知识大全增值税、营业税与消费税的区别与联络是什么

Posted 2022-07-12 增值税

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增值税、营业税与消费税的区别与联络是什么？

相同:都是流转税,即对商品流转额征收的税.
不同:1.征税范围不同,增值税是针对销售货物和提供加工修理劳务征税,营业税是交通运输,建筑业,文化娱乐业,服务业,邮政电信业,出售不动产,转让无形资产等征税,消费税是针对特定消费品,在增值税之外再加征的一道税.一般而言,征消费税的都要征增值税,征增值税的不会再征营业税.
2.与体格的关系不同,营业税和消费税是价内税,增值税是价外税.

消费税与增值税的区别和联络是什么？

消费税与增值税的区别与联络：
1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香菸，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设定的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

消费税与增值税营业税相比有什么区别和联络

征消费税一定会征收增值税,但征收增值税不一定征消费税.

如何区别增值税，消费税，营业税

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

消费税（Consumer tax）是以消费品Consumption tax（消费行为）的流转额作为课税物件的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设定的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

增值税、营业税、消费税在征收范围的区别联络.

增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人；
营业税：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人；
消费税：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
详情请参阅:chinatax.gov./n480462/n480513/n480919/index.

营业税，消费税，增值税的区别和划分

首先这三种税都是流转税，即销售环节纳税。
营业税是服务行业和转让无形资产或者销售不动产而交纳的税种，固定税率5%，不可抵扣。
增值税是生产、商业等主要进行物资交易的企业，分为一般纳税人和小规模纳税人，固定税率17%（一般纳税人）和3%（小规模纳税人），一般纳税人增值税可以抵扣，即只缴纳本企业增加值的纳税。
消费税是对特定物品（如，菸酒、化妆品、汽柴油等）征收的一种带有调节性质的税种，有从价定率和复合计税。如甲类卷菸税率为45%加0.003元/支；白酒税率20%加0.5元/500克。

增值税与消费税、营业税的征税范围有何区别

增值税与消费税是交叉征收，意思就是一项交易可能既交增值税又交消费税。
增值税与营业税是平行征收，意思就是一项交易或征增值税或征营业税，不可能针对同一个计税依据同时征两种税。
增值税征税范围包括进口货物、销售货物、提供加工、修理修配劳务。
消费税征税范围包括小汽车、卷菸、酒等等应税消费品。
营业税征税范围包括除加工、修理修配以外的劳务，如交通运输、邮电通讯、金融保险等，以及不动产转让、无形资产转让等。

增值税,消费税,营业税这三个税种纳税义务人的区别与联络

区别：
增值税是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人；
营业税是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人；
消费税是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
联络：
一般情况下，交增值税不交营业税，因为它们的征税范围是互补的，增值税的征税范围是销售或进口有形、动产的货物，提供加工修理修配劳务；而营业税的征税范围是销售不动产、转让无形资产，以及其他的劳务如交通运输、服务等。但是它们也有互动的情况，关键看公司发生的业务，如果你们公司是制造型一般纳税人，又给客户提供研发并收取经费的，那肯定既要交增值税又要交营业税。实际经营当中，混合的情况经常发生，所以税法书上特意提出兼营和混营的概念，上面这个例子其实是属混营的。
至于增值税和消费税的关系，关键要看涉及增值税的货物是否属于消费税的征税范围，例如，公司生产销售烟、酒、化妆品等就要同时交增值税和消费税。消费税的征税范围包含（1）烟（2）酒及酒精（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（5）鞭炮、焰火（6）成品油（7）汽车轮胎（8）小汽车（9）摩托车（10）高尔夫球及球具（11）高档手表（12）游艇（13）木制一次性筷子（14）实木地板

增值税、消费税、关税之间的区别与联络

1．增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税物件的一种税。
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税物件和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税物件。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2．消费税：是以应税消费品的流转额为征税物件的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设定25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%。对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3．关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税物件的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。
增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税物件的一类税。增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联络是很密切的。
进口环节：
关税=完税价格X关税率
增值税=(完税价格+关税)／(1—增值税率)X增值税率
消费税=(关税+增值税+完税价格)X消费税率
其中消费税与增值税的关系
消费税与增值税的联络：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
而增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。

消费税与增值税有哪些区别和联络？

联络：1.消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。 2.消费税与增值税通常是同一计税依据。区别：1.消费税是特定征收，增值税是普遍征收。 2.消费税是价内税(计税依据中含消费税税额)，与所得税有直接关系，增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额)，对所得税没有直接影响。参考资料： :dongao./zckjs/fxzd/201111/58369.s

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