知识大全征收率与扣除率的区别

Posted 2022-07-26 增值税

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征收率与扣除率的区别？

1.扣除率就是纳税人自行计算扣除的进项税的税率.例如:农产品13%、运费7%.
2.增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

增值税税率，征收率，扣除率，减按征收，怎么区分

1、增值税税率是法定的税率，在《增值税暂行条例》中设定的。
2、征收率是采取简易征收方式设定的率，应交增值税直接按征收率计算，不能进项抵扣。
3、扣除率也是《增值税暂行条例》中规定的。增值税管理中只有收购农业生产者自销产品才可以使用扣除率。
4、减按征收就是一项临时性的优惠政策，比如税率是6%，减按3%征收，优惠了3%。例个人出租住房简易征收率为5%，减按1.5%计算缴纳增值税。

增值税税率，征收率，扣除率，减按征收你搞清了么

多纳税人对于增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收这几个概念搞不清，认为征收率就是税率，税率也是征收率，扣除率也是税率，甚至认为减按征收也是一种征收率，这实际是个错误的概念。
增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收分别是截然不同的概念，纳税人在表述时，不能将其混为一谈。
1、增值税税率
增值税税率是中华人民共和国国务院令规定的法定税率，目前我国有5档税率，分别是17%（财税〔2018〕32号降低为16%）、11%（财税〔2018〕32号降低为10%）、6%和零税率。
零税率不是免税，根据规定，零税率，不仅收入不征税，还要将企业适用零税率的货物或者应税服务购进时的进项税额予以一定的退税，从而实现出口货物或应税服务真正的无税化。
增值税税率是构成税法的基本要素。按照国家实行的增值税税制，理想状态下是全民一般纳税人，均应该按照适用的增值税税率计算应纳增值税。
2、增值税征收率
增值税征收率是税务机关对于特定的纳税人，或者纳税人销售的特定的货物或者应税服务等，制定的特殊的计算应缴纳税金的比率。
（1）、特定的纳税人
特定的纳税人指的是小规模纳税人，小规模纳税人计应缴纳税金，直接用应税收入乘以适用的征收率即可，不得抵扣进项税额。
（2）、特定的货物或者应税服务
因为特殊原因，国家对纳税人销售的某些特定的货物或者应税服务，允许企业，包括小规模纳税人和一般纳税人，采用简易计税方式，按照适用的征收率计算应缴纳税金，不得抵扣进项税额。
3、征收率
2016年5月1日后，我国的征收率有两档：3%和5%（一般纳税人销售2016年5月1日前取得的不动产和租赁、小规模纳税人销售不动产和不动产租赁），分别适用于不同的行业。
4、增值税扣除率
与增值税税率、增值税征收率都是针对纳税人收入确定的计算税金的方法不同，增值税扣除率是一种计算进项税的比率，但与一般的进项税计算方法又不一样。
一般的增值税进项是凭增值税专用发票上的金额进行抵扣。但在一些特殊情况下，按税法规定未取得增值税专用发票的情况下也可以抵扣进项税。
其中，企业使用农副产品收购发票或者取得符合抵扣规定的农副产品普通发票，其进项税额计算方法是按发票票面金额直接乘以扣除率。

减按3%的征收率和依照3%征收率，减按2%征收增值税的区别

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号文）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第九条“不动产经营租赁的规定”：2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
上述两个规定中出现了两个不同的概念：1、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；2、选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税税额。
依照3%的征收率减按2%征收增值税“按照简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，是税法对于企业处置使用过的部分固定资产的优惠政策。案例：某企业处置2013年5月份购买的小轿车（纳税人2013年8月1日前购买的小轿车不得计算抵扣增值税），取得处置收入10300元。纳税人在按照此政策进行增值税的核算时，会计分录如下：
1、按照3%的征收率计算增值税：借：货币资金（应收账款） 10300贷：固定资产清理 10000应交税费简易计税 300
2、减按2%征收增值税，会计分录如下：借：应交税费应交增值税（减免税款） 100贷：营业外收入免税收入 100（小规模纳税人，会计科目为：应交税费-应交增值税）我们关注到，按照此证策规定，企业的固定资产的处置收入以及增值税，都是按照征收率3%计算，在实际缴纳时，给与1%的税收减免，减免部分计入营业外收入。

应税行为3%征收率扣除率中初期余额，本期发生额，本期扣除额各是什么？

期初就是之前没有抵扣的金额，本期发生就是本期发生的可以扣除的金额本期扣除额，就是本期实际抵扣的金额。

税收是指，国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

增值税销项税中4%征收率减半和2%征收率有区别吗

当然有区别。

按照增值税为价外税的原则，不同征收率，计算结果不一样。

同样是含税金额30000元，分别按4%征收率减半和直接按2%征收率分别计算：

1、按4%征收率减半：

30000÷（1+4%）×4%×50%=576.92元；

2、直接按2%的征收率计算：

30000÷（1+2%）×2%=588.24元（588.235）

根据以上两种方法的计算结果，4%征收率减半和2%征收率是有区别的。

3%征收率

该企业取得的该材料的入账价值=23600 20000+3400+200
3%的征收率是告诉你该企业是增值税小规模纳税人，进项增值税是不可以抵扣的，所以3400元要计入材料价值。

增值税按4%征收率减半征收和2%征收率征收一样吗

不一样。
按4%减半征收在换算不含税价时是除以4，按2%征收则除以2，按4%减半缴纳的税要比2%征收率少。例如。同样是10000元的含税销售额，缴纳的税额有所不同：
按4%减半=10000/(1+4%)X2%=192.31
按2%=10000/(1+2%)X2%=196.08

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