知识大全上月发生的管理费用，在本月收到增值税发票，上面的税额能作为进项税额抵扣吗

Posted 2022-07-27 知

篇首语：学乃身之宝，儒为席上珍。君看为宰相，必用读书人。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全上月发生的管理费用，在本月收到增值税发票，上面的税额能作为进项税额抵扣吗相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

上月发生的管理费用，在本月收到增值税发票，上面的税额能作为进项税额抵扣吗？账务要怎么处理？

上面的税额能不能作为进项税额抵扣，关键要看是不是属于进项税额的抵扣范围，如果能抵扣，进行更正：
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：管理费用（进项税额抵扣部分）

上月发生的增值税进项税额如何在本月抵扣?

上月支付电费
借：应付账款或预付账款等
代：银行存款
增值税发票本月抵扣
借：制造费用或管理费用
借：应交税金--进项
代：应付账款或预付账款等

普通增值税发票的销项税额可以用进项税额抵扣吗

一般纳税人开具了增值税普通发票
可以用取得增值税专用发票进项税额抵销项税额

上月留抵增值税-进项税额 10000，本月销项税额5000，进项税额3000，本月月底增值税帐务如何处理？

1、如果在应交税金科目下分别设置了“应交增值税”、“未交增值税”科目，月末应通过“转出未交增值税”科目将本月多交增值税=销项税额5000-进项税额3000=2000元，转入“应交税金—应交增值税（转出未交增值税）”科目
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）2000
贷：应交税金—未交增值税 2000
截至本月“应交税金—未交增值税”科目余额应为-10000+2000=-8000（借方，留抵额）
2、如果没有设置，则不用进行账务处理。截至本月8000进项税额继续留抵。

哪些增值税发票不得作为增值税进项税额的抵扣?

不符合进项税抵扣规定的异常专用发票，不符合进项税抵扣规定的异常专用发票，未按照规定开具红字增值税专用发票，完税凭证抵扣进项税额资料不全，成本费用支出无法取得增值税专用发票。

一、未按照规定开具红字增值税专用发票

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照规定扣减销项税额或者销售额。

二、成本费用支出无法取得增值税专用发票

房地产企业成本费用构成中，由于无法取得增值税专用发票，因而不能产生进项税，其成本可抵扣的项目比重过低，发票抵扣难必将导致税负必增。
房地产新项目适用11%的税率，且房地产开发成本中人工成本占据一定比重，在无法取得增值税凭证的情况下，不能带来进项税额抵扣的情况下，未来增值税税负可能有所增加。

三、不符合进项税抵扣规定的异常专用发票

主管税务机关应对纳税人取得的异常凭证进行调查核实。
尚未申报抵扣的异常凭证，暂不允许抵扣，经主管税务机关核实后，符合现行增值税进项税抵扣规定的，应当允许纳税人继续申报抵扣。
已经申报抵扣的异常凭证，经主管税务机关核实后，凡不符合现行增值税进项税抵扣规定的，一律作进项税转出。

四、完税凭证抵扣进项税额资料不全

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一般情况下只有专用发票才能地扣，但是有一些专用发票也是不地扣的比如：用于非应税项目的不予抵扣用于集体福利的不能抵扣购买的免税产品的不能抵扣，一个人名义取得增值税专用发票记载的增值税进项税金都是不能地扣的，有些需要做进项税额的转出

经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。 (1)无法认证。无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。 (2)纳税人识别号认证不符。纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。 (3)专用发票代码、号码认证不符。专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。 (1)重复认证。重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。 (2)密文有误。密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。

首先要是增值税一般纳税人，才有进项税额抵扣。
可以进项增值税进项税额抵扣的发票包括：增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、出口货物转内销证明（外贸企业）、税收缴款凭证（接受境外单位或个人提供的应税服务，代扣代缴增值税时取得税收缴款凭证）。
除此之外的都不可以作为进项税额抵扣。

您好,会计学堂崔老师为您解答
用于非应税项目以及用于职工福利建设不动产等增值税发票不得抵扣
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