知识大全建筑企业面对营改增该怎么办

Posted 2022-07-04 增值税

篇首语：心境是可以把地狱变成天堂，也可以把天堂变成地狱。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全建筑企业面对营改增该怎么办相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

建筑企业面对营改增该怎么办

1、如果是一般纳税人，国税方面要按增值额交17%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。
2、如果是小规模纳税人，国税方面要按营业额交3%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。
3、如果你是个体工商户：营业额如果在5000元以下就不需要交税。5000元以上，国税方面，要按你经营收入的3%缴纳增值税；地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；个人所得税根据你的利润大小，使用五级超额累进税率。

根据国家发改委和税务总局等部门有关部署，“营改增”即将在建筑行业实施。“营改增”的实施，对于管理粗放、资质较低的建筑企业，可能带来资金甚至生存压力。

投标预算

不同类别工程的实际税负差异很大，公司营销部门要审慎签订施工合同，充分考虑增值税因素。比如，土石方工程几乎没有什么进项税可以抵扣，若工程所在地在深山中，土石方供应商多为小规模纳税人，则税收负担肯定会加大，在投标预算编制时要留有足够的利润空间。

合同评审

在签订工程承包合同时，除合同范本上的常规条款外，应标明甲方提供材料、装置的形式和付款方式、发票如何提供等；甲方指定分包的结算方式，标明发票、税金如何提供等。在此应特别注意，除装置安装企业外，一般要回避甲方供应材料、装置的要求，可以由甲方选定厂商、品种、型号，购销合同应由施工方与供应商签订，避免进项税的缺失。工程分包合同管理中，针对有资质的企业分包，在分包合同中明确要求分包方提供增值税专用发票进行分包结算。

选择供应商

公司内部可统筹建立物资采购部门或分支机构，便于优选一般纳税人作为供应商，减少小规模纳税人作为供应商的机率。现行营业税制下，营业税金及附加与企业成本管理无关，企业方面可能只是将成本管理与企业所得税挂钩。但成本管理与流转税紧密结合后，企业本身必须做好税收筹划。比如，以前一味从价格角度考虑，可能不管供货方是小规模纳税人还是一般纳税人，现在则要从降低成本和减少税负两个角度去综合考虑，取得一个平衡点。

子公司和专案部

“营改增”实施后，各子公司由于管理水平、架构设定、领导具体经营理念和对税收重视程度的不同，均可能造成各子公司实际税负不同。集团公司应加强对分子公司、专案工程部的管理，提高工程管理水平，尽可能消化为选择一般纳税人作为供应商而多付出的成本代价。专案经理部的用工、用料（采购）、质量、进度、资金等内部控制体系要重新梳理设计。尽可能向能提供增值税专用发票的单位购置各种材料、机械、服务等。集团公司可定期对下属各子企业税负情况进行公布并排名，督促、激励各子企业加强税收筹划，积极适应“营改增”税收改革变化。

应收账款控制

在专案投标之前，要对专案的可行性和资金的到位情况进行全面分析，切忌乱投标；投标以后，要建立履约保证金的明细账目，并且一定要明确保证金的返还时间与方式。对于游离在企业生产经营以外的资金一定要从严控制。对于应收账款的回收，企业可以成立催收小组，及时催要工程款和工程保证金，从而确保专案资金的及时到账，保障专案的正常进行。与此同时，对于资金的开户一定要加强管理，绝不允许专案负责人以个人的名义开户。

资金预算

由于各建筑企业实际经营管理水平迥异，导致增值税实际税负各不相同。缴营业税时，上年末做资金预算时，只要收入出来了，按3%一算就是营业税负，但改征增值税后实际税负可能达6%、8%，当然也可能是2%或3%，所以财务部门做预算时要严加注意，通过以全面预算管理的方式监督专案资金的流动以及有关负责人的行为。

