知识大全预缴季度所得税可以先扣除未取得有效凭证的成本费用，待汇算清缴时补充提供即可，是这样规定的吗

Posted 2022-07-05 所得税

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预缴季度所得税可以先扣除未取得有效凭证的成本费用，待汇算清缴时补充提供即可，是这样规定的吗？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下：
六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。”

所得税季度预缴和年终汇算清缴

所谓季度预缴是根据每个季度的利润总额*0.25得出当期的所得税金额，但是年终汇算清缴不是根据利润总额而是应纳税所得额来统计全年的所得税，并实行多退少补。应纳税所得额等于会计利润加减纳税调整专案。建议这位朋友可以去看看注册会计师考试中税法这本书，里面有一章“所得税”介绍的非常详细。毕竟这不是一两句话可以说明白的。

季度预缴所得税年终汇算清缴时的处理

季度预缴所得税冲减当月利润，年终汇算清缴时申报表里面的资料其实就是年末时的资料。汇算清缴补税帐务如下
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款（现金）
借：以前年度损益
贷：应交税金-应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益

代理费用所得税汇算清缴时可以扣除吗

企业所得税法规定，业务宣传费和广告费可在营业收入的15%以内扣除。
但第一要看你们的行业，特殊行业有特殊扣除比例。
第二广告费的条件：通过有资质的广告公司代理、取得广告业发票、通过一定的媒介传播。
依据：《中华人民共和国企业所得税法》及国税发（2000）84号档案第四十、四十一条。

企业所得税汇算清缴时未取得发票可否扣除

截止到汇算清缴之前即次年的5月31日，尚未取得发票的费用不允许税前扣除。

如果汇算清缴期未取得发票，而在汇算清缴期之后取得发票，国家税务总局公告2011年第34号未提及此种情况下应该如何处理，但国税发[2009]31号第三十四条规定，企业在结算计税成本时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。因此，如果在汇算清缴结束后取得发票，仍可以扣除，但扣除年度为取得发票的年度。

计算季度所得税时需要将上年度汇算清缴的所得税扣除吗?上年度的汇算清缴的所得税今年4月份交的

季度预缴企业所得税，与4月份清算汇缴无关。只是计算1-9月份的资料，1-9月份的利润*25%-已经预缴的所得税，差额就是三季度应该缴纳的所得税。

企业所得税年终汇算清缴计入季度预缴吗

1、企业所得税年终汇算清缴不计入季度预缴。
2、相关知识：
（1）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
（2）企业所得税预缴是指季度结束，就截止到本季度末的利润总额累计预缴所得税。
（3）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。在预缴方式上，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。
3、法律规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
第一百二十九条　企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

企业所得税汇算清缴时可补充汇算清缴年度的费用支出吗

不能。
根据企业所得税法实施条例的规定，对于会计年度内应记入而未记入的成本费用，汇算清缴时不允许追补。

有效凭证，是否可在企业所得税汇算清缴时做税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

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