知识大全商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否,一律不认定为增值税一般纳税人

Posted 2022-07-12 纳税人

篇首语：人喜欢习惯，因为造它的就是自己。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否,一律不认定为增值税一般纳税人相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否,一律不认定为增值税一般纳税人

　一、依据最新颁布的增值税一般纳税人资格认定管理办法，符合以下条件的，主管税务机关就应当为企业办理一般纳税人资格认定：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设定账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，财务制度健全。
（三）年销售额： ①工业企业年应税销售额在50万元以上； ②商业企业年应税销售额在80万元以上。
因此当商业企业的发展后，能符合这三个条件，就可以申请一般纳税人。
所以商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否，一律不认定为增值税一般纳税人。这就话不对

增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别

1、计税方法不同。
一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额
小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额×征收率
2、计税基数不同。
工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。
3、税率不同。
一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。
4、管理不同。
一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。

增值税一般纳税人是按适用税率征税，且购进取得专用发票的货物可以申报抵扣进项税。小规模纳税人是按3%征收率征税。

增值税一般纳税人能否转为小规模纳税人

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）

第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

怎样划分增值税一般纳税人与小规模纳税人

小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模纳税人如果会计核算制度健全，也可申请为一般纳税人。

增值税一般纳税人和小规模纳税人哪个纳税少？

主要看你是什么企业，利润如何，有没有进项，你的销售对应来源等问题
1、如你的毛利很低，进项票源稳定，销项针对一般纳税人公司，那么最好还是申请一般纳税人，因为增值税是按进销差价缴税
2、如果你的行业毛利很高，进项票不稳定甚至不好找，销售又是零售业开普票就可以的，那还是小规模要好，尤其今年小规模已经变成3%，比较有利
值得注意的是小规模纳税人年销售收入超过规定额必须变成一般纳税人，所以你在收入上也要有所控制

整体来说，只要规模做大了，小规模纳税人有的时候缴的税比一般纳税人还多。当你的年销售收入达到50（工业），或者80万（商业），你不想申请增值税一般纳税人资格都不行，如果你不申请，一不让你使用增值税专用发票，不允许你抵扣进项税额，而且你的收入要按17%的基本税率全额纳税。你说你是当小规模纳税人纳税多还是一般纳税人纳税多。
举个例子，你是一个商业企业，你是小规模纳税人，你当年实现的销售收入是120万，按照小规模纳税管理，你应该缴纳的增值税是：120/1.03*3%=3.50万，但由于你的销售收入达到了增值税一般纳税人的标准，因为你不早班增值税一般纳税人，主管税务机关依照法律对你实施征收，就是不允许你抵扣进项税额，也不允许你使用增值税专用发票，而且对你的收入依照法定税率征收增值税即：120/1.17*17%=17.44.如果你申请了增值税一般纳税人资格，你的税负率可能为6%左右，你具有增值税一般纳税人资格，你实际应纳税款为：120*6%＝7.2万元，这些情况你自己可以比较了。

增值税一般纳税人能转为小规模纳税人吗？

这个看具体情况，《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

答：一般纳税人和小规模纳税人的区别主要有以下几点
一、认定条件不同：
1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：连续12个月销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；(工业企业)
2)主要从事货物批发零售的：连续12个月销售额80万以上的可以认定为一般纳税人，80万以下为小规模；（商业企业）
3)主要从事服务（营改增）的：连续12个月销售额500万以上的可以认定一般纳税人，500万以下为小规模；（服务企业）
二、税收管理的规定：
1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2)小规模：只能使用普通票（除新纳入试点小规模可自开增值税专用开票外），购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、使用发票不同：
小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票（新纳入试点小规模可自开增值税专用开票外除外），购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户，小规模纳税人则按全额进入成本。
四、应交税金的计算方法不同。
1.一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。
2.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，商业3%。

请问商业企业增值税小规模纳税人转为一般纳税人的标准？

没有此标准，国家规定2009年商业企业年销售额达到80万元可转为一般纳税人，但没有说在地区内按排名必须强制性转为一般纳税人
注意“可”字，完全是自愿的

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