知识大全求解会计题目，根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有

Posted 2022-07-28 知

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求解会计题目，根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有

应该选 BC .这题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣进项税，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂编织的损失。选项A因自然灾害损失的，进项税可以

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有哪些？

具体的情况有很多种在初级经济法的相关章节上有明细条款我这里举两个例子
购进的商品用于非应税项目（买进的材料用于盖楼房材料对应的进项税就不能抵扣）
购进的商品用于集体福利或个人消费（买进的商品给大伙分了商品对应的进项税不能抵扣）

关于增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额项目

存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
那么，新增值税暂行条例实施后，对于外购存货损失，企业是否还需要再作进项税额转出呢？
根据旧增值税暂行条例第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。旧增值税暂行条例实施细则第二十一条规定，条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：
1、自然灾害损失；
2、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；
3、其他非正常损失。
新条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。新增值税暂行条例实施细则第二十四条规定，条例第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
对比之后我们发现，新旧条例对非正常损失的购进货物的进项税额处理方法基本相同，但是新旧细则对什么是“非正常损失”解释发生了变化。旧细则规定的范围比较宽，基本上“正常损耗”外的损失均被列为“非正常损失”，也就意味着没有参与正常生产经营活动的存货所对应的进项税额都需要作进项税额转出。而新细则对“非正常损失”规定了一个较窄的范围，仅包括因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
因此，新条例实施后，企业对于外购存货在保管和使用过程中的毁损，以及因技术进步原因导致的淘汰、报废，不再需要作进项税额转出。

按增值税暂行条例规定，下列项目（）的进项税额不得从销项税额中抵扣

以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：

第二十三条条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
A、购进免税农产品一般纳税人购进免税农产品，可按照：

《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率

所以，本问题只能选择： D、购进用于建造办公楼的货物

某增值税一般纳税人，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

答案：：CA.外购农产品可扣除13%的进项税（从农民手中收购可开具收购发票，从小规模纳税人购入普通发票就可抵扣）B.D.外购货物开具正规发票的，发票上的运费、建设基金都可按7%抵扣。C.销售非应税货物的进项税不能抵扣，因为这是非增值税应税项目，没有销项税，当然就不能抵扣进项税。

B外购货物支付的建设基金的进项税额，（建固定资产的入成本，除生产设备外） C销售非应税货物支付运费的进项税额。（是非应税货物，不得抵扣进项）追问：可这题是单选题！ D你也没说理由回答：外购货物所支付运费的进项税额,(一般纳税人购进应税货物的取得运费发票可以抵扣进项。

简述不得从销项税额中抵扣的进项税额项目

（1）购进固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
( 7 ) 1 会计核算不健全或者不能提供准确税务资料 2 未申请办理一般纳税人认定手续

增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣的是哪些

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。外购货物用于免征增值税项目，由于免征增值税项目不产生销项税额，因此，相应的进项税额也不能抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额，

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