知识大全小企业会计准则下,以前年度收入退回怎么做帐,发票已经收回，以前是营业税，现在改增值税了

Posted 2022-08-04 增值税

篇首语：业精于勤，荒于嬉。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全小企业会计准则下,以前年度收入退回怎么做帐,发票已经收回，以前是营业税，现在改增值税了相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

小企业会计准则下,以前年度收入退回怎么做帐,发票已经收回，以前是营业税，现在改增值税了

根据《小企业会计准则》规定：小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入；小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。所以，用不到以前年度损益调整科目。对于税费，你只须作以下分录即可：借：银行存款/库存现金贷：营业外收入。

适用小企业会计准则补交以前年度税款怎么做帐？

进项税额转出时：
借：库存商品
贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出
结转时：
借：应交税费－应交增值税-进项税额转出
贷：应交税费－未交增值税
缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款

在小企业会计准则下，增值税如何算？

一般纳税人增值税税额=当月增值税专用发票与普通发票合计的销项税额-当月认证的进项税额
小规模纳税人增值税额=开票销售额/1.03*3%

小企业会计准则可以开具增值税专用发票吗

执行小企业会计准则的企业如果符合增值税一般纳税人的标准，会计核算制度健全可以申请为一般纳税人，可以开具增值税专用发票。如果是小规模纳税人，销售商品时若对方要求也可以请税务部门代开增值税专用发票。

小企业会计准则下计提的增值税如何冲回

要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。
销售时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）购买时借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款结转时借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税（销项税）贷：应交税费-转出未交增值税计提时借：应交税费-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

小企业会计准则怎么转出未交的增值税

小企业会计准则中：
应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
现在不需要将增值税转出到未交增值税
实际支付时直接做分录：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款

小企业会计准则增值税账务如何处理？

销售时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）购买时借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款结转时借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税（销项税）贷：应交税费-转出未交增值税计提时借：应交税费-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

小企业会计准则下递延收入

1、小企业一般采用的是历史成本法，不存在递延所收益。
2、小企业会计准则与企业会计准则的主要差别在于：
小企业会计准则与企业会计准则差别很多，主要有以下几个方面：
第一，小准则不计减值准备。
第二，小准则与税法规定基本一致。
第三，小准则所涵盖的经济业务较少。例如：股权支付、债务重组、非货币交易等均不涉及。
第四，小准则会计科目较少，报表比较简单。
有个递延收益大致产生于两种情况：一是售后租回，不确认收入，公允价值与账面价值的差确认为递延收益，以后期间递延收益冲减租金引起的费用。二是政府补助，与资产挂钩的或用于弥补以后期间费用的政府补助取得时一律不确认营业外收入，记到递延收益，以后在资产使用期间用递延收益冲减各期的资产折旧费或者在以后费用产生期间冲减各期的期间费用。

小企业会计准则下如何结转应交未交增值税？

结转时：
借应交税费——应交增值税（销项税额）
贷应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——未交增值税
缴纳时：
借应交税费——未交增值税
贷银行存款

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