知识大全 我上个月多抵扣了一部分增值税， 这个月可以做进项税额转出吗
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我上个月多抵扣了一部分增值税， 这个月可以做进项税额转出吗？ 如果可以，填到增值税申报表中哪
一般来说，有进项票才能抵扣，本月可抵扣额会减少本月增值税，弥补上个月多交的税。但是不能退税，进项税额超出销项税额的部分在以后抵扣。
可以抵扣的增值税额就是指进项税额吗
可以抵扣的增值税额就是指进项税额。说法正确，此外，进项税额中，有的是不能抵扣的，比如，商品报废，原材料自用，这部分的进项税额不能抵扣。
供参考。
哪些增值税进项税额可以抵扣哪些不可以
一、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的菸叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
二、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述专案的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和装置，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智慧化楼宇装置及配套设施。
后不动产进项税额应如何抵扣，增值税申报表怎样填列
国家税务总局关于释出《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号）：
第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明：本期发生可抵扣进项税额（60%部分），填入第10栏“（四）本期不动产允许抵扣进项税额”：反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”列＝《附列资料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。
本期发生待抵扣部分（40%部分）填入第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”：反映前期认证相符，但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，结存至本期的增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票期初情况。
每月的增值税进项税额抵扣了，都可以认证吗
对方开具的增值税发票,也就是进项发票.进项发票的税额是用来抵扣销项税额的.但是进项发票是必须得在系统认证通过了才可以进行抵扣,当月认证当月抵扣,当月没有认证,可以有180天的认证期限.如果系统认证有问题,也可以在月底前拿公司税务登记证副本及抵扣联到国税局去认证.
进口的货物增值税进项税额可以抵扣吗？
可以。
纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
海关进口增值税专用缴款书，需要在海关完税凭证抵扣清单采集软体中认证；
软体安装后，认证时，在电子报税里录入汇出后，上传即可；
海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载；
1、国家税务总局网站——下载服务中心——软体下载——海关完税凭证抵扣清单采集软体下载；
2、网上申报——登陆——软体下载——海关完税凭证抵扣清单采集软体下载。
3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。
4、海关进口增值税的申报抵扣，签订合同后应向主管税务机关备案，取得海关完税凭证后即可申报抵扣，但最迟不得超过180天。
允许抵扣的增值税进项税额是抵扣过后的增值税，还是可以抵扣的金额
可以抵扣的金额
增值税的实质是对增值部分征税
你购买的材料所包含的税金不需要你承担，
例子
购买100材料生产了120的产品
你需要承担的是20的增值部分的增值税
具体演算法是120*税率-100*税率
100*税率就是允许抵扣的进项税
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