知识大全小规模企业，发票开的增值税发票，税过一个季度再交，货款又只收到一半怎么做会计凭证

Posted 2022-07-03 知

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会计分录如下:
借:现金/银行存款
应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税

小规模开的普通增值税发票做凭证如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税

增值税发票交税后会计凭证：
1．开票后记账：借银行存款或现金　贷　应缴税款——增值税。2．缴税后记账：借应缴税款——增值税贷　银行存款或现金。

到税务机关申请代+开+增+值税+发+票既可，开具的+增+值税+发+票税率是3%，一定要先和购货方说明，否则作废或退回在税务机关退税可难了。

小规模纳税收到一般增值税发票不要认证。小规模纳税人不能抵扣，所以不用认证的。

销售汽车增值税发票做会计凭证
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

小规模纳税人去国税局申请代开增值税专用发票，需要缴纳相应的增值税，也需要向地税局申报缴纳相应附加税种：城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。不用缴纳印花税。

按照发票上的金额和5%征收率补缴少缴的增值税及其他税费，并缴纳相应的滞纳金。
对企业没有大的影响。

开发票后分录
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
交税后分录
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款或库存现金

由于小规模纳税人不允许抵扣进项税额，只有价税合计全部计入原材料（库存商品）。

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