知识大全外购货物用于集体福利可以抵扣进项吗

Posted 2022-07-27 福利

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外购货物用于集体福利可以抵扣进项吗

不能。
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

将外购的货物用于集体福利进项税要转出吗

是的，进项税额转出。购买的货物用于非增值税应税项目做进账税额转出。

自产货物用于集体福利个人消费，其进项税可不可以抵扣

自产货物用于集体福利或个人消费属于视同销售行为，有销项！所以进项税可以抵扣。
如果是购进的货物用于集体福利或个人消费则不属于视同销售，无销项！所以进项税不能抵扣，要做进项税转出。

外购货物用于集体福利与无偿赠送的会计处理？

你的理解是错误的。
这个不是改变用途，而是视同销售行为。
他是将外购的商品用于了对外赠与。
所谓的进项税转出是用于了增值税的非应税项目。

外购货物用于生产线建造能抵扣进项税额么

1、购进货物所包含的增值税，如果是用于非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程，是不得抵扣的，要计入在建工程成本。
2、纳税人购入不需安装的机器设备或者需安装的机器设备，通过在建工程核算，但机器设备不属于不动产，购买设备所发生的进项增值税是不需要计入在建工程成本的。

外购的货物用于集体福利、买时目的明确的分录

外购的商品直接用于职工福利，在购入时将税费直接计入成本
购入商品
借：库存商品
贷：银行存款
决定发放
借：管理费用/生产成本/制造费用等
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
实际发放
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：库存商品

购进农产品用于集体福利能不能抵扣进项税？

不能

用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"有明确的规定和范围吗?

一、用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"明确的规定和范围是：
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。……

二、相关法律法规规章
1、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ……（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号……一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
3、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
4、《企业所得税法实施条例》第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

外购的货物当时已抵扣,用作集体福利时,该如何处理

做进项转出

在计算增值税应纳税额时,用于集体福利的购进货物的进项税额是否可以抵扣

因为适用增值税的商品货物的最终税负是要转嫁到消费者头上的,若用于集体福利且又要抵扣进项就不能实现这个目的了.所以这个税负最终要由该企业承担,

不能抵扣

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