知识大全本企业于去年购进一批原材料，当月进项发票已认证抵扣，税局要我们把那笔进项税额转出，转出时怎么做分录

Posted 2022-07-01 知

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本企业于去年购进一批原材料，当月进项发票已认证抵扣，税局要我们把那笔进项税额转出，转出时怎么做分录

执行小企业会计准则的，不用涉及到以前年度。
借：相应科目（原材料）
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款

当月已认证进项发票，现在进项大于销项，国税局要我们交税，请问怎么做进项税额转出分录

不能转吧 ~ 只能抵扣完了然后不认证了接着开票才能交税

仅供参考

原材料的进项税额转出分录怎么做？

原材料进项税额转出需要做一笔分录：
借：原材料等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)
1、“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
2、采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

进项税额转出怎么冲原材料？

下期用他转出的进项进行抵扣就可以了.

上月有笔进项税额在当月已申报抵扣,但由于税务局原因未抵扣成功(发票已认证相符),要我将此笔进项税额转出,

因为企业认为抵扣，而税务认为未能抵扣。需要先转出该笔进项税：
先调整进项税额：
借：应交税金——应交增值税（进项税）红字
贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）
同时结转至未交增值税：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
上交税金；
借：应交税金——未交增值税
贷：现金（银存）
本月将该笔计入进项税：
借：应交税金——应交增值税（进项税）蓝字

不得抵扣的进项税额转出，怎么做分录

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅 1170
贷：原材料 1000
应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170

您好,会计学堂水本无色为您解答
借：原材料等
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
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上月已进行认证抵扣的进项税额，这个月能否作进项税额转出,会计分录怎么做啊

可以转出。
转出的那部分进项税额进入成本。
借生产成本
贷应交税金--应交税金（进项税转出）

买进原材料发票有误时进项税额转出会计分录怎么做

购进时
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款或应付帐款
有误，相当于把进项税额加入原材料。
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

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