知识大全 每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录
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每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录?
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款
计提税金时少提怎样做会计分录
补提其差额:
借:营业税金及附加
贷:营业税、城建税等(看具体少计提的是什么)
到交税时就
借:营业税、城建税等(看具体少计提的是什么)
贷:银行存款
计提本月应当缴纳的销售税金,如何做会计分录?
根据企业会计制度的规定:
1.计算应交增值税(销项税额)时:
借:银行存款 或 应收帐款 等
贷:主营业务收入 等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
2.计算应交消费税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金——应交消费税
3.计算应交营业税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金——应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金——应交城市维护建设税
5.计算应交教育费附加时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:其他应交款——应交教育费附加
6.计算应交资源税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金——应交资源税
7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时:
借:管理费用 等
贷:其他应交款——应交****费
根据你企业应当交纳的税种,选择使用。
企业所得税计提时,缴纳时,结转时,应该各怎样做会计分录指教
预缴(计提)所得税时:借:所得税 贷:应交税费——企业所得税实际缴款时:借:应交税费——企业所得税贷:银行存款结转所得税时:借:本年利润贷:所得税这一笔只争对企业所得税来结转:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润 若是跨年的,则:通过“以前年度损益调整”科目来结转,最终转到“利润分配——未分配利润”科目。若上年少缴税:借:以前年度损益调整贷:应交税费——企业所得税借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整
税金上月没计提次月缴纳时怎样做分录
一、如果是以前年度的,借:以前年度损益调整 贷:应交税费
二、如果是当年以前月份的, 借:本年利润 贷:应交税费
以银行支票15200元缴纳上月销售税金怎样做会计分录?
会计分录如下:
借:应交税费——XX费 15200
贷:银行存款 15200
由于销售税金包括增值税和附加税,具体金额根据实际情况分配。
1、“税金及附加”属于损益类科目,核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加,包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。
2、"应交税金"属于负债类科目,核算企业应交纳的各种税金,包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。
计提和缴纳附加税时的会计分录?
缴纳营业税金及附加的会计分录:
借:应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:银行存款
营业税金及附加,一般是月初交纳上月计提的税费,上月计提时,
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
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