知识大全公司注销清算时增值税进项税没抵扣完怎么办

Posted 2022-07-26 知

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公司注销清算时增值税进项税没抵扣完怎么办？, 公司注销未抵扣的进项税怎样处理

国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答〉的通知》规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。
根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

可抵扣的增值税进项税公式??

增值税条例第8条规定下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率

增值税进项税抵扣问题

该项业务准予抵扣的进项税额是（1132.50 ）

计算方法＝进项税金-进项税金转出＝10000*13%+3000*7%-（10000*13%+3000*7%）/4
　＝1132.50

损失的1/4的所承担的运费进项税金也要转出

这个题目过时了。
农产品免税，但购买方可直接按票面金额乘13%抵扣
运费发票，这个应该是营改增前的，直接按票面金额抵扣7%（13年8月全国营改增后，不叫运费发票，而称为货物运输增值税专用发票，税率为11%
所以按题意，正常情况下该项采购可抵扣金额为10000*13%+3000*7%=1300+210=1510元

这个题目考的是进项转出，因保管不善发生的损失不允许抵扣，需要办理进项转出，损失了四分之一，所以需要转出对应的进项，这里需要注意的是，运输是要分配计入采购成本的，所以运费进项也应该减少四分之一。
不能抵扣部分为：1510*1/4=377.5元
则最后准予抵扣部分为1510-377.5=1132.5元

绑赠促销可否抵扣增值税进项税

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
根据上述规定，顾客消费达到一定金额，贵公司可凭购物小票赠送指定商品，属于发生了上述视同销售的情形，应做增值税视同销售处理。发生的进项税额只要取得了合法的抵扣凭证就可以正常申报抵扣。

辅导期增值税进项税抵扣

这个问题你要请主管国税机关帮你查一下，因为正常情况下5月认证的票在6月25号后应该有比对结果（不管相符或不相符），如比对结果中没有这张票肯定是销方的发票信息没有所以比对不上等待继续比对，这种情况可能是销方没有及时抄报税或销方失踪造成的，所以你要请国税局的帮你查一下，如属于待比对那就要多等等了，只有比对相符了才能抵扣

公司进项增值税可否抵扣不同产品的销项增值税?

你要是木地板和地砖都卖就不管你这个月买出的东西是那种只要有销项税就可以抵扣进项税
具体也没人查
反正你还要进木地板还会有进项税只是早晚的事

增值税进项税当期必须抵扣吗

增值税进项税当期必须抵扣，如果当期没有销项税额或少于销项税额，可以留以后月份继续抵扣的。

增值税进项税能不能抵扣呢？

此次改革要取消的进口设备免征增值税政策，主要是指《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）和《国务院办公厅转发外经贸等部门关于当前进一步鼓励外商投资意见的通知》（国办发[1999]73号）规定的增值税免税政策。这些政策是在我国实行生产型增值税的背景下出台的，主要是为了鼓励相关产业扩大利用外资、引进国外先进技术。但在执行中也反映出一些问题，主要有：一是进口免税设备范围较宽，不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴；二是内资企业进口设备的免税范围小于外资企业，税负不公。转型改革后，企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，原有政策已经可以用新的方式替代，原来对进口设备免税的必要性已不复存在，这一政策应予停止执行。

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