知识大全当期会计比税法少计提折旧为什么影响所得税费用

Posted 2022-07-28 所得税

篇首语：知识是为老年准备的最好食粮。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全当期会计比税法少计提折旧为什么影响所得税费用相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

当期会计比税法少计提折旧为什么影响所得税费用

你的这个问题要分情况来定
如果会计折旧年限、或者价值减少，比如根据企业的经验判断该资产减值了，那么会计上肯定是按照减值后的余值来折旧，但是税法不认同你的减值，税法减值只有你真正损失了，也就是说只有你在处置的时候你才能确认你的减值，那么这个时候税法的固定资产计税基础就是减值前的价值，假如年限不变，那么折旧额就会出现会计比税法少，那么税法折的多，假设不考虑其他情况，那么你的所得税费用就回有变化。
举例：
原值100万，折旧年限10年，已折旧2年。16年会计发现减值价值为60万，
会计16年折旧=60/8=7.5万
税法折旧=100/10=10万
这样税法的折旧就大于会计折旧，假设利润为50万，不考虑其他情况，
会计计提的所得税费用=50*0.25=12.5
税法计算出来的所得税=（50-（10-7.5））0.25=47.5*0.25=11.875
希望回答对你有帮助望采纳谢谢

固定资产会计按直线法计提折旧，税法上采用一次性全额计提折旧，在计提递延所得税时，如何确认？

是，你一次在税前扣除了，以后每期计提折旧时就不能重复扣除，要进行纳税调增，导致以后年度应纳所得税增加。企业会计准则里面有递延所得税的会计准则，可以多看看
仅供参考

所得税费用月末的计提

1、计提时
借：所得税
贷：应交税费—应交所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、缴纳税费时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款

所得税会计的应付税款法和纳税影响会计法对企业当期所得税费用的列示相同，但对企业当期所得税的交纳

对。

会计：关于所得税费用计提的问题。

确切的说，所得税费用包含了本期应交的所得税，本期增加的递延所得税负债，本期减少的所得税资产。
借：所得税费用
借：应交税费-应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
所以说，所得税费用才是最后确定的，而应所得税是根据我们的会计利润，根据税法的相关规定对成本和收入进行调整后计算出来的。应交所得税不能倒推，因为我们是先知道应交所得税才知道所得税费用的。

请教关于固定资产计提折旧会计与所得税

具体而言：
1，折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理且系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。而不同折旧方法使每期摊销额不同，从而影响企业的应税所得，影响企业的所得税税负。
2，采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指固定资产提前报废或多提折旧，因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变，因此，对企业的净收益总额并无影响。但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。
3，从应纳税额的现值来看，运用双倍余额递减法计算折旧时，税额最少，年数总和法次之，而运用直线法计算折旧时，税额最多。原因在于：加速折旧法（即双倍余额递减法、年数总和法）在最初的年份内提取了更多的折旧，因而冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始的年份内取得了一笔无息贷款。这样，其应纳税额的现值便较低。在运用普通方法（即直线法、产量法）计算折旧时，由于直线法将折旧均匀地分摊于各年度，而产量法根据年产量来分摊折旧额，该企业产量在初始的几年内较高，因而所分摊的折旧额较多，从而较多地侵蚀或冲减了初始几年的税基。因此，产量法较直线法的节税效果更显著。在比例课税的条件下，加速固定资产折旧，有利于企业节税，因为它起到了延期缴纳所得税的作用。

亏损计提所得税费用吗

查账征收的企业没有盈利，不用交企业所得税。
定率征收的按收入计算收益金额，有收入就要缴纳企业所得税。注意小微企业可以享受减免。

会计电算化怎么结转当期所得税费用

结转所得税费用的会计分录是：
借：本年利润
贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
（2）有递延所得税的情况
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益

递延所得税负债一定会影响当期所得税费用吗

递延所得税负债不一定会影响所得税费用,还有可能影响资本公积，如可供出售金融资产公允价值上升,做分录为: 借:可供出售金融资产-公允价值变动贷:资本公积-其他资本公积此时帐面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债借:递延所得税负债贷:资本公积—其他资本公积。
因为本期递延所得税资产的发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产。
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。

收入，利润为负，为什么还要计提所得税费用所得税问题

利润总额为负所得税为正的原因如下：所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系，计算所得税的时候，是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额，所得税=应纳税所得额*25%，而不是利润总额*25%。

知识大全 当期会计比税法少计提折旧为什么影响所得税费用