考核表格

企业的各种成本台账、内部考核表格等均要重新设计，均要包含增值税进项税额。组织梳理专案所有相关台账，可以先进行设计，然后征求意见，最终定稿。

内部沟通

企业内部成本控制部门要与财务部门定期（月度、季度、年度）加强沟通，及时将专案施工过程中的各种资讯相互知晓，并定期给专案经理部通报，进一步提高企业整体获利能力。

费用资料

由于成本费用的变化，能反映企业实际管理水平的增值税负担、企业所得税负担的变化，建筑企业各部门应认真做好分析测算。合同预算部门也要将工程实际成本与预算定额进行比较，为以后的投标报价收集资料、做好支撑，最终确定企业管理定额。

应该采取何种应对行动不能一概而论，而是应该取决于公司的业务状况，因为这些决定了营改增准备工作的难度和时间表。例如：

1、我国建筑业是一个特殊的行业，很多企业存在着大量的挂靠、转包、非法分包等不正常业务，公司只收取管理费，实际不参与专案的运作，专案完全由承包人操作。建筑业实行营改增后，要求三流合一，“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方。如果没有充分准备的情况下，就会出现两结果：

1）因企业无法取得充足票据进行抵扣，需要大量交税，最终将因经营不善而倒闭的可能性大增；

2）虚开增值税发票，每年全国很多人因此而判刑坐牢，未来有可能您就是其中之一。

“营改增”时间表的推迟对于这类企业来说是个重大好讯息，企业可以获得更多的时间进行业务梳理调整，并与专案经理、供应商进行谈判，合理统筹税负。因此，对于这类企业而言，当然应该继续准备工作。

2、如果企业的业务以直营为主，企业本身管理规范，前期已经做了大量准备工作了，那么这类企业可以考虑暂停准备工作，待具体的营改增时间和方案确定后再作继续。在暂停准备期间，企业仍需要时刻关注营改增的最新动向。

3、对介于上述两类之间的企业，则可以考虑减缓准备工作步伐，边走边看的策略。无需立即开展的工作（如合同复核等）可以延后进行，但是对于耗时较长（如系统改造等）或者较为复杂的工作（如流程改造等）还是应该继续推进。

针对营改增建筑企业该怎么应对来降低税负

建筑施工企业对营改增的应对措施
（一）加强进项税额抵扣环节的管理
施工企业为了降低施工成本，往往选择个体户、小规模纳税人作为合作商供应材料、机械装置租赁。现在，由于税制改革，施工企业更应注重选择具有增值税纳税人资格的合作商，并且要考查其相应的扣减税率，取得增值税专用发票，完善进项税额抵扣问题，以免无法抵扣企业增值税。营业税改增值税后，增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专用发票用于进项抵扣。因此，企业所能够提供的进项抵扣部分越高，所缴纳的增值税金额也就会越低。比如增加机械装置的购入，减少劳务的支出等。建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理，注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。并且，试点推行阶段还会发生诸多意想不到的问题，施工企业要针对不能进项税发票的主要原因，从自身管理上增强堵漏意识，以尽量减少损失。
（二）培养税务人才，做好税收筹划
目前，有的大型建筑施工企业已经提前储备税收筹划人才，做好相关税收政策的研究工作，并合理进行税收筹划。企业要从建筑企业和增值税的特点出发，认真研究新政策的相关规定，并特别掌握针对本行业的特别规定，通过会议、企业内部报纸和网站，对财务人员、企业管理人员、材料采购人员和预决算人员宣讲有关增值税的专业知识，增强员工对增值税基本原理、税率、纳税环节和纳税要求的认识，培养在采购材料、分包环节索要专用发票的意识，确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。
营业税改增值税对建筑施工企业的影响是广泛而深刻的，涉及到企业管理的各方面，尤其涉及到法律，财务管理，会计核算等重要方面，企业在这方面要提供足够的人才支撑，确保企业纳税合法合规。法律顾问应当深入研究相关税收法律法规，税收政策，财务会计人员应当做好税务的会计处理核算工作。企业必要时要适当配置税收筹划人员，进行合理避税、节税，充分享税制改革给企业带来的税收红利，并实现涉税零风险。
（三）加强企业内部管理，规范企业经营方式
营改增，给建筑施工企业的管理提出更高的要求，作为具有企业法人资格的建筑施工企业，要从公司组织机构，子分公司的设立和发展战略以及重大投融资专案上做出相应调整。比如投标工作，企业往往以集团公司名义对外投标，中标后再分解给集团内部，具有法人资格的成员企业应，与集团公司签订分包合同，取得的收入应在成员企业机构所在地缴纳增值税，并将增值税发票提供给集团公司；集团公司从建设单位取得的全部收入扣除包括成员企业已缴纳的增值税进项税额后应在企业机构所在地缴纳增值税，建设单位和集团公司都不能再代扣代缴税费。如前所述，营改增对于非法转包、分包，挂靠以及联营专案等经营方式更容易实现监督。建筑施工企业应当规范经营方式，规避法律风险。

