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Posted 2022-04-30 增值税

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老师您好，我公司营改增后，实习财务人员把公司的营业性质弄成了小规模，请问如何更改为一般纳税户！谢谢

以下回答来自于北京诚力财务代理

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

申请时应提供的资料
1、《增值税一般纳税人申请认定表》2份；
2、《税务登记证》副本；
3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件1份；
4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件1份；
5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件1份。
上述复印件应加注具有法律效力的签章及签注。

您好，营改增后，货代行业小规模如何纳税，还是收入和成本抵扣后*3%吗

以下回答来自于北京诚力财务代理

货代行业小规模纳税人可以实行差额征税，但是对于扣除的范围是有限制的，试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额。
试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
账务处理：
差额征税有二种账务处理方法：
1、是按每笔票据做处理（取得的营业税票是可以按3%拆开的，适合业务笔数较少企业）
提供服务开票
借：银行存款(现金、应收账款等相应科目)
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税

取得成本票：
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税
贷：应付账款——XXX公司

2、为了简便，你可以采取月末统一结算的方式，每笔业务发生时（不需要拆税，适合业务笔数较多企业）
借：银行存款(现金、应收账款等相应科目)
贷：主营业务收入、其他业务收入
支付成本时：
借：主营业务成本、其他业务成本等
贷：银行存款、应付账款等相应科目
月末，按照“主营业务收入”与“主营业务成本”的差额计算提取应纳税额。
贷：“主营业务收入”“其他业务收入”（红字或负数）等科目，
贷：应交税费--应交增值税
或者，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

请问广告行业营改增由小规模变为一般纳税人会有哪些调整，可以扣除的有哪些？谢谢

以前你在地税是交营业税户；现在营改增了你就属于在国税交增值税户了。有那些不同了呢？
开出发票：价税合计/1.06＝不含税营业额（即，主营业务收入）
不含税营业额*6%＝增值税（销项税）
收入分录为：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入——广告收入
应交税费——应交增值税（销项税）
购入货物并取得增值税专用发票时：（特别注意：专用发票要认证后才能抵扣。认证有效期限为开票日算起180天内。）
购入分录为：
借：库存商品（或固定资产、或相应科目等）
应交税费——应交增值税（进项税）（按取得的专用发票上的税金记录）
贷：银行存款
（注意，如果取得了普通发票就没有进项税，而是把税金合并记入商品价值中去。）
一般纳税人属于差额纳税，即：销项税－进项税＝应交增值税。如果销项税大于进项税时，有未交增值税，月末要做结转分录：
转出未交税金分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
（注：小规模纳税人时不能抵扣进项税，也不用单设未交增值税明细科目，这两点就是变化。还有计提税金及附加的依据变化了，以前是依据营业税计算，现在是依据增值税计算。以前营业税属价内税，记到税金及附加中。而增值税是价外税，不记在税金及附加中，直接记入应交税费中。这些都是变化。）
计提税金：用未交增值税分别乘以城建税、教育费附加、地方教育附加的税率，计算出三小税：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
（注意，三小税还是交地税局。只有增值税交国税局。所得税以前交哪里还是交哪里不变。）
一般纳税人属于差额纳税，即，销项税－进项税＝应交增值税。那么都有哪些进项税可以抵扣呢？你只要把握好增值税暂行条例第十条规定，规定中哪些不能抵扣搞明白就可以了，除第十条规定外的都可以抵扣。列示给你看如下：
第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

北京公司摇号资格是缴纳小规模营改增税款满五万吗?

2014年度，在本市缴纳入库增值税、营业税总额5万元（含）以上即可

北京的小规模广告公司营改增后开出发票后需要缴纳哪些费用，怎样计算！谢谢！

广告公司营改增后仍可实行差额征税，但对于扣除项有所限制，支付给试点地区纳税人的款项不能差额扣除，除营业税取消改为增值税外都和以前一样，城建、教育费附加、地方教育费附加都还是在地税申报，只是计税基数以当期应纳增值税额作为计税依据，另外，文化事业费改为国税征收，计算依据为不含税销售额，费率不变。
小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

营改增全面实施，财务人员和企业老板如何应对金税三期

1、梳理薄弱环节：
从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。
2、完善发票管理：
加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。
3、重视程序的合规：
遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。
4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（接受虚开）
接受虚开发票的三种情况：
①向甲方购物，通过甲方介绍，接受乙方开具的发票。（接受第三方开票）
②购买甲商品，开具乙商品的发票。（改变名称开票）
③没有购物，直接购买发票。（完全虚开）
5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警
增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。

你好，我公司是劳务建筑公司一般纳税人，我想知道营改增后，国税。地税，企业所得税的税率是多少？谢谢

一般纳税人的企业所得税税率25%。

朋友你好，我公司是一般纳税人，那营改增后，生活服务业是按一般计税，就是差额征税对吗？

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十四条　一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
因此
销售额=50÷（1+11%）=45.06W
税额=45.06×11%=4.95W

本公司是小规模纳税，想要开建安票要超额，请问国税那边会不会把我弄成一般纳税啊?

不会

请问，网络科技公司如何记账呢？小规模纳税公司，谢谢！按什么行业做呢？

你要是刚开公司最好找个会计公司代理记账，要不以后你是账目不清，税务容易出问题

知识大全 谢谢