知识大全购货方发生退货，后取得销方开回来的销项负数发票，问发票用不用抵扣，会计账务如何处理

Posted 2022-07-27 发票

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购货方发生退货，后取得销方开回来的销项负数发票，问发票用不用抵扣，会计账务如何处理

不需要认证，办理通知单时，你应该已经做了进项税金转出处理了。

销售方开具销项负数发票需要给购货方吗

如果原开给购货方的兰字发票已经认证入账啦当然红字发票要给对方
如果没有认证拒收退回了就不必啦

销售方开负数发票，购货方发票已经抵扣，是否需要退还发票

抵扣完是退不了的，只能让购货方给你开发票，然后让他把发票和货一起返还给你

我方开具的销项负数发票,是否要给购货方一联!购货方要红票吗?

给不给对方红字发票根据具体情况，如果是对方原因要求退货，换货退款情况的，且经经经过对方主管税局开具退货证明的，应该给对方红字发票，如果是销售方的原因，如发票已开，发现错误，且发票未给对方，根据没有给出的发票及抵扣联，冲红这个红票不必给对方。

购货方增值税发票已抵扣后销货方发现错误将此票作废又重新开票给购货方，购货方账务如何处理

先到税务局做发票认证，然后撤销原来的抵扣，重新做新的抵扣。
会计分录：
借：库存商品（红数或负数）
贷：应缴税费----应交增值税---进项税额（红数或负数）
应付账款---xx公司（红数或负数）
再做
借：库存商品
贷：应缴税费----应交增值税---进项税额
应付账款 ---xx公司

发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、发票联时如何处理

　根据国税函[2003]962号国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知第一条规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

开具销项负数发票是不是要给购货方

负数发票是否需要提供给购货方要依情况而定，主要看红字发票信息表是由哪一方开具？如果是购买方开具的信息表，那么红字发票是要寄给对方的；如果是自行开具的信息表势必原发票都已退回，所开具红字发票也就无需提供给对方！

发生退货，由购货方开具发票给销货方抵扣来冲减前期发生的退货销项税额，这样合法吗？

没有规定说这样做不合法，但对于退货的处理确有规定，根据国税发（2006）156号文件规定，由购货方向其主管国税提交开具负数发票申请单，然后税务机关为其出具《开具负数发票通知单》，销货方凭购货方主管国税出具的《开具负数发票通知单》开具负数发票，销货方将负数发票交给购货方，双方分别入帐退货程序结束。为了避免出现不必要的麻烦还是按照固定操作吧。

负数发票是购货方开的还是销货方开的？

销货单位开具的.
销货方凭购货方主管国税局出具《开具红字增值税专用发票通知单》开具负数发票就可以了，然后在重新开具一份正确的发票。将开好的负数和正数发票的发票联和抵扣联全部交给凭购货就可以了。
“ 1394449 - 经理五级”的说法有误，根据增值税专用发票新的使用规定（国税发[2006]156号 ) 必须是经过认证的发票才可以开具负数发票。具体的程序：销货方认证-销货方抵扣-销货方填制《开具负数发票申请单》报税务机关-税务机关批准后出具《开具红字增值税专用发票通知单》-销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》做进项税转出-销货方将《开具红字增值税专用发票通知单》交给销货方-销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具负数发票。

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