知识大全进项税额抵扣和转出有什么区别

Posted 2022-07-27 知

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进项税额抵扣和转出有什么区别？1进项税是用于增值税非应税专案，所以做转出？？？

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税专案，而是用于非应税专案、免税专案或用于集体福利，个人消费等情况，时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出‚在数额上是一进一出，进出相等。
企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税专案、集体福利或个人消费等），其已经抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
参考百科

增值税的进项税额和转出有什么区别？在中级会计里，什么样的增值税进项税额可以转出，什么样的可以抵扣？

进项是购买时发生的，销项是销售时发生的，进项税额可以抵扣，进项税额转出在会计核算上在应交税金的贷方，实际在做试题时是做为进项税的抵减额在进项税额中扣减的

增值税的进项税额转出与增值税的进项税额可以在销项税额中抵扣有什么区别？？请朋友例说明，哪种好？

两个概念。
进项税额转出是指已经抵扣的进项税额，按照规定是不能抵扣的，需要从进项税额转出来。增值税的进项税额可以在销项税额中抵扣，是指抵扣进项税额。进项税额发生额在“应交税费-应交增值税”的借方反映；进项税额转出在“应交税费-应交增值税”的贷方反映；“应交税费-应交增值税”的贷方余额就是应该缴纳的增值税。因此，增值税的进项税额转出与增值税的进项税额可以在销项税额中抵扣的意思正好相反。
如：在建工程零用生产用原材料，由于原材料入库时已经抵扣了进项（就是说增值税的进项税额可以在销项税额中抵扣），即：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或其他相关科目
因此在建工程领用时，就应该做进项税额转出（就是说增值税的进项税额转出），即：
借：在建工程
贷：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
从上面的例子可以看出，两种情况正好相反，一个处理后增加应纳增值税，一个处理后减少应纳增值税。

非应税专案和免税专案在会计处理上的区别，是免征增值税还是进项税额转出

不是。
二者在会计处理上的区别是，非应税专案不征增值税，因此不需进行增值税核算；而免征增值税是要照常计提应缴增值税的，只不过在计算出应交增值税税额后，将其转为“营业外收入—免税收入”。

非应税专案中，哪些要转出进项税额，哪些要视同销售交增值税？

不允许抵扣的专案已经抵扣就要做进项税额转出，不允许抵扣的专案如下：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
......
第十条下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税专案的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税专案的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
......
视同销售交增值税的规定如下：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
......
第四条单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物:
(一)将货物交付他人代销；
(二)销售代销货物；
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
(四)将自产或委托加工的货物用于非应税专案；
(五)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
(七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
......

注会考试中非增值税应税专案，以及进项税额的转出是什么情况？

非增值税应税专案：
用于集体个人福利、不动产工程、无形资产以及用于其他税种的各种专案。
进项税转出具体名目，增值税条例中有列举。

非应税专案是否参于转厂进项税转出

非应税专案进销，直接计入收入、成本外，不参与进项税转出。因为是非税收入和非税销售。

当月的增值税进项税额和当期准予抵扣的进项税额有什么区别和关系

您好,会计学堂xuexiu0227为您解答
当月的增值税进项税额=当月扫描认证的进项税额
若上期留抵+当月进项<当月销项，当期准予抵扣=上期留抵+当月进项
若上期留抵+当月进项>当月销项，当期准予抵扣=当月销项
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为什么购进增值税应税产品,用于非应税专案,要做进项转出

购进增值税应税产品，可以根据增值税专用发票税额进行进项抵扣，而在增值卖出产品时缴纳销项税额，之前抵扣的部分其实就是用于抵扣销售时候的增值税
而当应税产品用于非应税专案，也就是说使用时无需缴纳增值税，也就不能进行增值税抵扣，所以要进行进项转出，这并不意味着多交税

请问，非应税专案进项税额转出有哪几种情况？谢谢！

您好,会计学堂邹老师为您解答
主要是用于在建工程，不动产方面
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