知识大全企业填报年度所得税报表的时候，“从业人数”如何确定

Posted 2022-07-12 知

篇首语：劳动教养了身体，学习教养了心灵。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全企业填报年度所得税报表的时候，“从业人数”如何确定相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

企业填报年度所得税报表的时候，“从业人数”如何确定？

答：根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）第七条规定，从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

企业所得税年度申报表的从业人数如何计算？

先计算月平均值=（月初值+月末值）/2 计算出全年12个月的每月平均值
在计算从业人数 =12个月月平均值之和/12
得出的数就是从业人数了

如何报年度所得税

咨询你的主管税务机关，这个月底就要结束啦，快点吧

企业年度所得税如何申报？

一、企业所得税税率：
基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。
二、所得税征收的依据：是根据所得税征收方式来确定的。
1、企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。
1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。
2、核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。
三、所得税申报
企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，根据主管税务机关核定的征收方式，计算应纳所得税税额。于月份或者季度终了之后的１５天之内预缴，年度终了之后４个月之内汇算清缴，多退少补（多预缴的税也可以在下一个纳税年度抵缴）。

如何申报企业年度所得税？

1.企业所得税年报按照企业所得税法规定应该在每年的5月31日前进行申报；
2.企业所得税年报在各省的国税局网站进行申报；你既然看到了企业所得税年报表与季度所得税及增值税申报表均在一个介面；

企业所得税年度申报中关联方如何确定

【问题】企业所得税年度申报中的《企业关联业务往来报告表》中的关联方是如何确定的？关联交易有哪些？应报送哪些报表？【解答】《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条：所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（三）一方半数以上的高阶管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高阶成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高阶管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高阶成员同为第三方委派。（四）一方半数以上的高阶管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高阶管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高阶成员同时担任另一方的董事会高阶成员。（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。第十条关联交易主要包括以下型别：（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器装置、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业祕密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。第十一条实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。第十二条企业按规定期限报送本办法第十一条规定的报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

2011年度企业所得税年度纳税表什么时候报

2011年度企业所得税年度纳税表在2012年5月31日前报。
12月份的所得税年度纳税表，需要和以前月份一样申报。
各地管理不尽相同，以当地税务机关的答复为准。

企业年度所得税年度报表的报送密码和个人所得税网上申报报送报表密码一样吗？

这两个报表是通过不同的申报平台分别填列申报的，因此报送密码也是不相同的，但纳税人可以自行修改登陆密码，将二者设定成一样的。
请参考

2014企业所得税年度纳税申报表如何填报？听说今年的报表数量增加了对吗？

企业所得税年度纳税申报表结构及其填报：
一、总体思路
2014年版企业所得税纳税申报表(A类)与2008年版的企业所得税年度纳税申报表
(A类)设计思路基本致即以企业为主体在会计利润总额的基础上通过调整会计与税法差异的方式计算应纳税所得额进而计算出应纳税额。此外兼顾后续管理的需要以重要性、普遍性为原则设定四层架构的申报表即主表级附表、二级附表以及三级附表。从表内资料填报方式看可以分为表内计算、依据附表填报和直接填报三种方式。
二、整体结构
（一）2014年版企业所得税纳税申报表(A类)由41张表单组成包括1张企业基础资讯表1张主表9类15张二级表(本书称级附表)22张三级表(本书称二级附表)2张四级表(本书称三级附表)。级附表是主表对应专案的明细下级附表是对上级附表的明细及补充说明。其中级附表包括)收入明细表收人明细表按照行业设计明细指标同时兼顾各类税收政策统计的要求·分为般企业收人明细表、金融企业收人明细表。
（二）支出明细表
支出明细表也按照行业设计明细指标同时兼顾各类税收统计的需要分为般企业支出明细表、金融企业支出明细表。
（三）事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
该表根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定、填报事业单位收人、民间非营利组织收入、事业单位支出、民间非营利组织支出等。
（四）期间费用明细表
期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用三大费用，分别填报。
（五）纳税调整表
纳税调证表包括收入类、扣除类、资产类、特殊事项等小类分类填报。
收人类整专案又包括视同销售和房地产开发发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表、投资收益纳税调整明细表、专项用途财政性资金纳税调明细表等四张二级附表。
扣除类调整专案设有如下二级附表职工薪酬纳税调整明细表、广告费和业务立传费跨年度纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等。
资产类调整专案设有如下二级附表资产折旧、摊销纳税调整明细表、资产损失税前扣除纳税调整明细表等。
特殊事项等专案包括企业重组纳税调整明细表、政策性搬迁纳税调整明细表和特殊吧行业准备金纳税调整明细表等。
（六）企业所得税弥补亏损明细表
该表填报本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转人(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际
弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
（七）税收优惠明细表
包括免税、减计收人及加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表、抵扣应纳税所得额明细表、减免所得税优惠明细表、税额抵免优惠明细表等。收人类优惠明细表其三级附表有国债利息收入明细表(反映利息所得形成过程)、股息红利情况明细表(反映投资者相关资讯、分配明细情况)、综合利用资源收人情况明细表以及金融、保险等机构涉农利息、保费收入情况明细表等。
（八）境外所得税抵免计算表
反映境外所得税形成和抵免、结转抵免的全部过程(通过二级附表生成抵免税额、结转抵免税额)。包括如下二级附表境外所得纳税调后所得明细表、境外分支机构弥补亏损明细表、跨年度结转抵免境外所得税明细表等三张。
（九）跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
该附表设有附表二级附表《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
码字很辛苦，望采纳！谢谢！

企业所得税只报年度总表不报附表可以吗

不可以，总表中的资料是从各个附表中摘取的，没有附表，如何确定你总表数纳税据依据。

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