知识大全我公司08年申请成为一般纳税人后被撤销，恢复为一小规模纳税人报表应该如何做

Posted 2022-07-26 纳税人

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我公司08年申请成为一般纳税人后被撤销，恢复为一小规模纳税人报表应该如何做？

恢复为一小规模纳税人报表应该是继续本年的账务继续往下做。
小规模纳税人，按3%计算应交增值税，不得抵扣进项税额，自己只可以开商业发票，但可以到税务局申请代开3%的增值税发票。
从恢复为一小规模纳税人的当月把增值税进项税额全部转出，转到相应的库存商品或固定资产中。

一般纳税人变为小规模纳税人后如何填写报表

1、小规模纳税人用的是普通发票；一般纳税人用的是增值税发票，也可以用普通发票
2、小规模纳税人适用的税率是6%或4%；一般纳税人适用的税率是17%或者13%
3、一般纳税人在取得对方的增值税发票后可以按发票的税额（称进项税额）来抵扣；而小规模如果纳税人则不可以抵扣。
4、从原则上说小规模纳税人一年的销售额超过180万的话，就应该申请为一般纳税人了。

增值税小规模纳税人已经符合一般纳税人认定条件是否可以继续按小规模纳税人核算，而不申请成为一般纳税人

根据《国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知》（国税发[1994]59号）的规定：
对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
故对于符合条件的小规模纳税人不申请一般纳税人的话，税务机关可能会按照一般纳税人的税率计算缴纳增值税，但是其仍然不是一般纳税人，不能可以抵扣进项和开具专用发票。

我3.13号申请成为一般纳税人，请问在下月申报缴纳增值税时是否应该申报小规模和一般纳税人两个报表吗？

只申报一般纳税人申报表和财务报表。

小规模纳税人销售额超过一定标准为什么一定要申请成为一般纳税人

税法规定；如果不申请则按17％征税，不得使用增值税专用发票，不得抵扣进项税。

小规模纳税人应税服务的年应销售额不达标能不能申请成为一般纳税人

可以申请一般纳税人，但不能开小规模发票啦，以后不能再转成小规模企业。

小规模如何变更成为一般纳税人?

跟注册资本无关.生产企业年销售量超过100万,商业企业超过180万就可以去申请,你家才成立2个月如果这两个月销售超过40万就可以去申请了,先把材料带到税局然后税局的人会到你们公司实地考核有可能还要看帐,如果通过的话在等大概一个多星期就可以审批下来.
我家刚申请过,一共就用了2个多星期就下来了,最主要是关照好税局来考核的人(应该明白意思吧)

求问小规模转为一般纳税人后报表如何衔接

财务报表是按帐生成的，与企业的规模没有关系，只是当你单位转为一般纳税人之后有的会计科目的子目要多一些，不影响会计报表的填制。
转为一般纳税人原交的税金是否在申报表上显示与税务申报系统的设置有关系，企业是没有办法的。如果原来数字还能显示，则没有问题，假如不能显示原来已缴税金，只是申报表前后不一致，财务帐则是一贯的，只要财务帐没有问题就行了。

如果小规模纳税人申请成为一般纳税人后，辅导期为多长时间？在辅导期内的缴税办法是否按一般纳税人的办理

先申请成为一般纳税人的辅导期，随后销售额达到180W，就可以申请转入一般纳税人，辅导期一般不低于半年

如何判定一个小规模纳税人的企业是否申请变为一般纳税人?

（一）增值税一般纳税人认定的条件
凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：
1、开业满一年的企业，应符合以下条件
（1）年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：
①工业企业年应税销售额在100万元以上；
②商业企业年应税销售额在180万元以上。
（2）会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业：
①年应税销售额在30万元以上的工业企业；
②年应税销售额在50万元以上的商业企业。
2、新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：
（1）会计核算健全；
（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准；
（3）具有固定生产经营场所。
3、具有进出口经营权的出口企业；
4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；
5、水电经销企业；
6、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。
（二）申请
1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口：
（1）营业执照、税务登记证副本；
（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；
（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；
（4）银行账号证明；
（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；
（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；
（7）实际纳税及销售预测的相关资料；
（8）所属税务机关要求提供的其他资料。
申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。
2、暂认定一般纳税人期满申请转正
新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税临时一般纳税人转正申请认定书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：
（1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）；
（2）公司有关合同、章程、协议书；
（3）银行账户证明；
（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；
（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；
（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；
（7）年度财务报表；
（8）法人身份证、会计证、办税员证复印件；
（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书;
（10）实际销售额、实际纳税情况。
区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。
（三）审核
管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。
分管业务副局长审批后，分两种情况处理：
1、对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》。
2、对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、IC卡的缴销。
3、对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》，制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖"增值税一般纳税人"戳记。如为新办企业，申报管理科制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。
（四）领取认定结果
纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。
（五）注意事项
1、申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用发票，停止使用增值税专用发票，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控IC卡、金税卡。
2、市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、IC卡的登记资料，并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移证明及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格，填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格，核定其月专用发票供票面值与供票数量及限额，制发《增值税一般纳税人核准通知书》。
3、在申请核准资格期间，税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格，按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格，当年累计应税销售额达到标准以上的，税务机关应当责令限期整改，并暂停其一般纳税人资格，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴《发票领购簿》；当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳税人。

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