以前年度损益调整 1.25
贷：应交税费-应交所得税 1.25
借：利润分配--未分配利润 1.25
贷：以前年度损益调整 1.25
如果企业超过了计提福利费，是否要调整应纳税所得额吗？
超过了应计提数，费用多计了，会使利润虚减，应对超过部分进行核算，增加应纳所得税额！
关于您回答的小小微企业的所得税汇算清缴的问题,我想问您一下,是不是应纳税所得额11年少于6万的话
不是，11年继续执行老政策，还是3万以下才可以算小小微，13年做12年的汇算时才是6万。相关政策如下：
财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即10%。
2011年度执行的是财政部、国家税务总局 关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知
财税[2011]4号
档案如下：
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为巩固和扩大应对国际金融危机冲击的成果，发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，经国务院批准，2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策。现将有关政策通知如下：
一、自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
请遵照执行。
房产过户时缴纳税费都按什么做为应纳税所得额
房产过户费用如下；
（1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳
（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。
（3）土地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。
（4）所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算）
（5）房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳
（6）房屋产权登记费：80.00元。
（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳。
扣缴工资税率的时候，应纳税所得额有减社保的吗？
应税工资是你扣掉社保公积金以后的工资再进行纳税
个人转让股权缴纳个人所得税的应纳税所得额计算时的合理费用是什么 ？
根据《国家税务总局关于释出股权转让所得个人所得税管理办法(试行)的公告》国家税务总局公告2014年第67号）档案第四条规定：“合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。”
按是10万算的话,本期数应纳税所得额这栏怎么填呀
100000*25%=25000
如果是微利企业100000*20%=20000
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