知识大全 您好，我看你在百度知道里提问过，有关营改增后，支付镜外佣金，代扣代缴增值税，请问下如何缴纳
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您好，我看你在百度知道里提问过，有关营改增后，支付镜外佣金，代扣代缴增值税，请问下如何缴纳？谢谢！
支付镜外佣金，应该是代扣代缴营业税。在地税申报的，服务业，税率为5%，同时申报城建税，教育费附加。
营业税改成增值税后，代扣代缴利息税费如何计算？
营业税属于价内税，是按开票收入金额计算的；增值税属于价外税，开票金额是含税销售额，因此，计算增值税时，要将含税销售额换算成不含税销售额，即：
应缴增值税税金=营业税改增值税的收入/（1+税率）*税率
账务科目应多设立两个科目，应交税金--应交增值税（销项税额）应交税金--应交增值税（进项税额）。
有代扣代缴增值税方面的规定吗？
根据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕37号文印发，以下简称《办法》）和《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）的有关规定，现将营业税改征增值税后代扣代缴有关规定公告如下：
一、增值税扣缴义务人中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
二、扣缴义务人解缴增值税税款
境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。
（一）扣缴义务人每次解缴税款，应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
1.报送《增值税代扣、代缴税款报告表》，附应税服务接受方明细；
2.《票款结报单》、代扣代收税款凭证及《税收票款结报手册》；
3.扣缴事项的书面说明、应税服务合同，有代理人的还需提供代理合同。
（二） 扣缴义务人应到办税服务厅办理税款结报手续。主管税务机关对应《增值税代扣、代缴税款报告表》应税服务接受方明细分别开具税收缴款凭证。
（三）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受免税的按《青岛市国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税减免税管理若干问题的公告》（青岛国税公告2013年第8号）的规定办理。
（四）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受税收协定免税待遇的按相关规定程式办理。
三、关于税款抵扣
应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《办法》及其现行增值税规定抵扣税款。
四、文化事业建设费扣缴义务人
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为文化事业建设费的扣缴义务人；在境内没有代理人的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。
文化事业建设费扣缴义务人除须报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》外，文化事业建设费的缴纳期限、报送资料等事项按照本公告第二条增值税扣缴义务人的有关规定执行。
代扣代缴税款义务是一种法定义务，不履行会面临一定的法律责任，比如《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。再比如，《税收征管法》第六十一条规定，扣缴义务人未按照规定设定、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。因此，经营者应该关注在交易中哪些情形才会成为法定的扣缴义务人，并按照要求履行代扣代缴义务。
《增值税暂行条例》第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 具体代扣相关问题，最好向单位主管国税局详细咨询，他们会告诉你的。
营改增之后，国内的施工行业中，增值税允许代扣代缴吗？参考法规有哪些？
营改增之后，国内的施工行业中，增值税不允许代扣代缴。增值税可以抵扣，所以开票都是自己承担自己的税金，施工企业间无需代扣代缴。
扩充套件阅读：
企业代扣代缴的个人所得税等，应通过“应交税费”科目核算。 据此，企业代扣代缴的各种税款，应通过“应交税费”相关科目核算。 借：相关科目 贷：应交税费-- 若由支付单位承担代扣代缴税款 借：营业税金及附加(流转税及附加税费) 所得税费用 贷：应交税费。
根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额会计学堂提供。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
我想问一下，代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录怎么做呢？
简单，一边挂往来一边应交税费
借：应付账款（其他应收款什么的也行）——供应商
贷：应交税费
交税时
借：应交税费
贷：银行存款
农村客运班线车营改增值税如何缴纳
依照交通运输服务业来缴纳，但是可能各地营改增进度不一样，会有不同的过渡政策。
（明税律师）
请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录
1、收到形式发票时
借：成本费用类科目
贷：应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税
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