知识大全当期应交所得税与所得税费用数额的区别是什么

Posted 2022-07-28 所得税

篇首语：真正有知识的人谦虚、谨慎；只有无知的人才冒昧、武断。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全当期应交所得税与所得税费用数额的区别是什么相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

当期应交所得税与所得税费用数额的区别是什么？

1.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期所得税（即应交所得税）＝当期应纳税所得额×所得税税率。
当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：
应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入＋（－）其他需要调整的因素
2.所得税费用实质上是指利润表中的所得税费用项目。
计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用＝当期所得税＋/－递延所得税

“应交税费—应交所得税” ”所得税—当期应交所得税“

1.应交税费-应交所得税：
该数值是当期实际应缴的所得税，是按税法口径计算的。计算上，根据当期会计利润，调整暂时性差异和永久性差异后的数额，乘以适应税率；
2.同理，所得税-当期所得税的计算也要考虑永久性差异。
“应交税费—应交所得税” = “所得税—当期所得税”
所得税负债本期增加额-所得税资产本期增加额=所得税-递延所得税
其实质是时间性差异对所得税的影响额。

应交所得税和所得税费用的区别是？该如何区别应用？

　应交所得税：是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

第一道题的第2小问用不用写借：所得税费用-当期所得税贷：应交税费-应交所得税？

不用写分录。题目没有要求写分录。

实际交税是所得税费用还是应交所得税

从会计分录来看，当期应当缴纳企业所得税为110万元，看应当缴纳多少企业所得税要看“应交税费-应交企业所得税”科目，当期和以前期间应交未交的所得税确认为“递延所得税负债”，已支付的所得税超过应支付的部分确认为“递延所得税资产”。两者的形成主要是会计利润与税法规定的应纳税所得额因应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异而产生的，即：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。

企业当期应交的所得税是“应交税费-所得税”里的金额，还是“所得税费用”科目里的金额？？

应该是应交税费-所得税的余额
应交税费是一个负债类科目，而所得税费用是一个费用类科目，发生所得税时做分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
到期末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
所以说所得税费用科目期末是没余额的

为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。
递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。
所以
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
公式里用的应该都是发生额，不是余额。

应交所得税费用包括哪些？

1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的

应交所得税和所得税费用在会计分录中怎么区别运用？

1.提:借所得税费用
贷应交税费
2.交:借应交税费
贷银行存款
3.结转:借本年利润
所得税费用

预缴所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。年末按资产负债表债务法计算所得税费用时咋冲

预缴所得税时，应该是借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款吧！

知识大全 当期应交所得税与所得税费用数额的区别是什么