知识大全小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算

Posted 2022-07-12 纳税人

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小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算？

一、小规模纳税人的的企业所得税的计算方法
小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：
a.是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；
b.实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。
二、小规模纳税人的的增值税的计算方法：
根据现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额＝销售额×征收率
小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%

一、小规模纳税人的增值税税率是3%。你开的100元的票是含税金额，增值税是一种价外税，计税金额不得含有增值税，因此在算增值税的时候就要把含税金额算成不含税金额。公式是：不含税金额=含税金额/(1+3%) 增值税金额=不含税税额*3% 所以你家的增值税就是100/1.03*3%二、你家是小规模纳税人，按理说是可以零申报的（可能各地的税务局规定不一样吧）。国税是自报，地税那里是核定的。报税的时候税金都是以报的收入来算的，所以你在报税的时候还是报一点收入吧。三、关于你家的所得税。你家的小规模纳税人如果是个人独资的或者是合伙企业，就不适用交企业所得税，而是交个人所得税（也就是个体经营所得税）。

小规模纳税人如何计算企业所得税？

所得税的计算缴纳与是否小规模没关系的。
企业所得税有两个征收方式:定率征收和查账征收。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月（季度)已纳所得税。（查账征收是按账务资料计算的利润，依此作为所得税的计算依据。账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏资料。）
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*20%
【扩充套件资料】
一般纳税人和小规模纳税人的认定标准：
一般纳税人的认定标准：
1、年应税销售额大于50万元的，从事生产货物或提供应税劳务或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)法人为一般纳税人。
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。
3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人。
小规模纳税人的认定标准：
1、年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人以及从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人
2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人如何计提税金，增值税，企业所得税如何计提？

增值税在做每笔销售的时候，按销售额/1.03*3%计算增值税入账
借：应收账款或银行存款总价款（销售额）
贷：主营业务收入按销售额/1.03
应交税费——应交增值税销售额/1.03*3%
月底的时候看看当月总的有多少应交增值税，按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加
借：税金及附加
贷：应交税费——XX税
企业所得税按当期企业的利润总额计提
借：企业所得税
贷：应交税费——企业所得税

小规模纳税人的企业所得税如何计算和征收？

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

小规模纳税人增值税核定所得税如何计算

应纳企业所得税额=应税收入额*核定所得率*适用税率。
其中：核定所得率由主管税务机关按照行业不同事先设定的，一般幅度在5%-30%之间。适用税率25%。核定征收企业不适用小型微利企业20%的优惠税率。

增值税小规模纳税人企业所得税计算方法

查账征收就是利润总额*25%
核定征收就是销售收入*核定的利润率*25%
但据我了解，作帐的时候还是要把利润控制好，如果按查账征收方式计算的所得税大于核定征收方式交纳所得税的30%，有改回查帐征收的风险。如果这样年末汇算的时候就损失较大了。
不管是查帐征收还是核定征收，申报的时候都有利润表啊，得列成本费用的。前面的不好补吧，要有合理解释。

增值税小规模纳税人企业所得税的计算方法

下列标准的，所得税税率是20%
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小规模纳税人的增值税如何计算？

根据规定：小规模纳税人申报表中，收入一栏要求填列的为不含税销售额，你在纳税申报时应当填写，5600/1.03=5436.89元，而不应填写5600元，申报系统不会区分含税与否。你填写5600元系统会自动预设为不含是收入，自动计算税额，即5600×3%=168元。错误属于申报表填列错误。

查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？

企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务报告和其他有关资料。

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