知识大全我想问一下收到负数发票需要去认证吗?是不是还要做进项税转出

Posted 2022-07-27 知

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我想问一下收到负数发票需要去认证吗?是不是还要做进项税转出

现在税务规定开负数发票必须写申请，其具体规定如下：
第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
字串4
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

进项税转出了还需要开具销项负数发票吗

是否开具红字发票，需要看具体情况。
如果购进的货物劳务或服务，取得增值税专用发票，不允许抵扣或者不愿意抵扣进项税额，应该做进项税额转出，不需要红字发票。
如果购进时取得的增值税专用发票已经抵扣，但税局通知该发票失控，应该做进项税额转出，也不需要红字发票。
如果购买方已经认证抵扣的购进发生销货退回，则应当由购买方发起开具红字发票申请，并做进项税额转出，待税局审核通过后，由销售方根据红字发票信息表开具红字发票，并将发票联和抵扣联交给购买方。

销售方收到销项负数发票，做进项税转出，报表怎么填

进项税额转出数据应该在填写纳税申报表时填写在增值税申报表的附表二中，进项税额转出的相关行内。

我想问一下是不是进项税和销项税都要去认证急

进项发票需要认证，认证后可以抵扣进项税；销项发票不需认证，而是客户得到后，去当地税务局认证，然后，抵扣进项税。

收到赔偿款是否需要做进项税转出

如果运输公司实运数量与装货数量的偏差是管理不善造成的，则属于非正常损失应作进项税额转出处理。但收到的赔偿金不作进项税额转出处理。

收到供应商返利不能红字发票，还要做进项税额转出吗

是的，需要做进项税额转出。国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）第（二）项规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税”；当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率”。

收到对方公司开具的负数进项发票，要怎么做进项税转出，分录要怎么做才对呢？

找出负数发票相对应的蓝字发票，看看那张蓝字发票做在哪个科目，假如走的是原材料，那么分录如下：
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

负数发票我需要认证吗？

根据增值税专用的管理规定，增值税负数发票必须是有主管税务机关开局的红字发票通知单，才能开局增值税负数发票，所以，负数发票是不需要认证的。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。2011年10月31日，财政部公布财政部令，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。

进项税转出是当月转出还是下月转出为什么明知不能抵扣还要做到进项税

在列进项税额的时候并不知道事后有某些部分的进项税不能抵扣，如果事先就知道不得抵扣的情况就不应做进项税额了。
只有购入的货物转为不得抵扣项目时，才做进项税额转出，应在转为明确不得抵扣项目的当月转出。

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