营改增后，企业该怎么办

以下回答来自于北京诚力财务代理对于营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。按照国务院规划，我国“营改增”分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行试点。上海是首个试点城市；第二步，选择交通运输业等部分服务业服务行业试点。第三步，在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。

营改增后，中小企业该怎么办？

中小企业应该能减少税赋，毕竟能抵扣的税额多了，以前是要缴营业税但是税率稍低，现在是税率较高，但是能抵扣收到的营业税票（现在应该也是增值税票了）。最主要的具体的业务，如果能打擦边球的业务看如何划分，不同业务税率不一样。

建筑企业营改增对资质挂靠有什么影响

营改增给建筑施工企业管理提更高要求作具企业资格建筑施工企业要公司组织机构公司设立发展战略及重投融资专案做相应调整比投标工作企业往往集团公司名义外投标标再解给集团内部具资格员企业应与集团公司签订包合同取收入应员企业机构所缴纳增值税并增值税发票提供给集团公司;集团公司建设单位取全部收入扣除包括员企业已缴纳增值税进项税额应企业机构所缴纳增值税建设单位集团公司都能再代扣代缴税费前所述营改增于非转包、包挂靠及联营专案等经营式更容易实现监督建筑施工企业应规范经营式规避律风险

建筑企业核定征收存在营改增吗?

核定征收是指企业所得税，核定征收企业可以营改增范围内的。

浅论建筑企业会计如何应对“营改增”

“营改增”就是指将缴税专案中的营业税转变为增值税,从实质上讲,“营改增”政策就是一种税收模式的改变。“营改增”试点主要内容:第一“,营改增”试点先在交通运输业、部分现代服务业和生产性服务业开展。第二,在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。其中建筑业适用11%税率。第三,在试点期间,试点行业原营业税优惠政策可以延续,并根据增值税特点调整;原归属试点地区的营业税收入,改征增值税后仍归属试点地区。第四,现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票,可按规定抵扣进项税额。二“、营改增”对建筑企业的影响(一)对建筑企业税负影响。“营改增”后,建筑企业一般纳税人增值税是销项税额减去进项税额,以总包开出发票和收到分包发票的差额为准,可以在一定程度上降低企业税负。建筑安装企业营业税率一般为3%,改征增值税后原则上适用增值税一般计税方法,税率为11%。两者之间税率

营改增后建筑企业开具的发票怎么做分录

2016年5月1日后取得不动产时，第一年可抵扣的60%进项税额通过“应交税金-应交增值税-进项税额”科目核算。对于第二年可抵扣的40%进项税额，计入“应交税金-应交增值税-待抵扣进项税-不动产”科目。“待抵扣进项税额”应于可抵扣当期转入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。
1.取得进项税时：
借：在建工程
应交增值税-进项税(60%可抵扣部分)
应交增值税-待抵扣进项税-不动产（40%待抵扣部分）
贷：应付账款或银行存款等
2.来年可抵扣40%时：
借：应交增值税-进项税（40%待抵扣部分）
贷：应交增值税-待抵扣进项税-不动产（40%待抵扣部分）

建筑企业自身内部面对“营改增”，需要做哪些准备工作

把地税的营业税先找专管员清算一下，然后和国税的专管员做好沟通工作，如果现在有开票，那就多找国税专管员先把开票系统弄好，会计人员对增值税的知道培训好，国税的已经报税几个月了！不能误了报税。

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