超过12个月仍未取得发票而以暂估形式入账的固定资产计提的折旧能否税前扣除？
Posted 发票
篇首语：你对时间的态度，就是你对仅有一次生命的态度。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了超过12个月仍未取得发票而以暂估形式入账的固定资产计提的折旧能否税前扣除？相关的知识，希望对你有一定的参考价值。
我公司有一工程项目，2009年7月已投入使用，工程款项当时未结清未取得全额发票，以合同规定的金额按暂估计入固定资产并开始计提折旧。至今已超过12个月，因为各种原因而仍未取得全额发票。请我公司除要对2009年未取得发票部分计提的折旧对应的所得税款进行补缴外，在做2010年度的企业所得税汇算时未取得发票部分计提的折旧能否在企业所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号文）第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。”因此2010年度未取得发票部分计提的折旧应当做纳税调整，不得在税前扣除。
相关参考
我公司2009年3月购入一台设备，2009年4月正常投入使用，未取得发票,按合同金额暂估入账，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第59条规定：在资产投入使用月份的次月起计算折旧。我公司于200
尚未取得全额发票的工程在跨年度的12个月内取得发票，如何调整折旧？
问题内容：国税函[2010]79号文件第五条：“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待
关于固定资产没有发票的入账问题请问有什么办法？新买固定资产没开发票，可以通过以下四种办法进行账务处理：1、是做资产盘盈；2、是找公司开发票给点；3、找资产评估公司进行评估，通过暂估报告进行处理；4、通
知识大全 进货，发票没到，先暂估入账，分录怎么做，等发票到了，分录又怎么做
进货，发票没到，先暂估入账，分录怎么做，等发票到了，分录又怎么做？请指教！购进货物，在月末货物已到，发票账单未到，须暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：1、月底进
知识大全 2015年6月装修材料2016年7月发票才拿来怎么做账
2015年6月装修材料2016年7月发票才拿来怎么做账难道你5月购入固定资产时没有入账吗？正常情况，当时就应该暂估入账。收到发票后根据发票金额调整就可以了。现在这种情况，如果还没有入账，那就直接根据发
知识大全 请教您一个问题 我公司是一般纳税人 取得增值税发票后，是应该先入账还是先进行认证呢
请教您一个问题我公司是一般纳税人取得增值税发票后，是应该先入账还是先进行认证呢？认证和入账要同月进行如果当月认证了就必须要做账没认证可以不做在认证月做账即可但收到票后最晚认证不能超过180天汽车发生的
销售发票开了了购货款未支付也没收到发票怎么做账如何保证发票到达的时候，将发票和原来的暂估入库对应上？暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客
我公司在企业所得税汇算清缴期内，发现一些2010年底的发票，是否不需要补税？比如有2010年12月的发票，2011年1月入账，是否可以？ 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公
企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？可否只以利息单作为入账凭证？ 根据《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳
知识大全 请问本公司为一般纳税人，在取得增值税专用发票的当月，未认证抵扣，但入账，请问是否需要设置过渡科目
请问本公司为一般纳税人，在取得增值税专用发票的当月，未认证抵扣，但入账，请问是否需要设置过渡科目？按照发票入账借：原材料应交税费—应交增值税—待认证进项税贷：应付账款等单位等下月认证抵扣后：借：应交税