知识大全新工业企业，一般纳税人，进原材料，文具类各一批；部分产品已销售；请教该如何结转成本

Posted 2022-08-01 价值

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新工业企业，一般纳税人，进原材料，文具类各一批；部分产品已销售；请教该如何结转成本？如何做账？

购文具类属于办公用品,记管理费用
购进原材料,直接记原材料
按仓库本月领用材料数计算材料成本,加上制造费用\\直接人工,就是产品的成本了

栗老师，你好，我们是商业企业一般纳税人，结转成本的单价如何确定呀？

商业企业多采用进销差额进行成本的结转。

也可以采用毛利率法进行成本的结转。

我公司是一般纳税人,是属于加工型企业,当月发生直接销售原材料,这样的分录如何做?谢谢!

借:货币或往来
贷:其他业务收入
应交税费-增(销项)
借:其他业务成本
贷:原材料

我司是一般纳税人，销售礼品卡时全是收入，兑换时全是成本。销售和兑换不在同年，如何做账？

销售礼品卡时，你们先计入预收账款处理。

等实际兑换时，你们再确认收入结转成本。

我公司是制造业一般纳税人，现帮别的企业制作一批设备,但材料对方购买如何做账，发票如何开？税率是多少

按照规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是年销售额标准，即工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人；二是会计核算标准，即低于年应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。第一条标准是定量指标，而第二条标准则是定性分析的。两种标准下，企业的增值税适用何种方式计征更为有利呢？
问题的关键是要看企业的“增值率”，即企业增值额（增值额＝不含税销货金额－不含税进货金额）与不含税进货金额的比例。基本原理是，增值率越高，越应适用简易征收率方法。增值率越低，则越应适用凭票抵扣计税方法。因此现实中，只要找出增值率的“税负无差异点”，在这一增值率水平之上，企业适用简易征收率比较合适。在这一增值率水平之下，企业适用凭票抵扣方式比较有利。然而，由于各个行业简易征收率、销项税额适用税率、进项税额适用抵扣税率有所不同，税负无差异点在各个企业也是不同的。
举例来说，2009年起，小规模纳税人的增值税征收率为3%，假定某企业生产经营对象是普通税率的商品，销项税额适用税率为17%，且进项税额适用的抵扣税率（进项税额÷不含税进货成本）也是17%，设“税负无差异点”的增值率为R，根据“税负无差异”原理列出方程求解如下：
（1+R）×17%－1×17%＝（1+R）×3%
则，R＝21.43%
即当企业的增值率R（增值额与不含税进货金额的比例）大于21.43%时，作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。同理可以求出，当企业进销适用税率为13%时，企业的增值率如果大于30%，则作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。
根据上述推论并计算，在以往现实中，企业常见情况有：当征收率为6%（工业的小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为54.55%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为30.77%；当征收率为6%（工业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为85.71%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为44.44%.
从企业的角度而言，可以根据自身生产特点，对照以上的“税负无差异点”增值率选择增值税纳税人的身份；从国家的角度来看，如果不考虑一般纳税人固定资产抵扣政策的变化，那么，征收率降为3%的单个政策，势必导致众多纳税人通过税收筹划，趋于选择作为小规模纳税人来遵从税法。

一般纳税人用现金购买原材料如何编制记账凭证

借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：现金

（工业）一般纳税人核定征收，生产产品时材料无法分清，单位成本无法计算那我的销售成本如何确定呢

这样的话，当月成本=上月期末库存+本月购进-本月期末库存
材料无法分清，单位成本无法计算的话，只能用以上的等式倒挤出当月的消耗库存了，以此作为本月的销售成本~~

生产型一般纳税人企业，产品部分内销，部分出口，原材料都是国内采购，出口货物17%税率，

出口销售时：借：应收账款（美元)
贷：主营业务收入-外销

收到款项时：借：银行存款（美元）
贷：应收账款（美元）
结汇借：银行存款（人民币）
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款（美元）
财务费用-汇兑损益
有出口退税的话：借：主营业务成本
贷：应交税费-进项税额（进项税额转出）
借：其他应收款-出口退税 / 应收补贴款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税-出口退税

某企业新增原材料一批，且该企业为增值税一般纳税人。在下列假定情况下，应分别如何确定其入账价值？

1）假定新增原材料是通过非货币性资产交换换入的；

(一)公允价值

非货币性资产交换同时满足下列两个条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：

1．该项交换具有商业实质。

2．换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。资产存在活跃市场，是资产公允价值能够可靠计量的明显证据，但不是唯一要求。属于以下三种情形之一的，公允价值视为能够可靠计量：

(1)换入资产或换出资产存在活跃市场。

(2)换入资产或换出资产不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场。

(3)换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比市场交易、采用估值技术确定的公允价值满足一定的条件。采用估值技术确定的公允价值必须符合以下条件之—，视为能够可靠计量：

①采用估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小。这种情况是指虽然企业通过估值技术确定的资产的公允价值不是一个单一的数据，但是介于一个变动范围很小的区间内，可以认为资产的公允价值能够可靠计量。

②在公允价值估计数变动区间内，各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定；这种情况是指采用估值技术确定的资产公允价值在—一个变动区间内，区间内出现各种情况的概率或可能性能够合理确定，企业可以采用类似《企业会计准则第13号——或有事项》计算最佳估计数的方法确定资产的公允价值，这种情况视为公允价值能够可靠计量。

换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产公允价值作为确定换入资产成本的基础，一般来说，取得资产的成本应当按照所放弃资产的对价来确定，在非货币性资产交换中，换出资产就是放弃的对价，如果其公允价值能够可靠确定，应当优先考虑按照换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础；如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，应当以换入资产公允价值为基础确定换入资产的成本，这种情况多发生在非货币性资产交换存在补价的情况，因为存在补价表明换入资产和换出资产公允价值不相等，一般不能直接以换出资产的公允价值作为换入资产的成本。

(二)账面价值

不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，无论是否支付补价，均不确认损益；收到或支付的补价作为确定换入资产成本的调整因素，其中，收到补价方应当以换出资产的账面价值减去补价加上应支付的相关税费作为换入资产的成本；支付补价方应当以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费作为换入资产的成本。

2）假定新增原材料是通过债务重组获得的。

债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。转让的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益，计入当期损益。

债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入转让资产损益。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非现金资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额；如债权人向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值与重组债务账面价值的差额。

债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理；如债权人向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额不能作为重组债权的账面余额处理。[

债权人收到非现金资产时发生的有关运杂费等，应当计入相关资产的价值。

1、以库存材料、商品产品抵偿债务债务人应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分，一是将库存材料、商品产品出售给债权人，取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同，其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中实际上并没有发生相应的货币流入与流出。

2、以固定资产抵偿债务债务人应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。同时，将固定资产的公允价值与应付债务的账面价值的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。债权人收到的固定资产按公允价值计量。

3、以股票、债券等金融资产抵偿债务债务人应按相关金融资产的公允价值与其账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理；相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得。债权人收到的相关金融资产按公允价值计量。

一般纳税人手机电脑零售公司做账成本怎么结转？

商贸公司做成本结转，百分比结转指什么？
首先现在已经进行信息时代，都在讲精细化管理，对于收入、成本的核算应该尽量精确，以配比销售收入。

知识大全 新工业企业，一般纳税人，进原材料，文具类各一批；部分产品已销售；请教该如何结转成本