知识大全请高手解释一下折旧怎么在所得税之前扣除

Posted 2022-07-27 减免税

篇首语：仓廪实则知礼节，衣食足则知荣辱。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全请高手解释一下折旧怎么在所得税之前扣除相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

请高手解释一下折旧怎么在所得税之前扣除？

企业按月计提的固定资产折旧，应按固定资产的使用地点和用途，分别计入有关的成本、费用，借记“管理费用”“销售费用”“制造费用”“其他业务成本”等账户，贷记“累计折旧”账户
借方的以上科目同时也是利润表的项目，然后在期末企业编制利润表的时候，就直接转入利润表
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）
加：其他业务利润（亏损以“—”号填列）其他业务收入--其他业务成本科目的余额
减：销售费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“—”号填列）
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）
投资收益（损失以“—”号填列）
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损以“—”号填列）
减：所得税
五、净利润（亏损以“—”号填列）
补充资料：（非常项目）
1、出售、处置部门或被投资单位所得收益
2、自然灾害发生的损失
3、会计政策变更增加（或减少）利润总额
4、会计估计变更增加（或减少）利润总额
5、债务重组损失
6、其他
在利润总额那一栏的数字，乘以你们公司的税率，就得到了所得税（此处的所得税和公司实际上缴的所得税金额有可能不同，需要进行纳税调整），所以说，在利润总额的时候就已经吧累计折旧科目的贷方发生额全部减掉了

补提折旧所得税汇算能扣除吗

可以，请参考税务总局2012年15号公告　
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

什么样的折旧可以所得税前扣除

发票是资产入账的主要凭据，但发票并不是资产入账的唯一凭据,比如合同\\决算书等都可以作为资产入账或暂估的依据,新所得税法在这方面应该是改的比较合理了,更强调了相关性与匹配性,而不是只注重形式了.在这方面与会计制度是相吻合的,因此,只要不属于税法规定范围内的不得税前扣除的折旧项目如:
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
又能以相对确定的计价依据估价的资产折旧都是可以税前扣除的.
但目前有些弱智的税务人员仍然在税务检查的时候要求你提供发票,也是有的,因此你们经理在这方面有担忧也是情有可原的

未使用房屋的折旧可以在所得税中扣除吗？谢谢

1、按照固定资产折旧相关规定：不得提取折旧的固定资产包括土地、房屋、建筑物以外未使用、不需用。封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产关停企业的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产，提前报废的固定资产不得补提折旧。 2、按照上面固定资产折旧规定，房屋即使未使用，也要计提折旧。所以，单位闲置的房屋，其所提折旧可以在税前扣除，年终不需要纳税调整。

公式解释一下他们的关系应交所得税=? 税前利润=? 税前扣除=?

应纳税所得额＝税前利润＋纳税调整额
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
纳税调增数＝会计列支－税前扣除
纳税调整数＝纳税调增数－纳税调减数

营业税在所得税前可以扣除

纳税申报
　对纳税人的应纳税额分别采取由扣缴义务人扣缴和纳税人自行申报两种方法。
免税项目
　我国过去对营业税的减免，从性质上看，既有政策性减免税，也有困难的减免税；从审批权限来看，既有条例规定的减免税，也有国务院、财政部和国家税务总局批准的减免税，还有省(自治区、直辖市)批准的减免税。减免权限的分散和减免税的过多，实践证明弊病较多，不利于企业间的平等竞争，也影响国家的财政收入。针对这种情况，改革后的营业税对减免税政策进行了较大的调整，主要有：
（1）将减免税权全部集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税。
（2）只保留统一减免税，对企业和个人一律不予个别减免税。
（3）统一减免税规定，保留少部分政策性强的免税项目。
营业税暂行条例规定营业税的免税项目有：
（1）养老院、托儿所、幼儿园、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。
（2）残疾人员个人提供的劳务，即残疾人员本人为社会提供的劳务。
（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
（4）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化活动的门票收入。
（7）科研单位取得的技术转让收入。
（八）自主创业的高校毕业生、科技人员、复转军人、登记失业人员、就业困难群体、海归人员、农民在本土创业及农民工返乡创业，企业以创业带动就业，对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用符合条件人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4800元；军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税；返乡农民工从事个体经营在市(地)所属区的，其营业税起征点为月营业额5000元，在县(市)所属区的，其营业税起征点为月营业额4000元，达不到起征点的不征收营业税及城市维护建设税、教育费附加。
除上述项目外，营业税的减税、免税项目由国务院规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额，未单独核算营业额的，不得免税、减税。

契税可以在所得税前扣除么

保函手续费所得税可以税前扣除。《企业所得税法》及实施细则规定，与生产经营无关的支出不能税前扣除。保函手续费与企业生产经营有关，所以可以税前扣除。希望我的回答对你有帮助，望采纳！

所得税中不得计算折旧税前扣除的固定资产。

下列固定资产不得计算折旧：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

疗养费可以在所得税前扣除吗，疗养费可以在所得税前

如果是一般企业来说属于职工福利，可以在工资总额的14%以内列支。

闲置设备提取折旧，计算所得税时是税前扣除还是税后扣除？

会计上提，税法上不扣除。
会计处理，权责发生制，只要没有出售，或者没有资料证明用于出售的，都需要计提折旧。可能还需要计提减值准备。
税法上，《企业所得税法》第十一条规定：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算扣除折旧；在《实施细则》第五十九条，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

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