知识大全预缴季度企业所得税，算出来的本期金额应纳税所得额是正数，但是累计金额的应纳税所得额是负数

Posted 2022-04-24 所得

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预缴季度企业所得税，算出来的本期金额应纳税所得额是正数，但是累计金额的应纳税所得额是负数！

预缴季度企业所得税，算出来的本期金额应纳税所得额是正数，但是累计金额的应纳税所得额是负数！
季度所得税是按累计数计算减以前预交的数上交的。如果累计是负数就不需要交了。

企业本年应纳税所得额

应纳税所得额=成本费用支出/(1-应税所得率)*应税所得率
=420/(1-30%)*30%=180万元。

关于预计负债调整企业所得税应纳税所得额的问题

按照你的说法，计提了维修保养金时应该做的分录是：
借：销售费用 110
贷：预计负债 110
按照这个分录，你们企业的费用增加了110，也就让减少应纳税所得额110。但是呢，因为你的费用没有实际发生，税法上是不承认你计入费用的这110的。因此在计提的当年，应作纳税调增110。
后来你们实际发生了维修费用，导致预计负债贷方剩10。分录是：
借：预计负债 100
贷：银行存款（或者往来帐）100
这时候会计上是不影响损益的，但是因为你的费用实际发生了，税法是允许你计入损益的，所以这时候，你可以将以前调增的110,调减100，所以事务所给你调减100.

如果你们没发生这笔维修费用，或者合同关闭了，你们转回会通过损益转回。税上也认同你们的转回，因此以前调增的110要调减回来100. 由此我们可以看出，这里的调增调减和损益没有关系，都是针对你以前年度调增的那个110

有一点提醒你注意：事务所今年调减的前提是你以前年度调增过110。而无论你们会计上怎么处理，预计负债都是所得税上的暂时性差异，从长远看，会计和税法应该是没有差异的，所以以前年度纳税调增的金额，在满足税上的确认条件时，都会调减回来。这就是所谓的递延所得税资产和递延所得税负债。

按上年度应纳税所得额平均预缴企业所得税是否要申请

按上年度应纳税所得额平均预缴企业所得税是要申请

企业应纳税所得额的问题。

5000+100-3900-30+5+10=1185

个人所得税是指，在应纳税所得额的条例来计算的吗？应纳税所得额是指的交保险的金额吗

个人所得税是指，对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。
个人所得税征收范围：
包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
简单地说，个人所得税就是根据个人取得的所得额计算所得税的。比如：
工资薪酬个人应纳税所得额 =（应付工资薪酬所得－“五险一金”－扣除费用标准3500）
应纳个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
新税法个税免征额是3500，使用七级超额累进税率的计算方法如下：
应纳个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

计算瑞尔商店2006年度应纳税所得额,应纳所得税额

应纳税所得额：24/(1-20%)*20% = 6 万元
应纳所得税额：6*25% = 1.5 万元
相关法规：
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知
国税发〔2008〕30号
第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。?
具有下列情形之一的，核定其应税所得率：?
（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；?
（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；?
（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。?
纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。?
第五条税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：?
（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；?
（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；?
（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
（四）按照其他合理方法核定。?
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。?
第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：?
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率?
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率?
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

excel应缴税金自动算出来应纳税所得额

1、打开填制好数据的工资表。选择需要计算结果的单元格，点击编辑栏上面的“插入函数”
2、在弹出窗口，选择求和函数：sum，点击确定
3、再次确认后，返回excel文档，可以看到刚才选择的单元格已经有了计算结果。
4、其他类似需要计算的单元格，可以直接复制单元格，出现提示“复制公式”。
5、自定义计算。刚才的是直接求和，下面来看看怎么样自定义的方式计算。就是有些不能直接是简单的求和之类的。需要用到加、减的时候，就要自定义计算公式了。
6、选择需要计算的结果的单元格，点击编辑栏，输入等号“=”。点击需要计算的单元格，然后再输入运算符号，如“+”、“-”等。再点击第二个单元格，依次类推。最后回车结果公式的输入，此时就得到计算结果了。
7、同样的方法，复制这个已经计算了单元格到其他需要的单元格上面。公式就直接复制过去了。

建筑企业应纳税所得额怎么算出来

应纳税所得额可以按营业收入
（或者你按已交的税金倒挤）
应纳所得税额一般根据利润*所得税率
利润是负数的一般不用缴纳
具体要看所得税清算

企业所得税应纳税所得额的确定原则和确定方法

企业所得税应纳税所得额的确定原则和确定方法：
企业所得税应纳税所得额，按照税法规定，是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。
由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的，而各项收入又有其跨年度实现的客观情况，因此，为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
企业下列经营的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：
(一)以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。
(二)建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
(三)为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
应纳税所得额的计算公式：
(一)制造业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-(销售费用+管理费用+财务费用)产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
(二)商业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金
-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品盘存+[本期进货-(进货退出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存
(三)服务业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)
(四)其他行业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业、商业、服务业以外的其他行业的，其应纳税所得额可参照以上公式计算。三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额　外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
纳税人经营下列业务的收入可以分期计算，并据以计算应纳税所得额：
(1)以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按照交货开出发票的日期确定销售收入的实现，也可以按照合同约定的购买入应当付款的日期确定销售收入实现;
(2)建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按照完工进度或者完成的工作量确定收入的实现;
(3)为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按照完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时即为取得收入，其收入额应当按照卖给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算。

知识大全 预缴季度企业所得税，算出来的本期金额应纳税所得额是正数，但是累计金额的应纳税所得额是负数