知识大全审计当中的实质性测试和符合性测试的区别是什么呢

Posted 2022-04-11 知

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审计当中的实质性测试和符合性测试的区别是什么呢？谢谢大家！

符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。符合性测试与实质性测试方法包括主要证实法和较低控制风险估计水平法。根据不同的对象运用不同的方法。对于内控风险比较高的审计对象运用主要证实法，对于较低控制风险的审计对象运用估计水平法。通过符合性测试，检查人员可以初步评价被检查单位提供的基础性会计记录等资料的可靠性和充分性，评价其内部控制的可依赖性，较科学地确定被检查单位的总体检查风险及各项业务的检查风险，并根据风险程度合理安排检查力量，把检查风险控制在可接受的范围之内，从而提高我们的现场检查质量。而在符合性测试基础上进行实质性测试，所以使检查人员获得充分适当的检查证据既控制了检查风险，又节约了资源，避免了随意性和盲目性，做到有的放矢.

符合性测试与实质性测试的联系和区别是什么

符合性测试与实质性测试的联系：符合性测试为实质性测试打基础，符合性测试的结果为确定实质性测试的范围、重点、时间提供依据；实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，实质性测试的程度取决于符合性测试的结果。具体联系如下： 1）测试内容一样，都是委托单位内部控制。 2）测试程序都要经过了解、测试、评价三个阶段。 3）测试方法都要用到询问，观察，检查，重新执行。符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点： 1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间；后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。 2）测试范围不同，前者只对拟信赖的内控进行测试；后者视委托目的而定。 3）测试依据不同，前者依据《独立审计准则》；后者依据《内部控制审核指导意见》。 4）测试时间不同，前者和报表审计期间相同；后者视委托目的而定。 5）测试结果不同，前者形成审计工作底稿；后者形成内部控制审核报告。6）内部控制审核要求被审核单位提供有关内控情况的书面声明，而符合性测试不需要。

符合性测试与实质性测试有什么区别和联系?

1实质性测试是实施阶段必不可少的工作
2实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的
3实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉,实质性测试中的有些工作,可以在符合性测试之前进行.
4实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段,对各阶段中的工作及其结果都应作好审计工作底稿,以便进一步对所取得的证据进行分析与综合,据以发表审计意见

符合性测试，什么是符合性测试

符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中行以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。

追加符合性测试是什么,同步符合性测试又是什么

首先理解一个基本概念：内部控制越有效，在审计水平不变时，注册会计师可接受的检查风险水平就越高，审计测试的范围或审计的样本量就越小，在审计质量不变的情况下，审计成本就越低。因此CPA需要对内部控制控制设计与执行的效果进行测试。
1. 在审计计划阶段，CPA需要了解控制是如何设计的？是否得到执行？在了解内部控制时，CPA可能测试一下控制是否有效？在多大程度上得到执行？这就是同步符合性测试。
2. 在外勤工作阶段，即在现场审计阶段，如果有证据表明内部控制的有效性比计划阶段预期的可能要高，注册会计师为了获得审计证据表明内部控制控制确实较预期的效果要好，此时执行的控制测试或符合性测试，即追加的符合性测试。
3. 控制越有效，审计成本越低，所以只有当追加的符合性测试获得的证据，支持较低的控制风险水平的预期，从而节约的审计成本大于追加测试的成本时，CPA才考虑使用追加的符合性测试。

控制性测试和实质性测试的区别和联系？

控制测试是看被审单位的内部控制是不是有效，而实质性程序是为了发现重大错报。

对购货与付款循环审计的实质性测试

调整分录为：借应付账款—华盛公司 2 340 000
贷主营业务收入 2 000 000
应交税费 340 000
审计鉴证单（就是审计工作底稿）如果给出相应的格式是很容易填的。但现在无法填定。

审计中的实质性测试和控制性测试具体有什么区别分别使用哪些方法？

控制性测试是指被审计单位内部控制建立健全的有效性，对内部控制进行测试。内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，查找内部控制设计和执行方面的问题，为内部控制体系有效性提供合理保证。
实质性测试是被审计单位财务报告错报和舞弊的可能性进行实质性测试。
实质性测试的方法包括访谈、抽样、检查等
内部控制测试基本方法包括询问、观察、检查和再执行等。

简述控制测试与实质性测试的区别和联系

区别：1、测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度产生的数据，其目的是评价这些数据的公允性。 2、测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，实质性测试的依据是公认会计原则。 3、测试方法不同。符合性测试用属性抽样，实质性测试用变量抽样。

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