知识大全上一年12月购进材料的增值税专用发票因未认证未入账,第二年1月份认证后入账,所得税法允许吗

Posted 2022-07-27 知

篇首语：自然界没有风风雨雨，大地就不会春华秋实。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全上一年12月购进材料的增值税专用发票因未认证未入账,第二年1月份认证后入账,所得税法允许吗相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

上一年12月购进材料的增值税专用发票因未认证未入账,第二年1月份认证后入账,所得税法允许吗？

1、如题所述，或可以如下角度进行理解：1月收到供应商提供的上年12月开具的发票依法进行认证并做相应账务处理。这是正常的会计处理程式；
2、但是，需要核实并加以注意的是，如该采购材料已于上年12月入库并于当月领用，那么，在12月当期必须对该批材料进行估价的会计处理，否则库存方面出现倒挂（负库存），出现负库存是不符合会计处理相关规定的；
3、可见，如该批材料在上年12月未做估价处理但却已领用并列支于当期成本费用的，那么，涉及企业所得税方面事项的，是该列支成本费用不得在当年度作税前扣除；只有当在次年1月确认入库（收取发票进行相应账务处理），且在企业所得税汇算清缴时经税务机关稽核确认事实发生的真实性后，该已计入当年度成本费用才能作税前扣除处理。

增值税专用发票当月忘记入账，也未认证，次月还可以认证吗？

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，自开票之日起180天内认证有效。

增值税专用发票超过认证期了，入账时还用认证吗？

增值税专用发票超过认证期了，入账时直接入成本即可，不需要认证。
注意：如果是符合相关条件的还是可以认证抵扣的。
一、可继续抵扣进项税额应满足条件
根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号）
属于发生真实交易且符合以下所列客观原因的，可继续抵扣进项税额：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关资讯系统、网路故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。

税法对未入账的进项增值税专用发票如何处理

已过抵扣期的话，只能进成本了。

增值税专用发票先认证，跨月入账，有不有税务风险？

发票认证当月必须抵扣，你要是跨月入账，可能以后不允许抵扣进项。

一千万得增值税专用发票没有认证也没入账

如果再认证期内那么你尽快认证吧，那如果已经超过认证期180天了，那你就自己保管着吧！我这里也有几十万跟你一样的情况，只能这样了。

当月入账的增值税专用发票可以当月最后一天认证吗

可以的，对于认证抵扣，只要在开票后180天之内认证都可以的

未取得增值税专用发票材料未入库

借：在途物资
贷：应付账款-暂估
一般材料没有到厂，也没有入库，不用作账务处理。

2011年12月开的增值税专用发票，还没认证，一直未入账，2012年5月还能做账吗？审计会不会说什么？

是有这么个规定，但是本着为企业着想的原则，我建议你最好入账，你可以先跟审计上的沟通一下，看看是不是可行，一般问题不大！

购买税控专用装置的增值税专用发票，当月没去国税认证应怎样入账?

增值税专用发票的认证期是180天，在此期间都可以认证。
入账时：借：固定资产
应交税金—增值税—待扣税金
贷：银行存款
待认证后再做：借：应交税金—增值税—进项税金
贷：应交税金—增值税—待扣税金

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