知识大全政府返科技三项经费，请问会计分录，如果计入营业外、政府补贴收入，需要缴纳所得税吗

Posted 2022-04-29 收入

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政府返科技三项经费，请问会计分录，如果计入营业外、政府补贴收入，需要缴纳所得税吗？谢谢！

政府返科技三项经费：
政府补贴计入营业外收入，是否需要并入所得缴纳企业所得税，要看其是否符合《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)，要看其是否符合“取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金”的条件，符合条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。否则要并入收入总额缴纳企业所得税

政府补助，计入营业外收入，这个营业外收入需要缴纳所得税吗？

就缴纳企业所得税，按你公司情况是15%税率。至于政府补助是否要交税，也要视情况而言：除国家有规定可以作为不征税收入的，其他都是要调整应纳税所得额，并按你公司适用的税率缴纳企业所得税的。这里面还有一个递延所得税的问题，政府补助如果按规定不能作为不征税收入的，应在收到款项的当期计入所得额，具体可见《企业会计准则-政府补助》及《所得税》两章内容。
政府补助的专项资金是否征税，可见“财税[2009]87号《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》”，内容见下：
关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知
财税[2009]87号
成文日期：2009-06-16
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题通知如下：
一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
请遵照执行。
财政部国家税务总局
二○○九年六月十六日
最后补充一点，如果某项政府补助符合上述条件，不征税的，那该项资金形成的费用或资产摊销额是不能税前列支的。
楼下的，营业税不用交。营业税是指在境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产时，才要缴纳的。
针对补充问题：需进一步查询有关06年的政策文件。一般而言，如果申请到的是科委的科研资金，可以免征；但如果是企业扶持资金或税款返还，基本都要征税的。具体可以看看你们公司申请到的资金名目，那个部委下拨的，然后去国税总局或有关部委的网站上查询下。
此外，如果按规定要征税的，那你们公司06年收到时就应该缴纳企业所得税，并确认时间性差异。

请问营业外收入以及政府补贴是否需要缴纳所得税？

政府补贴计入营业外收入，是否需要并入所得缴纳企业所得税，要看其是否符合《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)，要看其是否符合“取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金”的条件，符合条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。否则要并入收入总额缴纳企业所得税。

营业外收入政府补助需要缴纳所得税吗

政府补贴要交所得税，除非是满足下面三个条件，就不交所得税了：
（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
通俗理解，专款专用的政府补贴，是不交所得税的，其他的是要交的

政府补贴收入是否要缴企业所得税？我公司收到一笔政府补贴款，这个营业外收入需要缴纳企业所得税么？

不知道你所说的政府补贴款具体是哪种类别的。
1、如果属于政府财政拨款的类别，该笔款项属于不征税收入，自然是不需要缴纳企业所得税的。
《企业所得税法》第七条　收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
2、如果不属于财政拨款的类别，该笔款项计入应纳税所得额，且不属于扣除项目，应当纳税。

收到政府补贴记入营业外收入，怎样交企业所得税

一、凡同时符合以下条件的政府补贴，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、不具备同时符合以上三个条件的政府补贴，需要计入营业外收入，征收企业所得税。

计入营业外收入，但是还需要缴纳企业所得税吗

《中华人民共和国企业所得税法》规定的不征税收入和免税收入有部分是记入营业外收入的，这些部分不缴纳企业所得税，其余的营业外收入一律按税法规定缴纳企业所得税。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：
(一)财政拨款；
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
(三)国务院规定的其他不征税收入。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
(一)国债利息收入；
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
(四)符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
(四)企业符合条件的技术转让所得；
(五)本法第三条第三款规定的所得。

鱼塘用政府补贴购入的饲料可以计入成本吗？政府补贴计入营业外收入吗

对
饲料入成本
政府补贴入营业外收入

能源汽车补贴收入计入营业外收入，是否缴纳企业所得税

补贴收入计入“营业外收入”、影响到利润总额，盈利了，在所得税汇算清缴时，需要缴纳所得税。

政府补贴做营业外收入，要交税吗？

政府补贴是否需要并入所得缴纳企业所得税，要看其是否符合《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)，要看其是否符合“取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金”的条件，符合条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。否则要并入收入总额缴纳企业所得税。

知识大全 政府返科技三项经费，请问会计分录，如果计入营业外、政府补贴收入，需要缴纳所得税吗