知识大全企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填

Posted 2022-07-05 知

篇首语：老板给了我份说炒就炒的鱿鱼，我给了板来了份说滚就滚的旅行。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填

第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般情况下是按资产原值来填。
按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产装置，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家俱等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子装置，为3年。
以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

3. 举例：如电子装置税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。

企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填？

1.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般情况下是按资产原值来填。

2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产装置，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家俱等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子装置，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写？

汽车的话属于运输装置，应该在第5行填写。第5行第1列填汽车购买的价值58312元，第2列与第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折旧年限。税法规定，运输装置最低折旧年限为4年，你单位汽车是按10年计提折旧，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填写当年一共计提的折旧额。2010年一共计提折旧3231.48元，所以第5列、第6列都是填写3231.48元。由于计提折旧没有超额，所以第7列纳税调整额应该填0。第一行是有公式，自动生成，只需要填第5行，运输工具就可以了

填在“与生产经营有关的器具工具家俱”中，只填原值，折旧不填

企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填

附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整专案明细表》第43行至第46行。
三、各专案填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

新企业所得税年度报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》

1、电子装置折旧税收规定3年，企业按5年，根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴办法》规定，不需要调整。
2、开办费：根据新企业会计制度规定开办费应记入“长期待摊费用－开办费”科目，在企业开始经营后一次性摊销记入当期的管理费用。
而中华人民共和国企业所得税法实施条例第七十条规定企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
和会计处理不一致的是，按税法规定开办费应在企业开始经营后按不低于3年摊销，因此需要每年作纳税调整。

企业所得税年度纳税申报表中资产折旧，摊销纳税调整明细表的问题？

计税原值就是固定资产的原价，合计数应等于资产负债表中的“固定资产原价”。

企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表总是提示未通过校验

如果根据提示调账还是不能通过话，可能是系统问题，这样的话，建议你们可以大厅申报，找专管员签字说明情况就可以了

2008年度企业所得税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》

原值填200517
年限 5
折旧就填708.18
账载金额和税收金额填写一致

知识大全 企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填