知识大全当一个企业由小规模纳税人转为一般纳税人时应做什么处理

Posted 2022-07-12 纳税人

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当一个企业由小规模纳税人转为一般纳税人时应做什么处理？

1，从2009年起，小规模纳税人转为一般纳税人，必须要在当年年底前核定企业的一般纳税人基数。2，小规模纳税人转为一般纳税人的具体手续如下：1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理视窗领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理视窗：
（1）营业执照、税务登记证副本；
（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；
（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；
（4）银行账号证明；
（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批覆书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；
（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；
（7）实际纳税及销售预测的相关资料；
（8）所属税务机关要求提供的其他资料。
申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的影印件。
2、暂认定一般纳税人期满申请转正
新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：
（1）工商营业执照（影印件）、税务登记证副本（影印件）；
（2）公司有关合同、章程、协议书；
（3）银行账户证明；
（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；
（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批覆书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；
（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；
（7）年度财务报表；
（8）法人身份证、会计证、办税员证影印件；
（9）应交增值税明细账设定和核算方法说明书;
（10）实际销售额、实际纳税情况。
区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理视窗接到纳税人的申请资料后，经稽核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。
3，小规模纳税人转为一般纳税人之前，一般税务局实现定额征收查账。

小规模纳税人转为一般纳税人应当如何建帐

所有牵扯到的帐目都要用啊，参考资产负债表中所有的会计科目吧，他包含总帐，明细帐，明细分类账：现金/银行出纳帐，应收帐款，其他应款，待摊费用，存货等资产类科；还包含：长/短期借款，预收帐款。应付帐款，应付工资，应交税金，预提费用，等资金来源类科目；还有所有者权益类科目：实收资本，盈余公积，未分配利润，资本公积本年利润；成本类科目：生产成本，制造费用，管理费用，财务费用，销售费用等科目。

您好！根据企业会计制度的规定，增值税小规模纳税人转为一般纳税人，应当延续原有帐务，不能重新建帐。
因此，相关会计处理：
1.结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。
借：应交税金——应交增值税
贷：应交税金——未交增值税
实际交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。
2.在“应交税金——应交增值税”科目下，按照规定分设相关核算专项，包括：“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
3.按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。

小规模纳税人转为一般纳税人有什么好处

不受连续12个月销售额小于500万的限制；
取得进项票可以抵扣销项税。

小规模纳税人转为一般纳税人辅助期及相关账务处理

通常将本月批准，下月1号开始辅导期，6月申报5月的时候应该还是小规模的报表。
6月取得的进项票认证后，7月申请抵扣，同时7月可以开销项票。

从小规模纳税人转为一般纳税人时需要改名称吗

从小规模纳税人转为一般纳税人不需要改企业名称。只是原来只能开增值税普通发票现在可以开增值税专用发票和增值税普通发票两种，而且税率是不同的，一个17%，一个3%。

为什么小规模纳税人要转为一般纳税人

这是税局规定的。
如果你是生产企业，连续12个月销售额达到50万元就必须认定为一般纳税人；如果你是商业企业，连续12个月销售额达到80万元就必须认定为一般纳税人。你的销售额达到规定后，次月就要去申请认定一般纳税人了。
认定为一般纳税人之后可以申请开增值税专票。

小规模纳税人如超额应转一般纳税人时

你好
首先税务局不会像你想的那么傻
你公司为小规模纳税人，连续12个月累计销售80W税务会将你公司强制转一般纳税人，服务行业的小规模累计12个月500W强制转一般纳税人！这个都是根据你开票的资料来的！税务局库里面都会自动转的！别想着他会漏掉你！
如果说税务查账才会查出来的，肯定是你公司有未开票的收入！这些未开票收入到时候都要按照正常的纳税的，查出来一份都逃不了的，你还要考虑万一查出来你的企业所得税怎么交呢，利润的25%啊，未开票的金额就是你的利润！罚款都是小头了！就算你有增值税发票也没有用的，因为你没有转一般纳税人，还是小规模纳税人，就没有权利抵扣，要全额交税的！
如果你公司有增票进来，又符合一般纳税人的条件，那为什么不转一般纳税人，这样你的增值税专用发票好歹可以抵扣你开出去的发票，如果进票金额和出票金额一样还可以不用交税！

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企业若登记为一般纳税人，还能转为小规模纳税人吗

企业若登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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