知识大全求学霸解

Posted 2022-04-26 知

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税费计算与申报的题目求学霸解！

按6年直线法计提折旧的年折旧额=180/6=30万元
税法规定按8年直线法计提折旧的折旧额=180/8=22.5万元。
企业2014年应交的企业所得税=1000+（30-22.5）*25%=251.875万元。

税费与纳税申报的计算题

1、
借：银行存款 400140
贷：主营业务收入 342000
应交税费——应交增值税（销项税额）58140
2、
借：原材料 180000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600
3、
借：原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
销项税额（58140）和进项税额（17000+30600），按照我分录里面写的一求和就行了，应纳增值税=销项税额-进项税额=58140-（17000+30600）=10540元

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增值税和消费税计算题（税费申报与计算）

进 7000*17%=1190
销 9000/（1+17%）*17%=1307.69
销 60*17%=10.2
进 40+6*11%=40.66
应纳=（1307.69+10.2)-1190-40.66=87.23
消费税=【9000/（1+17%）+600000】*10%=769.23

会计的税费计算与申报，请快速解决，

完税价=到岸价*汇率这里已经说了是50W人民币那完税价就是51W（包括运费）
（完税价格指的是CIF价，即包括运费和保费,所以在计算关税和增值税时空运费也要计算在里面。如果运费由买家出，运费也要算在进口关税和增值税内)
关税=完税价格*进口关税税率=0.25*510000=127500
关税完税价=510000+（510000*0.25）+（5100000*0.25）*17%=659175
注意：关税完税价，也许就是510000、看口岸如何规定
消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）=52445
组合计税价格=到岸价格（CIF）+关税+消费税=510000+127500+52445=689945
进口环节增值税=应纳税额*增值税额=（完税价格+关税）*增值税税率=108375
（进口环节增值税可以在申报是抵扣进项，进口货物的增值税由海关征收。）
报关时，按海关纳税通知：
借：在途物资--进口商品（进口关税、消费税）
贷：应交税费--进口关税
贷：应交税费--消费税
关税不可以抵扣....按你的关税税率申报。
按海关纳税通知和规费收据支付时：
借：应交税费--进口关税
借：应交税费--消费税
借：应交税费--应交增值税--进项税额
借：销售费用（海关规费）
贷：银行存款
支付进口增值税时：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款
支付国内运杂费等时：
借：在途物资
贷：银行存款
进口货物入库时：
借：库存商品—库存进口商品
贷：在途物资--进口商品
收到运费发票后，去税务局窗口认证，打印验证结果通知单，报税时，直接在附表二中(进项明细表)运输发票栏填写相应数据，正常申报就可以了，不用再上传四小票了。

企业所得税的计算题（税费申报与计算）

（1）
利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
（2）
需要调整的项目如下：
1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；
新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；
4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元；
5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元；
职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整；
工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。
6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。
综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

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第三题4:9第七题60

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