知识大全如何弥补以前年度亏损，企业所得税计算题，急

Posted 2022-04-11 知

篇首语：知识的价值不在于占有，而在于使用。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全如何弥补以前年度亏损，企业所得税计算题，急相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

如何弥补以前年度亏损，企业所得税计算题，急！

1——09年第四季度的盈利是会计利润，缴税要进行纳税调整，调整后得到的应纳税所得额*025，就是第十季度要交的税。
2——税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度不足以弥补的，可逐年延续弥补，但是不可以查过5年。而且企业所得税是分月或分季预缴，年终预算清缴，多退少补。
弥补的操作：例如：07亏20，08亏30（从开始盈利的年度起弥补，而且是先弥补最前的年度的，所以先弥补07年的）
年份 07 08 09 10 11 12 13
利润 -20 -30 5.8 5.2 2 4 40
补亏 -20 -14.2 -9 -7 -3（07年补亏情况）
-30 -30 -30 -30 10（08年的）

关于企业所得税弥补以前年度亏损的一道问题。

10年应纳税额=0
11年=（20-10）×25%=2.5（万元）
12年=0
13年=0
14年=0
15年=（65-30）×25%=8.75（万元）
16年=10×25%=2.5（万元）
合计=13.75（万元）

企业所得税以前年度亏损弥补数据提取

一、相关税法条款及释义
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
在企业实际发生弥补行为的时候，要从发生亏损的第一年足额弥补，之后再行弥补下一年的亏损。
二、报表说明
各省份国家税务局的网上报系统都有着细微的差别，主要由于报表的表间及表内的审核方法和审核规则的技术实现存在差别；以及附表与主表之间的数据提取关系的设计也存在差别。
本申报系统中，附表四第六行第10列的数据为自动生成的数据，等于第10列前五行之和；并自动提取到主表的第二十四行，即企业本年发生弥补从前年度亏损的情况下。
报表共计7行、11列。其中，第一行第11列为系统锁定的单元格，不能填写数字（到下一年度时，第一行所在年度的亏损额已超过五年的规定年限，所以不能再行结转）
三、填写规范与示例
纳税所属期以（2010年1月1日——2010年12月31日）为例。
第1列，填写年份。本列第一行为此前第五年的年份，即2005年；本列第六行为本年年份，即2010年。
第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为准填写实际盈亏数额；盈利为正数，亏损为负数。
第3列，发生转入亏损额的企业据实填写即可。
第4列，自动生成的数据列。在填写第2列各行次之后，本列各行次便自动生成与之一致的数据。
第5——8列，填写以前年度亏损弥补额。以2010年为本年，前一年度即2009年，前二年度即2008年，以此类推对应填写列数，再将以前年度实际发生的亏损弥补额填入相应年份所对应的行次即可。
第一步，将2007年的利润弥补2005年的亏损。07年利润为66551.14，为前三年度；弥补2005年的亏损额，所以将该数字填入第一行第6列。
第二步，自行计算。05年的亏损额为114679.92，已由07年弥补66551.14，仍有48128.78的结转，此剩余的亏损要在2009年（为前一年度）的利润（49768.41）中继续弥补，所以将48128.78填入第一行第8列。这样，2005年的亏损已弥补完毕。
第三步，将2009年的利润弥补2006年的亏损。09年利润在弥补05年亏之后仍剩余1639.63，将此数字填入第二行第8列。
第四步，自行计算。06年的亏损额为19683.95，已由09年弥补1639.63，仍有18044.32的结转，此剩余的亏损要在2010年（为本年度）的利润（19269.88）中继续弥补，所以将18044.32填入第二行第10列。这样，2006年的亏损已弥补完毕。
第五步，将2010年的利润弥补2008年的亏损。10年的利润在弥补06年的亏损之后，剩余部分仍大于08年的亏损额，所以将863.75填入第四行第10列。
至此，本年度及从前年度亏损弥补额的明细填写已完毕。
第9列，自动生成的数据列。为第5——8列相应行次数据的合计数。
第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。
第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至本列第七行，即企业的利润不能弥补足额从前年度亏损时发生的情况。
以上为所得税年报A类附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写规范及示例。

企业所得税弥补以前年度亏损的相关法规?

企业当年经营亏损可以用以后连续5个会计年度的\\“应纳税所得额”（不是税前会计利润）予以弥补，超过弥补期限仍未弥补的亏损不得弥补

企业所得税法如何进行允许弥补以前年度亏损

在年报中有一张专门的表是填写以前年度损益的，在那里操作。
当年度没法弥补，因为是预缴所得税

企业所得税汇算清缴弥补以前年度亏损金额如何确定？

问：1.、外币为本位币的外商投资企业弥补亏损时，是否以税务机关出具的以前年度所得税汇算清缴涉税事宜通知书中的本年度利润总额（负数，人民币为单位）为准？2、所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。中的所得是收入还是应纳税所得额？是不是应该把收入，成本，费用等都换算成人民币填写在纳税申报表上计算出人民币的应纳税所得额？而不是用美元的收入、成本、费用计算出美元的应纳税所得额，再把美元的应纳税所得额换算成人民币的应纳税所得额？答：1、应以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的纳税调整后所得（第23行，负数）为准。

一道企业所得税的题目关于准予弥补以前年度亏损

用语言表述一下比较容易理解：
2006年弥补2004年亏损5万元，2007年弥补2004年30万元，2004年仍有亏损额为15万元，2008年实现利润首先弥补2004年亏损15万元，然后弥补2005年亏损5万元，2005年亏损仍有5万元未弥补，2010年实现利润首先弥补2005年剩余5万元后再弥补2009年亏损的5万元，因此2010年应纳税所得额自然就是15万元。

国税企业所得税季度表中弥补以前年度亏损怎么填写

要看你本季度的利润额情况填写。如果本季亏损，弥补以前年度就只有写零；如果本季盈利，弥补以前年度就按可以弥补的的亏损额填写，最大只能是这个季度的全额利润。就是说如果以前年底需弥补10万的亏损，而这个季度只盈利5万，就只能写5万。

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