知识大全企业股东分配利润要交税吗

Posted 2022-07-13 股东

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企业股东分配利润要交税吗

按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东
股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?
一、个人股东分红要缴个人所得税
《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税
财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。
三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联络的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
四、非居民企业分红要缴企业所得税
2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。
对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”专案的个人所得税。

企业利润分配后，股东的收益还要交税吗

如股东收益100万要交纳红利所得*20%税率，要应纳所得税额200,000.00。
应付股利作分录
借：利润分配—未分配利润 1,000,000.00
贷：利润分配—应付股利 1,000,000.00
经决定分配股利分录
借：利润分配—应付股利1,000,000.00
贷：应付股利—吴友光600,000.00
贷：应付股利—陈力争400,000.00
实际发放股利作分录
借：应付股利—吴友光600,000.00
借：应付股利—陈力争400,000.00
贷：应交税费—红利所得个税200,000.00
贷：银行存款800,000.00

企业税后利润分配要交税吗

1、企业对税后利润首先应按照规定计提盈余公积的公积金和公益金后，可以对投资者分配利润，但是分配后只是挂账于应付股利账户，并没有把现汇装在个人的腰包里，即资金仍参与企业的流动资金周转，就可以不用缴纳个人所得税。
即：借：利润分配－未分配利润
贷：应付股利
2、如果把股利兑现，那就要按照20％的比例由企业代扣代缴个人所得税了：
借：应付股利
贷：应交税金－应交个人所得税
贷：银行存款

企业股东解散时如何分配利润

每人27万。
原因：1，每位股东持有股权比例为50%，则所有者权益各占一半，机54*50%=27。
2，其中一位股东用装置抵10万元资本，此处装置所有权已经属于企业，作为企业资产并非股东个人财产。

未分配利润以什么方式汇给境外股东？需要交税吗？？

需要到外管局审批后电汇，如果股东是个人，需要代扣代缴个人所得税。

股改未分配利润转资本公积，合伙企业股东需缴纳个税吗

未分配利润转资本公积金是不需要缴纳个人所得税的。
但是如果在股改的时候，如果资本公积金转为股本的话。
非为形成资本公积的股东需要缴纳个税。
如果仅仅是未分配利润转资本公积的话，那就不需要缴纳个税。

将本年利润转入到利润分配—分配利润中要交税吗？

将本年利润转到到利润分配-分配利润，这个过程是不存在的，或说是错误的，所以讨论是否交税就无意义了。

正确的账务处理是：
年度终了，按企业所得税法规定做所得税费用入账，然后将所得税费用结转进本年利润，这样，本年利润就是税后净利润。然后将本年利润余额结转进利润分配-未分配利润。这个结转过程是正常的会计账务处理，不需要计算缴纳税款。
需要用到利润分配-分配利润明细科目，说明发生了分配利润的业务，在分配利润过程中，借记利润分配-分配利润，贷记应付股利。当实际支付时，支付给个人的，需要代扣个人所得税，支付给法人股东的，不需要计算任何税费。其中，支付给个人的，其代扣代缴的个税直接从应付股利中扣除，不涉及公司所有者权益科目。

外商独资企业税后如何分配利润?外方公司分得利润要交税吗?

1）《中华人民共和国外资企业法实施细则》第58条，“外商独资企业税后应按照外资企业依照中国税法规定缴纳所得税后的利润，应当提取储备基金和职工奖励及福利基金。储备基金的提取比例不得低于税后利润的10％，当累计提取金额达到注册资本的50％时，可以不再提取。职工奖励及福利基金的提取比例由外资企业自行确定。” 2）外方公司分的利润要按照《企业所得税法》中关于非居住企业的规定缴纳企业所得税。

企业以未分配利润、变更股东,要交个人所得税吗?要怎么算

要交个人所得税,不一定按未分配利润交纳,首先要看股权的转让价格,如果转让价格与企业的评估价格相差多的话按个人所得税=(评估价格*49%-该股东原出资额 )*20%.如果该转让价格偏低的话个人所得税=(净资产*49%--该股东原出资额 )*20% 来自zt_001_0430@163.

1、企业以未分配利润、变更股东,需要交个人所得税。按“财产转让所得”应税专案征收20%的个人所得税。
2、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器装置、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

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