知识大全月未暂估入帐请问，1，发票未到暂估入帐

Posted 2022-07-27 发票

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月未暂估入帐请问，1，发票未到暂估入帐

期末货已到，发票未到
1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款” 科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。
注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在涉税风险。
3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”。
注意：不能将“应付账款——X客户”与“应付账款——暂估应付账款”科目混淆。

购入存货发票未到时如何暂估入帐

企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中企业由于管理需要等方面的原因，新创了以下几种做法：（一）按供货客户名称设应付帐款明细帐。暂估入帐户是个过渡性帐户，若暂估入帐情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付帐款客户名下。这样就解决了《企业会计制度》中应付帐款设暂估入帐户不能全面准确反映应付每个客户的款项的问题。最好是应付帐款明细帐下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对帐。当然此法也有缺点，就是不能对估入材料直接查询。（二）票到回冲和票到调差。《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。但若企业客户很多或发票长期未到，每月底月末都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。实务中企业新创了两种方法：票到回冲和票到补差。票到回冲是暂估入库的存货在发票到达后再冲回；票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补。即只对暂估的数量、金额与实际数量金额的差异及增值税部分作帐务调整处理。（三）将增值税金额暂估在应付帐款金额内。 [94]财会字第31号财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知中的规定：“二、购入材料因款收到发票帐单而于月终暂估入帐时，是否要暂估增值税的进项税额？购入材料因款收到发票帐单而于月终暂估入帐时，可只估计材料成本，不需要将增值税的进项税额暂估入帐。” 这样规定是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。企业的负债当然也就没有这部分增值税。但这样做的缺点是应付帐款户不能准确反映外欠款的金额。而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来，为此实务中暂估入帐时有将增值税金额暂估在应付帐款金额内的做法。暂估入帐包含增值税的做法有：1.将暂估的增值税放在应交增值税－进项税金中核算，发票到时作红字冲销；2.设专门的待抵扣税金户反映；3.在其他应收款－暂估进项税金核算等。

货到票未到，月末材料暂估入帐，如何抵进项税

没有发票，也就不能抵扣进项税。
只能收到发票后在进行认证抵扣了，账务上先做一张冲减分录，然后在根据发票和进货单重新做入账。

暂估入帐

下月冲回的分录后是出现红字了，但接着要做有发票的分录，这样库存就又补回了。

没关系，等发票到了再把甲商品账面的负数冲掉就行了，很正常。

你上个月处理的没有错误，暂估入帐后，也要登记账本，摘要写明暂估入帐，本月做和暂估凭证完全一样的红字凭证冲销原暂估凭证，红字凭证也要登帐，这样实际上暂估就被完全冲销，没有对帐务构成任何影响。然后本月按收到发票并收到存货的帐务处理方式入帐，对于之前的成本等不需要调整，没有实际影响。

材料入库发票未到，暂估价入帐，并已领用结转成本，过两月发票才到，

一是按差价，补记入账，或增或冲记。
二是按原分录，冲记，再重新做分录。
领用结转成本，是按实际做的，不必再做调整了。

暂估入帐问题

5月做暂估入账而且售出的也不能进行成本结转了到六月冲销暂估入账在做购入的分录就可以然后转出成本就好了呵呵

暂估入帐的问题

月底暂估入账，下月初全部冲回，要冲的话就得把3个一起冲掉，原料C到月底不来票在估价。

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